Компенсационные выплаты в расчете по страховым взносам
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсационные выплаты в расчете по страховым взносам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 08.10.2024 по делу N А33-31805/2020к12
Требование: Об отмене определения об отказе в признании недействительной сделки купли-продажи буровой установки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Регистрация ответчика по месту проживания с 20.09.2019 в квартире сотрудника должника совместно с другим сотрудником должника не относится к периоду совершения сделки, обусловлена осуществлением ответчиком подрядной деятельности с ООО "ЦСЛ-Инжиниринг". Довод конкурсного управляющего о родственных связах основан на предположениях. Сама по себе заинтересованность должника и ООО "ЦСЛ-Инжиниринг" не подтверждает аффилированности ответчика и должника. Расчет по страховым взносам за 3 месяца 2019 года в отсутствие иных доказательств не подтверждает факт осуществления ответчиком трудовой деятельности у должника. Регистрации ответчиком буровой установки не в десятидневный срок не относится к условиям сделки. Рассрочка платежа может свидетельствовать о предоставлении должником компенсационного финансирования ответчику в условиях кризиса, что отсутствует в данном случае. Наличие отрывного корешка квитанции, расчеты через кассу сами по себе не свидетельствуют об аффилированности сторон.
Требование: Об отмене определения об отказе в признании недействительной сделки купли-продажи буровой установки.
Решение: Определение оставлено без изменения.Регистрация ответчика по месту проживания с 20.09.2019 в квартире сотрудника должника совместно с другим сотрудником должника не относится к периоду совершения сделки, обусловлена осуществлением ответчиком подрядной деятельности с ООО "ЦСЛ-Инжиниринг". Довод конкурсного управляющего о родственных связах основан на предположениях. Сама по себе заинтересованность должника и ООО "ЦСЛ-Инжиниринг" не подтверждает аффилированности ответчика и должника. Расчет по страховым взносам за 3 месяца 2019 года в отсутствие иных доказательств не подтверждает факт осуществления ответчиком трудовой деятельности у должника. Регистрации ответчиком буровой установки не в десятидневный срок не относится к условиям сделки. Рассрочка платежа может свидетельствовать о предоставлении должником компенсационного финансирования ответчику в условиях кризиса, что отсутствует в данном случае. Наличие отрывного корешка квитанции, расчеты через кассу сами по себе не свидетельствуют об аффилированности сторон.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами компенсация за неиспользованный отпуск, не связанная с увольнением
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете по страховым взносам компенсацию отразите вместе с другими облагаемыми выплатами, в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете по страховым взносам компенсацию отразите вместе с другими облагаемыми выплатами, в частности:
Статья: РСВ и расчет по форме 6-НДФЛ при выплате увольняемому работнику компенсации за неиспользованные отпуска
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Работнику в связи с увольнением 31 марта выплачены причитающиеся ему суммы, в том числе компенсация за неиспользованные отпуска. При заполнении расчета по страховым взносам и расчета по форме 6-НДФЛ за какой период нужно отразить начисленные с компенсации за неиспользованные отпуска страховые взносы и НДФЛ? Нужно ли их отражать в уведомлении об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов и за какой период?
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Работнику в связи с увольнением 31 марта выплачены причитающиеся ему суммы, в том числе компенсация за неиспользованные отпуска. При заполнении расчета по страховым взносам и расчета по форме 6-НДФЛ за какой период нужно отразить начисленные с компенсации за неиспользованные отпуска страховые взносы и НДФЛ? Нужно ли их отражать в уведомлении об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов и за какой период?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.06.2024 N БВ-4-7/6187@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>По итогам камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам за 2020 год обществу доначислены страховые взносы, соответствующие пени и штраф, предусмотренный пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации. Основанием послужил вывод о занижении обществом базы для исчисления страховых взносов за счет исключения из нее сумм выплаченной компенсации за использование личного имущества работников в интересах заявителя, которая фактически являлась скрытой формой оплаты труда.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>По итогам камеральной налоговой проверки расчета по страховым взносам за 2020 год обществу доначислены страховые взносы, соответствующие пени и штраф, предусмотренный пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации. Основанием послужил вывод о занижении обществом базы для исчисления страховых взносов за счет исключения из нее сумм выплаченной компенсации за использование личного имущества работников в интересах заявителя, которая фактически являлась скрытой формой оплаты труда.
<Информация> ФНС России
"Госдума приняла закон об эксперименте по введению АУСН"Налогоплательщики, которые будут применять режим, не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование. Также у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность предоставлять расчеты по страховым взносам за своих сотрудников.
"Госдума приняла закон об эксперименте по введению АУСН"Налогоплательщики, которые будут применять режим, не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование. Также у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность предоставлять расчеты по страховым взносам за своих сотрудников.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли взносами на травматизм стоимость подарков работникам к праздничной дате, юбилею
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что стоимость подарков, переданных работникам организации по случаю празднования Дня Матери и Нового года, не учитывается при расчете базы по страховым взносам, поскольку передача данных подарков осуществляется на основании гражданско-правовых сделок, предметом которых является переход права собственности. Кроме того, выдача подарков непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет разовый и необязательный характер, а стоимость подарков определялась вне зависимости от стажа работника и результатов его работы. Таким образом, страховые взносы на суммы подарков, врученных работникам не за трудовые результаты, не начисляются.
Облагается ли взносами на травматизм стоимость подарков работникам к праздничной дате, юбилею
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что стоимость подарков, переданных работникам организации по случаю празднования Дня Матери и Нового года, не учитывается при расчете базы по страховым взносам, поскольку передача данных подарков осуществляется на основании гражданско-правовых сделок, предметом которых является переход права собственности. Кроме того, выдача подарков непосредственно не связана с выполнением работниками трудовых обязанностей, не является стимулирующей или компенсирующей выплатой, имеет разовый и необязательный характер, а стоимость подарков определялась вне зависимости от стажа работника и результатов его работы. Таким образом, страховые взносы на суммы подарков, врученных работникам не за трудовые результаты, не начисляются.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами различные компенсации за работу во вредных условиях труда
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются суммы различных компенсаций за вредные условия труда в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Как отражаются суммы различных компенсаций за вредные условия труда в расчете по страховым взносам
Форма: Ответ на требование СФР представить пояснения по выявленным несоответствиям в суммах выплат, не облагаемых страховыми взносами на травматизм (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 7 строки 2 подраздела 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1 за I квартал 2025 г. указано 270 000 руб., в графе 4 строки 040 подраздела 1 разд. 1 расчета по страховым взносам за I квартал 2025 г. - 210 000 руб. Разница 60 000 руб. - это компенсация расходов физлица в связи с выполнением им работ по гражданско-правовому договору. Она установлена решением представительных органов местного самоуправления, начислена в марте 2025 г. Данная компенсация не отражена в графе 4 строки 040 подраздела 1 разд. 1 расчета по страховым взносам, поскольку не поименована в ст. 422 НК РФ. В графе 7 строки 2 подраздела 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1 она приведена, поскольку не подлежит обложению страховыми взносами согласно пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ. На эту же сумму, соответственно, различаются значения графы 3 строки 2 подраздела 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1 за I квартал 2025 г. и графы 1 строки 040 подраздела 1 разд. 1 расчета по страховым взносам за указанный период.
(КонсультантПлюс, 2025)В графе 7 строки 2 подраздела 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1 за I квартал 2025 г. указано 270 000 руб., в графе 4 строки 040 подраздела 1 разд. 1 расчета по страховым взносам за I квартал 2025 г. - 210 000 руб. Разница 60 000 руб. - это компенсация расходов физлица в связи с выполнением им работ по гражданско-правовому договору. Она установлена решением представительных органов местного самоуправления, начислена в марте 2025 г. Данная компенсация не отражена в графе 4 строки 040 подраздела 1 разд. 1 расчета по страховым взносам, поскольку не поименована в ст. 422 НК РФ. В графе 7 строки 2 подраздела 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1 она приведена, поскольку не подлежит обложению страховыми взносами согласно пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ. На эту же сумму, соответственно, различаются значения графы 3 строки 2 подраздела 2.1 разд. 2 формы ЕФС-1 за I квартал 2025 г. и графы 1 строки 040 подраздела 1 разд. 1 расчета по страховым взносам за указанный период.
"Сложные вопросы изменений трудового законодательства в 2021 году"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)возложить на ООО "Миксит" обязанность предоставить в УПФ РФ в г. Магнитогорске данные о стаже истца, в МИФНС России N 17 по Челябинской области - расчет по страховым взносам за период с Дата, произвести соответствующие отчисления; признать незаконным увольнение с Дата;
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)возложить на ООО "Миксит" обязанность предоставить в УПФ РФ в г. Магнитогорске данные о стаже истца, в МИФНС России N 17 по Челябинской области - расчет по страховым взносам за период с Дата, произвести соответствующие отчисления; признать незаконным увольнение с Дата;
Вопрос: Нужно ли организации в расчете по страховым взносам и в персонифицированных сведениях о физических лицах отражать выплаченные уволенному работнику на основании решения суда суммы компенсации морального вреда, причиненного повреждением здоровья, и возмещения расходов на юридические услуги?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нужно ли организации в расчете по страховым взносам и в персонифицированных сведениях о физических лицах отражать выплаченные уволенному работнику на основании решения суда суммы компенсации морального вреда, причиненного повреждением здоровья, и возмещения расходов на юридические услуги?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Нужно ли организации в расчете по страховым взносам и в персонифицированных сведениях о физических лицах отражать выплаченные уволенному работнику на основании решения суда суммы компенсации морального вреда, причиненного повреждением здоровья, и возмещения расходов на юридические услуги?
Вопрос: Организация приобрела авиабилеты для работника, направляемого в служебную командировку, денежные средства перечислены организацией на счет авиакомпании. Нужно ли эти расходы отражать в форме 4 - ФСС и расчете по страховым взносам?
(Консультация эксперта, 2022)Начиная с 01.01.2023 вступает в силу Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, утвердивший новые формы расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, Порядки их заполнения, а также Форматы их представления в электронной форме.
(Консультация эксперта, 2022)Начиная с 01.01.2023 вступает в силу Приказ ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@, утвердивший новые формы расчета по страховым взносам и персонифицированных сведений о физических лицах, Порядки их заполнения, а также Форматы их представления в электронной форме.
Вопрос: Об отражении в РСВ сумм командировочных расходов и расходов, возмещаемых работникам с разъездным характером работы; об ответственности за представление документов, содержащих недостоверные сведения.
(Письма Минфина России от 27.08.2025 N 03-15-05/83773, N 03-15-05/83691)Положениями пункта 7 статьи 431 Кодекса установлено, что плательщики страховых взносов, в том числе организации, представляют расчет по страховым взносам (далее - РСВ) в налоговый орган по месту своего нахождения по форме, формату и в порядке, которые утверждены ФНС России.
(Письма Минфина России от 27.08.2025 N 03-15-05/83773, N 03-15-05/83691)Положениями пункта 7 статьи 431 Кодекса установлено, что плательщики страховых взносов, в том числе организации, представляют расчет по страховым взносам (далее - РСВ) в налоговый орган по месту своего нахождения по форме, формату и в порядке, которые утверждены ФНС России.
Вопрос: Как в расчете по страховым взносам отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, в том числе авансы, компенсации расходов исполнителей (подрядчиков)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как в расчете по страховым взносам отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, в том числе авансы, компенсации расходов исполнителей (подрядчиков)?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Как в расчете по страховым взносам отражаются выплаты по гражданско-правовым договорам, в том числе авансы, компенсации расходов исполнителей (подрядчиков)?
Вопрос: Каков порядок применения субсчета 69-11 "Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"?
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты, указанные в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, некоторые виды компенсаций.
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты, указанные в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, не облагаются страховыми взносами. Например, государственные пособия, некоторые виды компенсаций.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, компенсация командировочных расходов подлежит отражению в расчете по страховым взносам в том числе по строкам 030, 040 подраздела 1 раздела 1 и по стр. 140 раздела 3.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, компенсация командировочных расходов подлежит отражению в расчете по страховым взносам в том числе по строкам 030, 040 подраздела 1 раздела 1 и по стр. 140 раздела 3.