Компенсация гсм путевой лист
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация гсм путевой лист (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Данная компенсация не облагается страховыми взносами, если это закреплено в трудовом договоре. Чтобы подтвердить расходы, понадобятся чеки на покупку ГСМ и путевые листы (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.12.2019 N 03-04-06/94977 (п. 1)).
(КонсультантПлюс, 2025)Данная компенсация не облагается страховыми взносами, если это закреплено в трудовом договоре. Чтобы подтвердить расходы, понадобятся чеки на покупку ГСМ и путевые листы (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.12.2019 N 03-04-06/94977 (п. 1)).
Готовое решение: Как составить трудовой договор с условием о разъездном характере работы
(КонсультантПлюс, 2025)При оформлении выплаты компенсации могут понадобиться дополнительные документы, если размер возмещения рассчитывается исходя из понесенных затрат. В частности, для подтверждения расходов на ГСМ может использоваться путевой лист (Письмо ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@). Рекомендуем также издать приказ о выплате компенсации, несмотря на то что нормативно такое требование не установлено. Зафиксируйте в нем факт назначения и размер компенсации. Приказ будет служить основанием для выплаты указанной компенсации (Письмо Минфина России от 05.12.2012 N 03-03-06/1/629). Также он понадобится для учета расходов на выплату компенсации в целях налогообложения прибыли.
(КонсультантПлюс, 2025)При оформлении выплаты компенсации могут понадобиться дополнительные документы, если размер возмещения рассчитывается исходя из понесенных затрат. В частности, для подтверждения расходов на ГСМ может использоваться путевой лист (Письмо ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@). Рекомендуем также издать приказ о выплате компенсации, несмотря на то что нормативно такое требование не установлено. Зафиксируйте в нем факт назначения и размер компенсации. Приказ будет служить основанием для выплаты указанной компенсации (Письмо Минфина России от 05.12.2012 N 03-03-06/1/629). Также он понадобится для учета расходов на выплату компенсации в целях налогообложения прибыли.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Правила заполнения путевых листов снова меняются
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Справочно. Путевой лист - это, во-первых, документ для учета и контроля рабочего времени водителя, начисления зарплаты, покрытия сопутствующих расходов, выплаты компенсаций, списания транспортных расходов и ГСМ. Во-вторых, контролирующие органы, в том числе ГИБДД, по отметкам путевого листа проверяют, прошли ли водитель и автомобиль все проверки перед выездом на маршрут. Путевые листы должны оформлять все компании, которые владеют транспортными средствами и используют их для перевозки. Если у водителя не будет путевого листа, оштрафовать могут на сумму от 500 до 100 000 рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Справочно. Путевой лист - это, во-первых, документ для учета и контроля рабочего времени водителя, начисления зарплаты, покрытия сопутствующих расходов, выплаты компенсаций, списания транспортных расходов и ГСМ. Во-вторых, контролирующие органы, в том числе ГИБДД, по отметкам путевого листа проверяют, прошли ли водитель и автомобиль все проверки перед выездом на маршрут. Путевые листы должны оформлять все компании, которые владеют транспортными средствами и используют их для перевозки. Если у водителя не будет путевого листа, оштрафовать могут на сумму от 500 до 100 000 рублей.
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Ранее мы указали на незначительный налоговый риск исключения расходов на ГСМ, приобретенных работником по топливной карте (в ситуации, когда работнику выплачивается компенсация за использование служебного транспорта, а не арендная плата). Дополнительно отметим, что работодателю следует в обязательном порядке оформлять путевые листы, в которых работнику, использующему свой транспорт в служебных поездках, во избежание налоговых рисков необходимо фиксировать каждый маршрут и показания одометра.
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Ранее мы указали на незначительный налоговый риск исключения расходов на ГСМ, приобретенных работником по топливной карте (в ситуации, когда работнику выплачивается компенсация за использование служебного транспорта, а не арендная плата). Дополнительно отметим, что работодателю следует в обязательном порядке оформлять путевые листы, в которых работнику, использующему свой транспорт в служебных поездках, во избежание налоговых рисков необходимо фиксировать каждый маршрут и показания одометра.
Готовое решение: Как оформить использование личного автомобиля работника в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве дополнительных документов рекомендуем оформить приказ о направлении работника в командировку, путевой лист и приказ о выплате компенсации.
(КонсультантПлюс, 2025)В качестве дополнительных документов рекомендуем оформить приказ о направлении работника в командировку, путевой лист и приказ о выплате компенсации.
Вопрос: Как учитывается для целей налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов компенсация работникам с разъездным характером работы затрат на ГСМ личного автомобиля исходя из пройденного расстояния?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)размер (порядок его определения) и порядок выплаты компенсации за использование ТС, в том числе нормы расхода ГСМ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)размер (порядок его определения) и порядок выплаты компенсации за использование ТС, в том числе нормы расхода ГСМ.
Статья: Компенсация за личное авто: как выплачивать и учитывать
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 39)Таким образом, если работник использует свой автомобиль в служебных целях, работодатель должен выплачивать ему компенсацию за использование (износ) авто, а также возмещать расходы, связанные с его использованием (ГСМ, техобслуживание и текущий ремонт). При этом необходимо составить дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором надо прописать размер компенсации, порядок и размер возмещения расходов, а также порядок осуществления этих выплат. Например, можно установить, что компенсация за использование авто выплачивается работнику ежемесячно в таком-то размере в день выплаты зарплаты за прошедший месяц. А расходы на ГСМ возмещаются на основании отчета работника о служебных поездках за месяц с приложением путевых листов, чеков АЗС и иных документов, подтверждающих понесенные расходы, в течение трех рабочих дней с момента утверждения отчета руководителем.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 39)Таким образом, если работник использует свой автомобиль в служебных целях, работодатель должен выплачивать ему компенсацию за использование (износ) авто, а также возмещать расходы, связанные с его использованием (ГСМ, техобслуживание и текущий ремонт). При этом необходимо составить дополнительное соглашение к трудовому договору, в котором надо прописать размер компенсации, порядок и размер возмещения расходов, а также порядок осуществления этих выплат. Например, можно установить, что компенсация за использование авто выплачивается работнику ежемесячно в таком-то размере в день выплаты зарплаты за прошедший месяц. А расходы на ГСМ возмещаются на основании отчета работника о служебных поездках за месяц с приложением путевых листов, чеков АЗС и иных документов, подтверждающих понесенные расходы, в течение трех рабочих дней с момента утверждения отчета руководителем.
Вопрос: Обязательно ли оформление путевого листа в деятельности ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Для признания расходов на приобретение ГСМ при использовании личного автомобиля в целях производственной деятельности необходимо их подтверждение путевыми листами (см., например, Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 16.05.2016 N Ф09-4056/16 по делу N А50-17861/2015).
(Консультация эксперта, 2025)Для признания расходов на приобретение ГСМ при использовании личного автомобиля в целях производственной деятельности необходимо их подтверждение путевыми листами (см., например, Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 16.05.2016 N Ф09-4056/16 по делу N А50-17861/2015).
Готовое решение: Как заполнить путевой лист
(КонсультантПлюс, 2025)подтверждения использования работником личного транспортного средства в служебных целях для обоснования выплаты ему компенсации за использование личного имущества (Письмо ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@);
(КонсультантПлюс, 2025)подтверждения использования работником личного транспортного средства в служебных целях для обоснования выплаты ему компенсации за использование личного имущества (Письмо ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@);
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) услуг автомойки работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93633л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др.).
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93633л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др.).
Статья: Утвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Напомним, что для учета затрат на компенсацию при расчете налогов их традиционно нужно обосновать и документально подтвердить. То есть у вас должны быть документы, подтверждающие принадлежность транспорта вашему работнику, размер выплаченной компенсации (соглашение с работником, приказ руководителя о ее выплате), фактическое использование транспорта для служебных целей (путевые листы, приказы о направлении работника в командировку, трудовой договор, где есть условие о разъездном характере работы, и т.п.). Эти же документы понадобятся вам, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы с выплаченной компенсации <5>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Напомним, что для учета затрат на компенсацию при расчете налогов их традиционно нужно обосновать и документально подтвердить. То есть у вас должны быть документы, подтверждающие принадлежность транспорта вашему работнику, размер выплаченной компенсации (соглашение с работником, приказ руководителя о ее выплате), фактическое использование транспорта для служебных целей (путевые листы, приказы о направлении работника в командировку, трудовой договор, где есть условие о разъездном характере работы, и т.п.). Эти же документы понадобятся вам, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы с выплаченной компенсации <5>.