Компенсация аренды жилья НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсация аренды жилья НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат при вахтовом методе работы
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ компенсация за аренду жилья в междувахтовый отдых
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ компенсация за аренду жилья в междувахтовый отдых
Типовая ситуация: Как учесть аренду квартиры для сотрудника
(Издательство "Главная книга", 2025)Работодатель может сам платить за аренду квартиры, а может компенсировать расходы сотрудника на наем жилья. В обоих случаях порядок налогообложения одинаковый.
(Издательство "Главная книга", 2025)Работодатель может сам платить за аренду квартиры, а может компенсировать расходы сотрудника на наем жилья. В обоих случаях порядок налогообложения одинаковый.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты работникам учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы на наем жилого помещения документально подтверждены, то их компенсация не облагается НДФЛ в размере фактических расходов (п. 1 ст. 217 НК РФ). Документами, подтверждающими проживание в гостинице, служит бланк строгой отчетности или чек ККТ, в арендованной квартире - договор найма квартиры и документ об оплате (Письмо Минфина России от 15.09.2017 N 02-06-10/59719).
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы на наем жилого помещения документально подтверждены, то их компенсация не облагается НДФЛ в размере фактических расходов (п. 1 ст. 217 НК РФ). Документами, подтверждающими проживание в гостинице, служит бланк строгой отчетности или чек ККТ, в арендованной квартире - договор найма квартиры и документ об оплате (Письмо Минфина России от 15.09.2017 N 02-06-10/59719).
Статья: Учитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Удерживать НДФЛ и начислять взносы на такие транспортные траты ученика в установленных ТК РФ пределах не надо, так как это компенсационная выплата, связанная с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работника <27>. А вот если вы возмещаете стоимость проезда в большем размере, чем установлено ТК РФ, то с разницы необходимо удержать НДФЛ и исчислить взносы. То же самое придется сделать при оплате дороги сотруднику, поехавшему по учебе в связи с получением второго высшего образования <28>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Удерживать НДФЛ и начислять взносы на такие транспортные траты ученика в установленных ТК РФ пределах не надо, так как это компенсационная выплата, связанная с возмещением расходов на повышение профессионального уровня работника <27>. А вот если вы возмещаете стоимость проезда в большем размере, чем установлено ТК РФ, то с разницы необходимо удержать НДФЛ и исчислить взносы. То же самое придется сделать при оплате дороги сотруднику, поехавшему по учебе в связи с получением второго высшего образования <28>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата (компенсация) проживания сотрудника, переехавшего на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2025)Отмечено следующее. Поскольку компенсация расходов по аренде жилья иногородним работникам осуществляется работодателем на основе локального нормативного акта организации (трудового договора), а не в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ или решениями представительных органов местного самоуправления, она подлежит обложению НДФЛ.
Облагается ли НДФЛ оплата (компенсация) проживания сотрудника, переехавшего на работу в другую местность
(КонсультантПлюс, 2025)Отмечено следующее. Поскольку компенсация расходов по аренде жилья иногородним работникам осуществляется работодателем на основе локального нормативного акта организации (трудового договора), а не в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ или решениями представительных органов местного самоуправления, она подлежит обложению НДФЛ.
Статья: Возмещение работникам затрат на аренду жилья: как учесть в расходах и не платить НДФЛ и страховые взносы
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 25)Как правило, компании арендуют жилье для работников, которые проживают не в той местности, где работают. В перечне не облагаемых НДФЛ выплат названы установленные законодательством компенсационные выплаты, связанные, в частности, с возмещением расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, а также с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, включая переезд на работу в другую местность (п. 1 ст. 217 НК РФ). Возникает вопрос: можно ли на основании этого не облагать НДФЛ сумму затрат на аренду жилья для работников?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 25)Как правило, компании арендуют жилье для работников, которые проживают не в той местности, где работают. В перечне не облагаемых НДФЛ выплат названы установленные законодательством компенсационные выплаты, связанные, в частности, с возмещением расходов на оплату жилых помещений, предоставляемых во временное пользование, а также с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей, включая переезд на работу в другую местность (п. 1 ст. 217 НК РФ). Возникает вопрос: можно ли на основании этого не облагать НДФЛ сумму затрат на аренду жилья для работников?
Вопрос: Каков порядок исчисления НДФЛ и страховых взносов с выплат работникам представительства российской организации за рубежом?
(Консультация эксперта, 2025)При выплате (компенсации) работникам со стороны представительства российской организации за рубежом иных доходов, таких как аренда жилого помещения, оплата лечения и других, эти доходы подлежат обложению НДФЛ. Такие доходы не относятся к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ, и, следовательно, для целей исчисления НДФЛ относятся к доходам от источников в РФ, соответственно, подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, 2025)При выплате (компенсации) работникам со стороны представительства российской организации за рубежом иных доходов, таких как аренда жилого помещения, оплата лечения и других, эти доходы подлежат обложению НДФЛ. Такие доходы не относятся к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ, и, следовательно, для целей исчисления НДФЛ относятся к доходам от источников в РФ, соответственно, подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ аренда жилья для иностранного работника
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДФЛ аренда жилья для иностранного работника
Вопрос: Каков порядок налогообложения возмещения работнику расходов на переезд в другую местность (релокацию)?
(Консультация эксперта, 2025)Если компенсация расходов по найму жилых помещений осуществляется работодателем на основе локального нормативного акта организации (трудового договора), то такая компенсация подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 08.09.2022 N 03-04-05/87274).
(Консультация эксперта, 2025)Если компенсация расходов по найму жилых помещений осуществляется работодателем на основе локального нормативного акта организации (трудового договора), то такая компенсация подлежит обложению НДФЛ в общеустановленном порядке (Письмо Минфина России от 08.09.2022 N 03-04-05/87274).