Компенсация гсм документы
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация гсм документы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неудержании обществом НДФЛ с дохода, выплаченного руководителю общества. Инспекция указала, что руководитель общества обналичивал денежные средства с расчетных счетов общества, а общество не представило доказательств использования денежных средств на нужды общества. Общество отметило, что снятые денежные средства направлялись на компенсацию работникам командировочных расходов и затрат на ГСМ. Суд признал правомерным доначисление НДФЛ, указав, что общество не представило документы, по которым можно было бы установить точный размер расходов на компенсацию работникам командировочных расходов и расходов на ГСМ, соответственно, спорные денежные средства являются доходом руководителя общества, облагаемым НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неудержании обществом НДФЛ с дохода, выплаченного руководителю общества. Инспекция указала, что руководитель общества обналичивал денежные средства с расчетных счетов общества, а общество не представило доказательств использования денежных средств на нужды общества. Общество отметило, что снятые денежные средства направлялись на компенсацию работникам командировочных расходов и затрат на ГСМ. Суд признал правомерным доначисление НДФЛ, указав, что общество не представило документы, по которым можно было бы установить точный размер расходов на компенсацию работникам командировочных расходов и расходов на ГСМ, соответственно, спорные денежные средства являются доходом руководителя общества, облагаемым НДФЛ.
Постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.12.2023 N 15АП-19759/2023 по делу N А32-50759/2021
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.В отношении компенсации транспортных расходов, апелляционный суд отмечает, что заявителем не представлены доказательства фактического несения таких расходов, их размер и обоснованность (отсутствуют какие-либо письменные документы, подтверждающие факт несения расходов на ГСМ в связи с рассмотрением настоящего дела).
Требование: Об отмене определения о взыскании судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.В отношении компенсации транспортных расходов, апелляционный суд отмечает, что заявителем не представлены доказательства фактического несения таких расходов, их размер и обоснованность (отсутствуют какие-либо письменные документы, подтверждающие факт несения расходов на ГСМ в связи с рассмотрением настоящего дела).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как составить договор об оказании услуг строительной и иной спецтехникой
(КонсультантПлюс, 2025)Если в договоре нет условия о том, что технику предоставляет заказчик, полагаем, что исходя из п. 1 ст. 704 ГК РФ, который в силу ст. 783 ГК РФ по общему правилу применяется и к договору об оказании услуг, обслуживание и обеспечение техники ГСМ должно осуществляться за счет сил и средств исполнителя. Однако стороны могут предусмотреть иное. Например, можно предусмотреть, что расходы исполнителя на ГСМ компенсирует заказчик. В таком случае рекомендуем прописать в договоре порядок и срок предоставления заказчику документов, подтверждающих понесенные расходы.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в договоре нет условия о том, что технику предоставляет заказчик, полагаем, что исходя из п. 1 ст. 704 ГК РФ, который в силу ст. 783 ГК РФ по общему правилу применяется и к договору об оказании услуг, обслуживание и обеспечение техники ГСМ должно осуществляться за счет сил и средств исполнителя. Однако стороны могут предусмотреть иное. Например, можно предусмотреть, что расходы исполнителя на ГСМ компенсирует заказчик. В таком случае рекомендуем прописать в договоре порядок и срок предоставления заказчику документов, подтверждающих понесенные расходы.
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Вопрос о том, каким видом транспорта работник будет добираться до места назначения и обратно, работодателю и работнику следует решать в каждом конкретном случае совместно. Если выбор сделан в пользу личного автомобиля работника, то, чтобы работодатель мог учесть траты на ГСМ в налоговых расходах, работник должен доказать, что израсходовал бензин именно для проезда к месту командировки и обратно. То есть должен предоставить как минимум маршрутную карту. Если подтверждающие документы будут, то при исчислении налога на прибыль компенсацию затрат на ГСМ можно учесть полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Вопрос о том, каким видом транспорта работник будет добираться до места назначения и обратно, работодателю и работнику следует решать в каждом конкретном случае совместно. Если выбор сделан в пользу личного автомобиля работника, то, чтобы работодатель мог учесть траты на ГСМ в налоговых расходах, работник должен доказать, что израсходовал бензин именно для проезда к месту командировки и обратно. То есть должен предоставить как минимум маршрутную карту. Если подтверждающие документы будут, то при исчислении налога на прибыль компенсацию затрат на ГСМ можно учесть полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях.
Нормативные акты
"Временный порядок взаимодействия субъектов и участников системы обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по вопросам медико - социальной экспертизы, медицинской, социальной и профессиональной реабилитации застрахованного и оплаты дополнительных расходов на ее проведение"
(утв. Минтрудом РФ 19.04.2000 N 2726-АО, Минздравом РФ 18.04.2000 N 2510/4245-23, ФСС РФ 18.04.2000 N 02-08/10-943П)9.7. Предоставление транспортного средства или выплата денежных компенсаций пострадавшему (на приобретение транспортного средства, горюче - смазочных материалов, его текущий ремонт, техническое обслуживание) производится исполнительным органом Фонда при предоставлении справки о неполучении соответствующих видов обеспечения (компенсации расходов) в органах социальной защиты населения и документов, подтверждающих произведенные расходы.
(утв. Минтрудом РФ 19.04.2000 N 2726-АО, Минздравом РФ 18.04.2000 N 2510/4245-23, ФСС РФ 18.04.2000 N 02-08/10-943П)9.7. Предоставление транспортного средства или выплата денежных компенсаций пострадавшему (на приобретение транспортного средства, горюче - смазочных материалов, его текущий ремонт, техническое обслуживание) производится исполнительным органом Фонда при предоставлении справки о неполучении соответствующих видов обеспечения (компенсации расходов) в органах социальной защиты населения и документов, подтверждающих произведенные расходы.
Постановление Правительства РФ от 02.07.2013 N 563
"О порядке выплаты компенсации за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта (легковые автомобили и мотоциклы) в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием"
(вместе с "Правилами выплаты компенсации за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта (легковые автомобили и мотоциклы) в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием")5. Возмещение расходов на приобретение горюче-смазочных материалов производится по фактическим затратам, подтвержденным соответствующими документами (счетами, квитанциями, кассовыми чеками и др.).
"О порядке выплаты компенсации за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта (легковые автомобили и мотоциклы) в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием"
(вместе с "Правилами выплаты компенсации за использование федеральными государственными гражданскими служащими личного транспорта (легковые автомобили и мотоциклы) в служебных целях и возмещения расходов, связанных с его использованием")5. Возмещение расходов на приобретение горюче-смазочных материалов производится по фактическим затратам, подтвержденным соответствующими документами (счетами, квитанциями, кассовыми чеками и др.).
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) ОСАГО работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93621л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др.).
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93621л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др.).
Готовое решение: Как выплатить компенсацию работнику за использование личного автомобиля в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)возместить расходы, непосредственно связанные с эксплуатацией автомобиля в командировке, например, на ГСМ и стоянку, на основании документов, которые подтверждают эти расходы.
(КонсультантПлюс, 2025)возместить расходы, непосредственно связанные с эксплуатацией автомобиля в командировке, например, на ГСМ и стоянку, на основании документов, которые подтверждают эти расходы.
Ситуация: Как оформить использование личного автомобиля в служебных целях и получить компенсацию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения компенсации и возмещения расходов служащий подает заявление с указанием сведений, для исполнения каких его должностных обязанностей и с какой периодичностью используется им личный транспорт. К заявлению прилагается копия свидетельства о регистрации транспортного средства (с предъявлением оригинала). При этом возмещение расходов на приобретение ГСМ производится по фактическим затратам, подтвержденным соответствующими документами (счетами, квитанциями, кассовыми чеками и др.) (п. п. 2, 5 Правил).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения компенсации и возмещения расходов служащий подает заявление с указанием сведений, для исполнения каких его должностных обязанностей и с какой периодичностью используется им личный транспорт. К заявлению прилагается копия свидетельства о регистрации транспортного средства (с предъявлением оригинала). При этом возмещение расходов на приобретение ГСМ производится по фактическим затратам, подтвержденным соответствующими документами (счетами, квитанциями, кассовыми чеками и др.) (п. п. 2, 5 Правил).
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) КАСКО работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93362л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др.).
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93362л)Кроме того, размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного имущества для целей трудовой деятельности. Организация должна располагать копиями документов, подтверждающих как право собственности работника на используемое имущество (свидетельства о регистрации транспортного средства (СТС) и паспорта транспортного средства (ПТС)), так и расходы, понесенные им при использовании данного имущества в служебных целях (путевые листы, журнал учета служебных поездок, чеки на приобретение ГСМ и др.).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если нет путевого листа
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган отметил, что первичным документом, подтверждающим расходы на ГСМ, является путевой лист. И указал, что если оправдательные документы на приобретение товара (работ, услуг) отсутствуют, то данные расходы включаются в налоговую базу по НДФЛ. Поэтому, если путевых листов нет, суммы компенсации сотруднику расходов на приобретение бензина для пользования им служебным автомобилем облагаются НДФЛ.
Нужно ли удерживать НДФЛ с подотчетных сумм, если нет путевого листа
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган отметил, что первичным документом, подтверждающим расходы на ГСМ, является путевой лист. И указал, что если оправдательные документы на приобретение товара (работ, услуг) отсутствуют, то данные расходы включаются в налоговую базу по НДФЛ. Поэтому, если путевых листов нет, суммы компенсации сотруднику расходов на приобретение бензина для пользования им служебным автомобилем облагаются НДФЛ.
Готовое решение: Хозяйственные расходы при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы подтверждайте путевыми листами, чеками ККТ на приобретение топлива и другими первичными документами.
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы подтверждайте путевыми листами, чеками ККТ на приобретение топлива и другими первичными документами.
Вопрос: Об учете расходов на компенсацию работнику за использование для служебных поездок личного легкового автомобиля в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339)При этом в размерах вышеуказанных компенсаций, установленных законодательством Российской Федерации, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (бензин, горюче-смазочные материалы, ремонт, износ).
(Письмо Минфина России от 27.01.2023 N 03-03-06/1/6339)При этом в размерах вышеуказанных компенсаций, установленных законодательством Российской Федерации, учтено возмещение затрат, возникающих в процессе эксплуатации автомобилей (бензин, горюче-смазочные материалы, ремонт, износ).
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли страховыми взносами компенсация сотруднику стоимости ГСМ при использовании им личного автомобиля в служебных целях, в том числе в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли страховыми взносами компенсация сотруднику стоимости ГСМ при использовании им личного автомобиля в служебных целях, в том числе в командировке
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсацию затрат работника на использование служебного автомобиля во время командировки (например, на приобретение за свои средства ГСМ, оплату ремонта в пути) учитывайте при налогообложении прибыли в размере фактически понесенных затрат. Такую компенсацию вы можете отнести:
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсацию затрат работника на использование служебного автомобиля во время командировки (например, на приобретение за свои средства ГСМ, оплату ремонта в пути) учитывайте при налогообложении прибыли в размере фактически понесенных затрат. Такую компенсацию вы можете отнести:
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, при выплате компенсации в размере фактических затрат работника на приобретение ГСМ для подтверждения размера компенсации необходимы чеки на приобретение ГСМ, а также расчет расхода ГСМ исходя из пробега автомобиля при выполнении служебных поездок. Информация о пробеге может фиксироваться в документах, подтверждающих использование автомобиля в служебных целях, о которых мы говорили в подразд. 6.2.1.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Например, при выплате компенсации в размере фактических затрат работника на приобретение ГСМ для подтверждения размера компенсации необходимы чеки на приобретение ГСМ, а также расчет расхода ГСМ исходя из пробега автомобиля при выполнении служебных поездок. Информация о пробеге может фиксироваться в документах, подтверждающих использование автомобиля в служебных целях, о которых мы говорили в подразд. 6.2.1.