Компенсация гсм налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация гсм налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Компенсация за использование личного автомобиля: как оформить и учесть
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль компенсацию и расходы на ГСМ можно учесть лишь в пределах лимита: 2 400 руб. в месяц за автомобиль с двигателем 2 000 куб. см и меньше, 3 000 руб. - с двигателем больше 2 000 куб. см (Письмо Минфина от 17.01.2025 N 03-03-07/3188)
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль компенсацию и расходы на ГСМ можно учесть лишь в пределах лимита: 2 400 руб. в месяц за автомобиль с двигателем 2 000 куб. см и меньше, 3 000 руб. - с двигателем больше 2 000 куб. см (Письмо Минфина от 17.01.2025 N 03-03-07/3188)
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем, если организация компенсирует работникам их расходы на проведение указанного исследования в медицинских учреждениях, такая компенсация облагается страховыми взносами в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Вместе с тем, если организация компенсирует работникам их расходы на проведение указанного исследования в медицинских учреждениях, такая компенсация облагается страховыми взносами в общем порядке.
Готовое решение: Как выплатить компенсацию работнику за использование личного автомобиля в командировке
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выплачиваете компенсацию за счет приносящей доход деятельности и хотите уменьшить на эти расходы налогооблагаемую базу по налогу (на прибыль или при УСН "доходы минус расходы"), то это можно сделать в пределах установленных норм расходов, включающих износ, ГСМ, ремонт, и при условии соблюдения критериев ст. 252 НК РФ (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы выплачиваете компенсацию за счет приносящей доход деятельности и хотите уменьшить на эти расходы налогооблагаемую базу по налогу (на прибыль или при УСН "доходы минус расходы"), то это можно сделать в пределах установленных норм расходов, включающих износ, ГСМ, ремонт, и при условии соблюдения критериев ст. 252 НК РФ (пп. 11 п. 1 ст. 264, пп. 12 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письма Минфина России от 17.01.2025 N 03-03-07/3188, от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838).
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть расходы на персонал при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если размер выплачиваемой компенсации превышает установленные нормы, то сумму превышения в расходы по налогу на прибыль вы включить не можете (п. 38 ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если размер выплачиваемой компенсации превышает установленные нормы, то сумму превышения в расходы по налогу на прибыль вы включить не можете (п. 38 ст. 270 НК РФ).
Статья: На работу на личном автомобиле: можно ли принять ГСМ в расходы
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Для налога на прибыль расходы должны быть экономически обоснованны. Кроме того, это может оказаться невыгодно: компенсация за ГСМ подпадает под обложение НДФЛ и страховыми взносами. Можно ли списать в расходы ГСМ, если сотрудники ездят на работу на личном автомобиле?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Для налога на прибыль расходы должны быть экономически обоснованны. Кроме того, это может оказаться невыгодно: компенсация за ГСМ подпадает под обложение НДФЛ и страховыми взносами. Можно ли списать в расходы ГСМ, если сотрудники ездят на работу на личном автомобиле?
Вопрос: Можно ли учесть в целях налога на прибыль суммы компенсации работникам за использование личных автомобилей в служебных целях свыше норм, предусмотренных законодательно? Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами суммы данных компенсаций?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В ситуации с первым работником выплаченная ему сумма компенсации ГСМ не включается в расходы по налогу на прибыль, а сама сумма компенсации в пределах установленных законодательно норм включается в расходы. В ситуации со вторым работником в расходы по налогу на прибыль можно включить только сумму компенсации в пределах установленных законодательно норм.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: В ситуации с первым работником выплаченная ему сумма компенсации ГСМ не включается в расходы по налогу на прибыль, а сама сумма компенсации в пределах установленных законодательно норм включается в расходы. В ситуации со вторым работником в расходы по налогу на прибыль можно включить только сумму компенсации в пределах установленных законодательно норм.
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсацию затрат работника на использование служебного автомобиля во время командировки (например, на приобретение за свои средства ГСМ, оплату ремонта в пути) учитывайте при налогообложении прибыли в размере фактически понесенных затрат. Такую компенсацию вы можете отнести:
(КонсультантПлюс, 2026)Компенсацию затрат работника на использование служебного автомобиля во время командировки (например, на приобретение за свои средства ГСМ, оплату ремонта в пути) учитывайте при налогообложении прибыли в размере фактически понесенных затрат. Такую компенсацию вы можете отнести:
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Нормы компенсаций даже после их увеличения, очевидно, вряд ли смогут компенсировать реальные расходы работника, связанные с эксплуатацией автомобиля. Однако закон есть закон. В расходах в целях налогообложения прибыли можно учесть компенсации только в пределах указанных выше норм.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Нормы компенсаций даже после их увеличения, очевидно, вряд ли смогут компенсировать реальные расходы работника, связанные с эксплуатацией автомобиля. Однако закон есть закон. В расходах в целях налогообложения прибыли можно учесть компенсации только в пределах указанных выше норм.
Готовое решение: Как оформить компенсацию за использование личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2026)Если устанавливаете компенсацию за использование личного автомобиля, учтите, что в целях налогообложения прибыли установлены нормы расходов (п. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Напомним, что, по мнению Минфина России, в указанных нормах учтено возмещение всех затрат по эксплуатации автомобиля (бензин, ГСМ, ремонт, износ) (Письма от 09.11.2022 N 03-03-06/1/109006, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838). Соответственно, в целях налогообложения учесть отдельно расходы, например, на ГСМ по личному автомобилю, используемому в служебных целях, не получится.
(КонсультантПлюс, 2026)Если устанавливаете компенсацию за использование личного автомобиля, учтите, что в целях налогообложения прибыли установлены нормы расходов (п. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ). Напомним, что, по мнению Минфина России, в указанных нормах учтено возмещение всех затрат по эксплуатации автомобиля (бензин, ГСМ, ремонт, износ) (Письма от 09.11.2022 N 03-03-06/1/109006, от 29.08.2022 N 03-03-06/1/83838). Соответственно, в целях налогообложения учесть отдельно расходы, например, на ГСМ по личному автомобилю, используемому в служебных целях, не получится.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим. К сожалению, многие разъяснения сводятся к следующему: налогоплательщик (организация-работодатель) вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах норм, установленных вышеуказанным Постановлением Правительства Российской Федерации. При этом в размерах компенсаций, установленных законодательством Российской Федерацией, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт) (письма Минфина России от 23.03.2018 N 03-03-06/1/18366, от 07.12.2017 N 03-03-06/1/81558).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Заметим. К сожалению, многие разъяснения сводятся к следующему: налогоплательщик (организация-работодатель) вправе учесть в расходах для целей исчисления налоговой базы по налогу на прибыль компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах норм, установленных вышеуказанным Постановлением Правительства Российской Федерации. При этом в размерах компенсаций, установленных законодательством Российской Федерацией, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (износ, горюче-смазочные материалы, ремонт) (письма Минфина России от 23.03.2018 N 03-03-06/1/18366, от 07.12.2017 N 03-03-06/1/81558).