Компенсация коммунальных расходов облагается налогом
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация коммунальных расходов облагается налогом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Документооборот при возмещении арендатором арендодателю затрат по электроэнергии
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В Письме УФНС по г. Москве от 26.06.2006 N 20-12/56637 рассмотрен вопрос порядка учета арендодателем для налогообложения прибыли сумм компенсаций расходов по оплате стоимости коммунальных услуг и услуг связи, полученных арендодателем от арендатора отдельно от суммы арендной платы за арендованное помещение.
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)В Письме УФНС по г. Москве от 26.06.2006 N 20-12/56637 рассмотрен вопрос порядка учета арендодателем для налогообложения прибыли сумм компенсаций расходов по оплате стоимости коммунальных услуг и услуг связи, полученных арендодателем от арендатора отдельно от суммы арендной платы за арендованное помещение.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли арендодатель применить вычет НДС по коммунальным услугам, потребленным арендатором
(КонсультантПлюс, 2025)Письмо УФНС России по Московской области от 03.02.2005 N 21-27/28632 "О налогообложении коммунальных расходов, компенсируемых арендатором арендодателю"
Может ли арендодатель применить вычет НДС по коммунальным услугам, потребленным арендатором
(КонсультантПлюс, 2025)Письмо УФНС России по Московской области от 03.02.2005 N 21-27/28632 "О налогообложении коммунальных расходов, компенсируемых арендатором арендодателю"
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Определением об отказе в принятии жалобы к рассмотрению КС РФ разрешил отдельный вопрос о составе внереализационных доходов: в действующей редакции НК РФ прямо включает в состав внереализационных расходов обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией, к которым относит, в частности, расходы на создание объектов социальной, инженерной, коммунальной и транспортной инфраструктур, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Определением об отказе в принятии жалобы к рассмотрению КС РФ разрешил отдельный вопрос о составе внереализационных доходов: в действующей редакции НК РФ прямо включает в состав внереализационных расходов обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией, к которым относит, в частности, расходы на создание объектов социальной, инженерной, коммунальной и транспортной инфраструктур, безвозмездно передаваемых в государственную или муниципальную собственность.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Предпринимателям, получающим доходы от сдачи имущества в аренду, необходимо иметь в виду, что в состав налогооблагаемых доходов включается не только арендная плата, но и суммы, получаемые от арендаторов в качестве возмещения стоимости коммунальных услуг.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Предпринимателям, получающим доходы от сдачи имущества в аренду, необходимо иметь в виду, что в состав налогооблагаемых доходов включается не только арендная плата, но и суммы, получаемые от арендаторов в качестве возмещения стоимости коммунальных услуг.
Корреспонденция счетов: Как арендатору учесть возмещение стоимости коммунальных услуг по договору аренды помещения, заключенному с физическим лицом (налоговым резидентом РФ), не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация арендует нежилое помещение в производственных целях. Договоры на оказание коммунальных услуг заключены с соответствующими организациями (коммунальными службами) собственником помещения - арендодателем. Согласно договору аренды плата за потребленные коммунальные услуги перечисляется арендатором на банковский счет арендодателя сверх арендной платы, сумма возмещения коммунальных расходов состоит из постоянной и переменной частей. Постоянная часть включает плату за отопление, размер которой определяется на основании полученных арендодателем от коммунальных служб расчетных документов. Переменная часть включает плату за электро- и водоснабжение и определяется по показаниям счетчиков. Согласно выставленному арендодателем счету подлежащая возмещению стоимость коммунальных услуг за истекший месяц равна 16 000 руб., в том числе постоянная часть - 5 000 руб., переменная часть - 11 000 руб. Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Организация арендует нежилое помещение в производственных целях. Договоры на оказание коммунальных услуг заключены с соответствующими организациями (коммунальными службами) собственником помещения - арендодателем. Согласно договору аренды плата за потребленные коммунальные услуги перечисляется арендатором на банковский счет арендодателя сверх арендной платы, сумма возмещения коммунальных расходов состоит из постоянной и переменной частей. Постоянная часть включает плату за отопление, размер которой определяется на основании полученных арендодателем от коммунальных служб расчетных документов. Переменная часть включает плату за электро- и водоснабжение и определяется по показаниям счетчиков. Согласно выставленному арендодателем счету подлежащая возмещению стоимость коммунальных услуг за истекший месяц равна 16 000 руб., в том числе постоянная часть - 5 000 руб., переменная часть - 11 000 руб. Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления.
Статья: Приемная налогового консультанта: отвечаем на вопросы банков
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 1)Так, в соответствии с п. 4 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях гл. 25 НК РФ относится, в частности, стоимость бесплатно предоставляемого работникам налогоплательщика в установленном законодательством РФ порядке бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг).
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 1)Так, в соответствии с п. 4 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях гл. 25 НК РФ относится, в частности, стоимость бесплатно предоставляемого работникам налогоплательщика в установленном законодательством РФ порядке бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг).
Статья: Как арендодателю учитывать компенсацию коммунальных услуг, если он применяет УСН (ПСН или НПД)
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)Учесть коммуналку в доходах арендодателю-"упрощенцу" можно с любым объектом налогообложения - "доходы" или "доходы минус расходы".
(Мехоношина Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 28)Учесть коммуналку в доходах арендодателю-"упрощенцу" можно с любым объектом налогообложения - "доходы" или "доходы минус расходы".
"Контроль и ревизия в бюджетных учреждениях: Учебное пособие"
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Стоимость возмещения работникам личных расходов (например, по оплате коммунальных услуг, обслуживанию мобильных телефонных аппаратов), которое осуществляется в соответствии с приказом (распоряжением) руководителя учреждения, облагается НДФЛ.
(2-е издание, переработанное)
(Маслова Т.С.)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)Стоимость возмещения работникам личных расходов (например, по оплате коммунальных услуг, обслуживанию мобильных телефонных аппаратов), которое осуществляется в соответствии с приказом (распоряжением) руководителя учреждения, облагается НДФЛ.
Статья: О налоговом учете "зарплатных" расходов
(Сергеева И.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика согласно установленному законодательством РФ порядку бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг).
(Сергеева И.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика согласно установленному законодательством РФ порядку бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг).
Вопрос: Должен ли индивидуальный предприниматель учитывать при расчете налога по УСН сумму возмещения стоимости коммунальных услуг, перечисленную арендатором на счет второго собственника?
(Консультация эксперта, 2023)По общему правилу арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды (п. 2 ст. 616 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)По общему правилу арендатор обязан поддерживать имущество в исправном состоянии, производить за свой счет текущий ремонт и нести расходы на содержание имущества, если иное не установлено законом или договором аренды (п. 2 ст. 616 ГК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 22.12.2022 N 03-04-07/125960 <Об НДФЛ и взносах с оплаты организацией поездок работников на такси>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Согласно подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Согласно подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ к доходам, полученным в натуральной форме, в частности, относится оплата (полностью или частично) за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.
Вопрос: Об НДФЛ, налоге на прибыль, страховых взносах при выдаче работникам бесплатного твердого топлива (угля), в том числе в ЛНР.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-00-05/13083)В соответствии с абзацами вторым и четвертым пункта 1 статьи 217 Кодекса, если иное не предусмотрено указанным пунктом, не подлежат налогообложению НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с возмещением расходов на оплату коммунальных услуг (включая услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами), расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, топлива (а также соответствующие доходы, полученные в натуральной форме).
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-00-05/13083)В соответствии с абзацами вторым и четвертым пункта 1 статьи 217 Кодекса, если иное не предусмотрено указанным пунктом, не подлежат налогообложению НДФЛ все виды компенсационных выплат, установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных с возмещением расходов на оплату коммунальных услуг (включая услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами), расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, топлива (а также соответствующие доходы, полученные в натуральной форме).
Статья: Операционная аренда. Учет и отчетность арендодателя
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В целях налогообложения прибыли перечень внереализационных доходов является открытым (ст. 250 НК РФ), и сумма компенсации арендатором стоимости коммунальных услуг не названа в ст. 251 НК РФ в качестве неучитываемых доходов. Следовательно, арендодатель обязан признать сумму компенсации в составе внереализационных доходов на дату предъявления арендатору расчетных документов, подтверждающих стоимость потребленных им коммунальных услуг (пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.12.2022 N 03-03-06/3/118742).
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)В целях налогообложения прибыли перечень внереализационных доходов является открытым (ст. 250 НК РФ), и сумма компенсации арендатором стоимости коммунальных услуг не названа в ст. 251 НК РФ в качестве неучитываемых доходов. Следовательно, арендодатель обязан признать сумму компенсации в составе внереализационных доходов на дату предъявления арендатору расчетных документов, подтверждающих стоимость потребленных им коммунальных услуг (пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина России от 05.12.2022 N 03-03-06/3/118742).