Компенсация гсм документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация гсм документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неудержании обществом НДФЛ с дохода, выплаченного руководителю общества. Инспекция указала, что руководитель общества обналичивал денежные средства с расчетных счетов общества, а общество не представило доказательств использования денежных средств на нужды общества. Общество отметило, что снятые денежные средства направлялись на компенсацию работникам командировочных расходов и затрат на ГСМ. Суд признал правомерным доначисление НДФЛ, указав, что общество не представило документы, по которым можно было бы установить точный размер расходов на компенсацию работникам командировочных расходов и расходов на ГСМ, соответственно, спорные денежные средства являются доходом руководителя общества, облагаемым НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неудержании обществом НДФЛ с дохода, выплаченного руководителю общества. Инспекция указала, что руководитель общества обналичивал денежные средства с расчетных счетов общества, а общество не представило доказательств использования денежных средств на нужды общества. Общество отметило, что снятые денежные средства направлялись на компенсацию работникам командировочных расходов и затрат на ГСМ. Суд признал правомерным доначисление НДФЛ, указав, что общество не представило документы, по которым можно было бы установить точный размер расходов на компенсацию работникам командировочных расходов и расходов на ГСМ, соответственно, спорные денежные средства являются доходом руководителя общества, облагаемым НДФЛ.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.12.2023 N 15АП-19759/2023 по делу N А32-50759/2021
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.В отношении компенсации транспортных расходов, апелляционный суд отмечает, что заявителем не представлены доказательства фактического несения таких расходов, их размер и обоснованность (отсутствуют какие-либо письменные документы, подтверждающие факт несения расходов на ГСМ в связи с рассмотрением настоящего дела).
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.В отношении компенсации транспортных расходов, апелляционный суд отмечает, что заявителем не представлены доказательства фактического несения таких расходов, их размер и обоснованность (отсутствуют какие-либо письменные документы, подтверждающие факт несения расходов на ГСМ в связи с рассмотрением настоящего дела).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация компенсирует расходы на ГСМ по договорам аренды транспортного средства с экипажем. Подтверждающие документы - только чеки АЗС с выделенной суммой НДС. Можно ли принять НДС к вычету по чекам? Если нет, то можно ли учесть НДС в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Организация компенсирует расходы на ГСМ по договорам аренды транспортного средства с экипажем. Подтверждающие документы - только чеки АЗС с выделенной суммой НДС. Можно ли принять НДС к вычету по чекам? Если нет, то можно ли учесть НДС в расходах по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Вопрос: Организация компенсирует расходы на ГСМ по договорам аренды транспортного средства с экипажем. Подтверждающие документы - только чеки АЗС с выделенной суммой НДС. Можно ли принять НДС к вычету по чекам? Если нет, то можно ли учесть НДС в расходах по налогу на прибыль?
Ситуация: Кто и в каком порядке может пройти бесплатную медицинскую реабилитацию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для компенсации расходов на проезд необходимо подать отдельное заявление. В случае проезда участника СВО и сопровождающего лица к месту прохождения медицинской реабилитации и обратно на автомобильном транспорте личного пользования для компенсации расходов потребуются также документы, подтверждающие произведенные расходы на горюче-смазочные материалы, электроэнергию (п. п. 28, 29 Правил N 2121).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Для компенсации расходов на проезд необходимо подать отдельное заявление. В случае проезда участника СВО и сопровождающего лица к месту прохождения медицинской реабилитации и обратно на автомобильном транспорте личного пользования для компенсации расходов потребуются также документы, подтверждающие произведенные расходы на горюче-смазочные материалы, электроэнергию (п. п. 28, 29 Правил N 2121).
Нормативные акты
"Временный порядок взаимодействия субъектов и участников системы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по вопросам медико - социальной экспертизы, медицинской, социальной и профессиональной реабилитации застрахованного и оплаты дополнительных расходов на ее проведение"
(утв. Минтрудом РФ 19.04.2000 N 2726-АО, Минздравом РФ 18.04.2000 N 2510/4245-23, ФСС РФ 18.04.2000 N 02-08/10-943П)9.7. Предоставление транспортного средства или выплата денежных компенсаций пострадавшему (на приобретение транспортного средства, горюче - смазочных материалов, его текущий ремонт, техническое обслуживание) производится исполнительным органом Фонда при предоставлении справки о неполучении соответствующих видов обеспечения (компенсации расходов) в органах социальной защиты населения и документов, подтверждающих произведенные расходы.
(утв. Минтрудом РФ 19.04.2000 N 2726-АО, Минздравом РФ 18.04.2000 N 2510/4245-23, ФСС РФ 18.04.2000 N 02-08/10-943П)9.7. Предоставление транспортного средства или выплата денежных компенсаций пострадавшему (на приобретение транспортного средства, горюче - смазочных материалов, его текущий ремонт, техническое обслуживание) производится исполнительным органом Фонда при предоставлении справки о неполучении соответствующих видов обеспечения (компенсации расходов) в органах социальной защиты населения и документов, подтверждающих произведенные расходы.
Постановление Правительства РФ от 02.07.2013 N 563
"О порядке выплаты компенсации за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта (легковые автомобили и мотоциклы) в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием"
(вместе с "Правилами выплаты компенсации за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта (легковые автомобили и мотоциклы) в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием")5. Возмещение расходов на приобретение горюче-смазочных материалов производится по фактическим затратам, подтвержденным соответствующими документами (счетами, квитанциями, кассовыми чеками и др.).
"О порядке выплаты компенсации за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта (легковые автомобили и мотоциклы) в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием"
(вместе с "Правилами выплаты компенсации за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта (легковые автомобили и мотоциклы) в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием")5. Возмещение расходов на приобретение горюче-смазочных материалов производится по фактическим затратам, подтвержденным соответствующими документами (счетами, квитанциями, кассовыми чеками и др.).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, при выплате компенсации в размере фактических затрат работника на приобретение ГСМ для подтверждения размера компенсации необходимы чеки на приобретение ГСМ, а также расчет расхода ГСМ, исходя из пробега автомобиля при выполнении служебных поездок. Информация о пробеге может фиксироваться в документах, подтверждающих использование автомобиля в служебных целях, о которых мы говорили на с. 189.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, при выплате компенсации в размере фактических затрат работника на приобретение ГСМ для подтверждения размера компенсации необходимы чеки на приобретение ГСМ, а также расчет расхода ГСМ, исходя из пробега автомобиля при выполнении служебных поездок. Информация о пробеге может фиксироваться в документах, подтверждающих использование автомобиля в служебных целях, о которых мы говорили на с. 189.
Вопрос: Как учитывается для целей налога на прибыль, НДФЛ и страховых взносов компенсация работникам с разъездным характером работы затрат на ГСМ личного автомобиля исходя из пройденного расстояния?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Для целей исчисления налога на прибыль сумма компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях учитывается в пределах установленных норм, в которые включаются и расходы на ГСМ.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Для целей исчисления налога на прибыль сумма компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях учитывается в пределах установленных норм, в которые включаются и расходы на ГСМ.
Готовое решение: Как оформить компенсацию за использование личного имущества работника
(КонсультантПлюс, 2026)Следовательно, вы можете установить размер компенсации самостоятельно. Если устанавливается ежемесячная компенсация, то ее размер должен быть не менее ежемесячной суммы износа, рассчитываемой на основании представленной работником информации о виде имущества, его стоимости и периоде его использования.
(КонсультантПлюс, 2026)Следовательно, вы можете установить размер компенсации самостоятельно. Если устанавливается ежемесячная компенсация, то ее размер должен быть не менее ежемесячной суммы износа, рассчитываемой на основании представленной работником информации о виде имущества, его стоимости и периоде его использования.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Можно ли помимо нормированной компенсации за использование личного транспорта работника в служебных целях учесть возмещаемые ему в связи с этим расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Из документа следует, что в расходах учитывается компенсация работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм при условии соблюдения критериев ст. 252 НК РФ. В размере указанной компенсации уже учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (бензин, ГСМ, ремонт, износ).
Можно ли помимо нормированной компенсации за использование личного транспорта работника в служебных целях учесть возмещаемые ему в связи с этим расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Из документа следует, что в расходах учитывается компенсация работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в пределах установленных норм при условии соблюдения критериев ст. 252 НК РФ. В размере указанной компенсации уже учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (бензин, ГСМ, ремонт, износ).
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) ремонта системы ГРМ работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93619л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др.).
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93619л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др.).
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) услуг ТО работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93615л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др).
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93615л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др).
Вопрос: Учитывается ли при исчислении налога на прибыль компенсация затрат на ГСМ полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях?
(Консультация эксперта, 2026)В целях п. 1 ст. 252 НК РФ для подтверждения и обоснования расходов на ГСМ необходимы документы, подтверждающие факт командировки и оплату ГСМ.
(Консультация эксперта, 2026)В целях п. 1 ст. 252 НК РФ для подтверждения и обоснования расходов на ГСМ необходимы документы, подтверждающие факт командировки и оплату ГСМ.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- трудовой договор, должностные инструкции, иные внутренние локальные акты, подтверждающие необходимость использования автомобиля при выполнении трудовых обязанностей работником, получающим компенсацию;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- трудовой договор, должностные инструкции, иные внутренние локальные акты, подтверждающие необходимость использования автомобиля при выполнении трудовых обязанностей работником, получающим компенсацию;
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, при выплате компенсации в размере фактических затрат работника на приобретение ГСМ для подтверждения размера компенсации необходимы чеки на приобретение ГСМ, а также расчет расхода ГСМ исходя из пробега автомобиля при выполнении служебных поездок. Информация о пробеге может фиксироваться в документах, подтверждающих использование автомобиля в служебных целях, о которых мы говорили в подразд. 6.2.1.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, при выплате компенсации в размере фактических затрат работника на приобретение ГСМ для подтверждения размера компенсации необходимы чеки на приобретение ГСМ, а также расчет расхода ГСМ исходя из пробега автомобиля при выполнении служебных поездок. Информация о пробеге может фиксироваться в документах, подтверждающих использование автомобиля в служебных целях, о которых мы говорили в подразд. 6.2.1.
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) услуг автомойки работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93633л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др.).
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93633л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др.).