Компенсационные выплаты необлагаемые страховыми взносами и НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсационные выплаты необлагаемые страховыми взносами и НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество выплачивало своим сотрудникам полевое довольствие. Налоговый орган включил эти выплаты в состав заработной платы, начислил обществу НДФЛ (как налоговому агенту) и страховые взносы. Общество подчеркивало, что спорные выплаты не являлись вознаграждением по трудовым или гражданско-правовых договорам, носили компенсационный характер и не подпадали под обложение НДФЛ и страховыми взносами. Отклоняя эти аргументы, суд указал, что работники фактически не несли расходы на проживание вне места постоянного жительства, поскольку жили в бытовых вагончиках работодателя. Общество доставляло сотрудников от места проживания к месту выполнения работ с использованием своего транспорта. Общество не представило документы, подтверждающие расходы, и не предусмотрело в своих внутренних актах нормы возмещения для работ в полевых условиях. Суд согласился с выводами налогового органа: спорные выплаты не являлись компенсационными, произведены в рамках трудовых отношений и подлежали обложению НДФЛ и страховыми взносами.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество выплачивало своим сотрудникам полевое довольствие. Налоговый орган включил эти выплаты в состав заработной платы, начислил обществу НДФЛ (как налоговому агенту) и страховые взносы. Общество подчеркивало, что спорные выплаты не являлись вознаграждением по трудовым или гражданско-правовых договорам, носили компенсационный характер и не подпадали под обложение НДФЛ и страховыми взносами. Отклоняя эти аргументы, суд указал, что работники фактически не несли расходы на проживание вне места постоянного жительства, поскольку жили в бытовых вагончиках работодателя. Общество доставляло сотрудников от места проживания к месту выполнения работ с использованием своего транспорта. Общество не представило документы, подтверждающие расходы, и не предусмотрело в своих внутренних актах нормы возмещения для работ в полевых условиях. Суд согласился с выводами налогового органа: спорные выплаты не являлись компенсационными, произведены в рамках трудовых отношений и подлежали обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как рассчитать дистанционному работнику максимальный размер компенсации, не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами, если ему установлен ненормированный рабочий день и он работает 2 - 3 раза в неделю за пределами рабочего времени, а также в выходные и праздничные дни?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционному работнику трудовым договором установлена компенсация расходов на Интернет, электроэнергию и т.п. без представления документов. Как рассчитать максимальный размер компенсации, не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами, исходя из 35 руб. за день работы, если ему установлен ненормированный рабочий день и он работает 2 - 3 раза в неделю за пределами рабочего времени, а также в выходные и праздничные дни?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционному работнику трудовым договором установлена компенсация расходов на Интернет, электроэнергию и т.п. без представления документов. Как рассчитать максимальный размер компенсации, не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами, исходя из 35 руб. за день работы, если ему установлен ненормированный рабочий день и он работает 2 - 3 раза в неделю за пределами рабочего времени, а также в выходные и праздничные дни?
Готовое решение: Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами доплаты за работу в выходные и праздники
(КонсультантПлюс, 2025)Нормы п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, предусматривающие освобождение от обложения НДФЛ (страховыми взносами) компенсаций, связанных с исполнением физлицом своих трудовых обязанностей, к доплатам за работу в выходные и нерабочие праздничные дни не применяются. Это связано с тем, что доплаты за особые условия труда не соответствуют понятию компенсации, так как они не направлены на возмещение работнику каких-либо расходов.
(КонсультантПлюс, 2025)Нормы п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ и пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ, предусматривающие освобождение от обложения НДФЛ (страховыми взносами) компенсаций, связанных с исполнением физлицом своих трудовых обязанностей, к доплатам за работу в выходные и нерабочие праздничные дни не применяются. Это связано с тем, что доплаты за особые условия труда не соответствуют понятию компенсации, так как они не направлены на возмещение работнику каких-либо расходов.
Готовое решение: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата проезда к месту отпуска работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация таким работникам не облагается НДФЛ и страховыми взносами при проезде по России. Если работник проводит отпуск за границей, от обложения освобождается только часть компенсации, которая приходится на проезд по территории РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация таким работникам не облагается НДФЛ и страховыми взносами при проезде по России. Если работник проводит отпуск за границей, от обложения освобождается только часть компенсации, которая приходится на проезд по территории РФ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами различные компенсации за работу во вредных условиях труда
(КонсультантПлюс, 2025)Если она выплачена взамен молока, то компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами только в пределах норм, установленных законодательством.
(КонсультантПлюс, 2025)Если она выплачена взамен молока, то компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами только в пределах норм, установленных законодательством.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Выплаченная работнику компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами (Постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 N Ф06-28471/2017 по делу N А12-9636/2017).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Выплаченная работнику компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами (Постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 N Ф06-28471/2017 по делу N А12-9636/2017).
Вопрос: Дистанционному работнику - внешнему совместителю трудовым договором установлена компенсация за использование личного компьютера. Правомерно ли не облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму компенсации из расчета 35 руб. за день работы, если он работает два часа в день?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционному работнику - внешнему совместителю трудовым договором установлена компенсация за использование личного компьютера. Правомерно ли не облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму компенсации из расчета 35 руб. за день работы, если он работает два часа в день?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционному работнику - внешнему совместителю трудовым договором установлена компенсация за использование личного компьютера. Правомерно ли не облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму компенсации из расчета 35 руб. за день работы, если он работает два часа в день?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Выплаченная работнику компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами (см., например, Постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 N Ф06-28471/2017 по делу N А12-9636/2017).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Выплаченная работнику компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами (см., например, Постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 N Ф06-28471/2017 по делу N А12-9636/2017).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Данные компенсации не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Данные компенсации не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Статья: Возмещение (компенсация) морального вреда в трудовых и налоговых правоотношениях: к проблеме оптимизации межотраслевых связей Налогового кодекса РФ и Трудового кодекса РФ
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В статье даны авторский анализ и оценка межотраслевых связей Налогового кодекса РФ (НК РФ) и Трудового кодекса РФ (ТК РФ) в отношении проблем налогообложения компенсации морального вреда в трудовых отношениях на основе обобщения судебной практики и официальной позиции Минфина России и ФНС. Предложены конкретные решения по устранению правовой неопределенности, обеспечению оптимизации межотраслевых связей путем внесения дополнений в ТК РФ (ст. 129) в части легальной дефиниции компенсационных выплат и в НК РФ (п. 1 ст. 217, п. 1 ст. 422) в отношении порядка освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц и страховых взносов, компенсацию морального вреда в трудовых отношениях в связи с любым нарушением трудовых прав, повлекшим физические и нравственные страдания работника, и независимо от формы получения (по соглашению сторон или в судебном порядке).
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В статье даны авторский анализ и оценка межотраслевых связей Налогового кодекса РФ (НК РФ) и Трудового кодекса РФ (ТК РФ) в отношении проблем налогообложения компенсации морального вреда в трудовых отношениях на основе обобщения судебной практики и официальной позиции Минфина России и ФНС. Предложены конкретные решения по устранению правовой неопределенности, обеспечению оптимизации межотраслевых связей путем внесения дополнений в ТК РФ (ст. 129) в части легальной дефиниции компенсационных выплат и в НК РФ (п. 1 ст. 217, п. 1 ст. 422) в отношении порядка освобождения от обложения налогом на доходы физических лиц и страховых взносов, компенсацию морального вреда в трудовых отношениях в связи с любым нарушением трудовых прав, повлекшим физические и нравственные страдания работника, и независимо от формы получения (по соглашению сторон или в судебном порядке).
Готовое решение: Как провести увольнение работников при смене собственника имущества организации
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, что такая компенсация в пределах установленных лимитов не облагается НДФЛ и страховыми взносами, в том числе на травматизм.
(КонсультантПлюс, 2025)Напомним, что такая компенсация в пределах установленных лимитов не облагается НДФЛ и страховыми взносами, в том числе на травматизм.