Компенсация гсм оформление
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация гсм оформление (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как учитывается для целей налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов компенсация работникам с разъездным характером работы затрат на ГСМ личного автомобиля исходя из пройденного расстояния?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Документальное оформление компенсации затрат на ГСМ
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Документальное оформление компенсации затрат на ГСМ
Готовое решение: Как составить трудовой договор с условием о разъездном характере работы
(КонсультантПлюс, 2025)При оформлении выплаты компенсации могут понадобиться дополнительные документы, если размер возмещения рассчитывается исходя из понесенных затрат. В частности, для подтверждения расходов на ГСМ может использоваться путевой лист (Письмо ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@). Рекомендуем также издать приказ о выплате компенсации, несмотря на то что нормативно такое требование не установлено. Зафиксируйте в нем факт назначения и размер компенсации. Приказ будет служить основанием для выплаты указанной компенсации (Письмо Минфина России от 05.12.2012 N 03-03-06/1/629). Также он понадобится для учета расходов на выплату компенсации в целях налогообложения прибыли.
(КонсультантПлюс, 2025)При оформлении выплаты компенсации могут понадобиться дополнительные документы, если размер возмещения рассчитывается исходя из понесенных затрат. В частности, для подтверждения расходов на ГСМ может использоваться путевой лист (Письмо ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@). Рекомендуем также издать приказ о выплате компенсации, несмотря на то что нормативно такое требование не установлено. Зафиксируйте в нем факт назначения и размер компенсации. Приказ будет служить основанием для выплаты указанной компенсации (Письмо Минфина России от 05.12.2012 N 03-03-06/1/629). Также он понадобится для учета расходов на выплату компенсации в целях налогообложения прибыли.
Нормативные акты
"Инструкция о порядке ведения учета, отчетности и расходования горюче-смазочных материалов в гражданской авиации"
(утв. МГА СССР 28.06.1991)5.13. При обработке иностранных судов жидкостью "Арктика" или при заправке их маслами и спецжидкостями оформляется "Расходный ордер на заправку иностранных самолетов" в 4-х экземплярах за подписью водителя (техника ГСМ) и представителя иностранной авиакомпании (или командира корабля) с обязательным указанием количества израсходованных ГСМ и названия авиакомпании, которой принадлежит самолет, с последующим оформлением счетов для предъявления к оплате через группу сборов и ЦМР МКУ.
(утв. МГА СССР 28.06.1991)5.13. При обработке иностранных судов жидкостью "Арктика" или при заправке их маслами и спецжидкостями оформляется "Расходный ордер на заправку иностранных самолетов" в 4-х экземплярах за подписью водителя (техника ГСМ) и представителя иностранной авиакомпании (или командира корабля) с обязательным указанием количества израсходованных ГСМ и названия авиакомпании, которой принадлежит самолет, с последующим оформлением счетов для предъявления к оплате через группу сборов и ЦМР МКУ.
Приказ МВД России от 29.05.2025 N 332
"Об определении Порядка оплаты проезда сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и членам их семей, а также выплаты денежной компенсации расходов, связанных с оплатой проезда и перевозкой личного имущества, членам семьи и родителям погибшего (умершего) сотрудника органов внутренних дел Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.06.2025 N 82696)38.3. Авиационные горюче-смазочные материалы (топливный сбор).
"Об определении Порядка оплаты проезда сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации и членам их семей, а также выплаты денежной компенсации расходов, связанных с оплатой проезда и перевозкой личного имущества, членам семьи и родителям погибшего (умершего) сотрудника органов внутренних дел Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.06.2025 N 82696)38.3. Авиационные горюче-смазочные материалы (топливный сбор).
Статья: Аренда авто без экипажа: 4 "расходных" вопроса арендатора
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Если у организации нет собственного транспорта, а потребность в нем есть, то вариантом решения проблемы может стать аренда автомобиля у своего сотрудника. При этом арендную плату можно включить в "прибыльные" расходы. А как быть, если возникают другие арендные затраты: на страхование, техобслуживание, ГСМ и компенсацию транспортного налога? Можно ли их учесть в случае аренды авто без экипажа?
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 6)Если у организации нет собственного транспорта, а потребность в нем есть, то вариантом решения проблемы может стать аренда автомобиля у своего сотрудника. При этом арендную плату можно включить в "прибыльные" расходы. А как быть, если возникают другие арендные затраты: на страхование, техобслуживание, ГСМ и компенсацию транспортного налога? Можно ли их учесть в случае аренды авто без экипажа?
Вопрос: Как наиболее выгодно оформить правоотношения по использованию в служебных целях личного имущества (автомобиля) директора или иного работника?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Организация планирует оплачивать расходы на ГСМ, техобслуживание, ремонт, парковку, мойку в отношении личного автомобиля работника, а также компенсировать расходы в отношении компьютерной техники и иного оборудования работника, используемого в служебных целях. Как оформить правоотношения: заключить договор безвозмездного пользования, договор аренды, выплачивать компенсацию? Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Организация планирует оплачивать расходы на ГСМ, техобслуживание, ремонт, парковку, мойку в отношении личного автомобиля работника, а также компенсировать расходы в отношении компьютерной техники и иного оборудования работника, используемого в служебных целях. Как оформить правоотношения: заключить договор безвозмездного пользования, договор аренды, выплачивать компенсацию? Каковы налоговые последствия по налогу на прибыль и НДФЛ?
Типовая ситуация: Компенсация за использование личного автомобиля: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсация за использование личного автомобиля: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2025)Компенсация за использование личного автомобиля: как оформить и учесть
Готовое решение: Как заполнить путевой лист
(КонсультантПлюс, 2025)подтверждения использования работником личного транспортного средства в служебных целях для обоснования выплаты ему компенсации за использование личного имущества (Письмо ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@);
(КонсультантПлюс, 2025)подтверждения использования работником личного транспортного средства в служебных целях для обоснования выплаты ему компенсации за использование личного имущества (Письмо ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@);
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Стороны имеют право установить любой, какой угодно большой размер компенсации. Это не будет противоречить положениям ст. 188 и 312.6 ТК РФ. Однако вопросы налогообложения выплат решаются на основании положений НК РФ, который устанавливает определенные требования к размерам и оформлению выплат, освобождаемых от налогообложения (см. далее).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Стороны имеют право установить любой, какой угодно большой размер компенсации. Это не будет противоречить положениям ст. 188 и 312.6 ТК РФ. Однако вопросы налогообложения выплат решаются на основании положений НК РФ, который устанавливает определенные требования к размерам и оформлению выплат, освобождаемых от налогообложения (см. далее).
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Ранее мы указали на незначительный налоговый риск исключения расходов на ГСМ, приобретенных работником по топливной карте (в ситуации, когда работнику выплачивается компенсация за использование служебного транспорта, а не арендная плата). Дополнительно отметим, что работодателю следует в обязательном порядке оформлять путевые листы, в которых работнику, использующему свой транспорт в служебных поездках, во избежание налоговых рисков необходимо фиксировать каждый маршрут и показания одометра.
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Ранее мы указали на незначительный налоговый риск исключения расходов на ГСМ, приобретенных работником по топливной карте (в ситуации, когда работнику выплачивается компенсация за использование служебного транспорта, а не арендная плата). Дополнительно отметим, что работодателю следует в обязательном порядке оформлять путевые листы, в которых работнику, использующему свой транспорт в служебных поездках, во избежание налоговых рисков необходимо фиксировать каждый маршрут и показания одометра.
Статья: Микс вопросов-ответов на "командировочную" тему
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Однако очевидно, что этот список не полный. На практике в него входят все обязательные траты, связанные с проездом. К примеру, если работник направлен в командировку на авто, то логично, что без трат на топливо не обойтись. Следовательно, траты на ГСМ нужно в обязательном порядке компенсировать работнику (хоть их и нет в указанном списке), если они были произведены из его кармана.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 15)Однако очевидно, что этот список не полный. На практике в него входят все обязательные траты, связанные с проездом. К примеру, если работник направлен в командировку на авто, то логично, что без трат на топливо не обойтись. Следовательно, траты на ГСМ нужно в обязательном порядке компенсировать работнику (хоть их и нет в указанном списке), если они были произведены из его кармана.
Готовое решение: Как оформить использование личного автомобиля работника учреждения в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)В локальном нормативном акте учреждения рекомендуем указать: возможность использования личного автомобиля для поездок в командировки, обязанность по оформлению путевых листов, право работника на компенсацию за использование своего автомобиля и возмещение расходов, связанных с его эксплуатацией.
(КонсультантПлюс, 2025)В локальном нормативном акте учреждения рекомендуем указать: возможность использования личного автомобиля для поездок в командировки, обязанность по оформлению путевых листов, право работника на компенсацию за использование своего автомобиля и возмещение расходов, связанных с его эксплуатацией.
Вопрос: Учитывается ли при исчислении налога на прибыль компенсация затрат на ГСМ полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях?
(Консультация эксперта, 2025)Так, если работник организации направлен в служебную командировку на личном автомобиле, за использование которого ему выплачивается компенсация, то данную компенсацию для целей налога на прибыль можно учесть в пределах норм согласно пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ. При этом в размере компенсации учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобиля (в частности, горюче-смазочные материалы) (Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188). Следовательно, расходы, понесенные работником в связи с проездом на личном автомобиле к месту командировки и обратно (которые включают в себя расходы на ГСМ) и компенсируемые ему, для целей налога на прибыль могут быть учтены только в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ N 92.
(Консультация эксперта, 2025)Так, если работник организации направлен в служебную командировку на личном автомобиле, за использование которого ему выплачивается компенсация, то данную компенсацию для целей налога на прибыль можно учесть в пределах норм согласно пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ. При этом в размере компенсации учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобиля (в частности, горюче-смазочные материалы) (Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188). Следовательно, расходы, понесенные работником в связи с проездом на личном автомобиле к месту командировки и обратно (которые включают в себя расходы на ГСМ) и компенсируемые ему, для целей налога на прибыль могут быть учтены только в пределах норм, установленных Постановлением Правительства РФ N 92.
Статья: Для некоторых "упрощенных" расходов возможны несколько вариантов учета
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Выплаченная компенсация НДФЛ и страховыми взносами не облагается при условии, что размер ее определен и обоснован <14>. Обосновать расчет можно с помощью справок-расчетов, чеков и квитанций на покупку ГСМ и расходных материалов, на оплату парковки, услуг автомойки и пр.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 10)Выплаченная компенсация НДФЛ и страховыми взносами не облагается при условии, что размер ее определен и обоснован <14>. Обосновать расчет можно с помощью справок-расчетов, чеков и квитанций на покупку ГСМ и расходных материалов, на оплату парковки, услуг автомойки и пр.