Компенсационные выплаты не облагаемые НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсационные выплаты не облагаемые НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 209 НК РФНе облагается НДФЛ компенсация реального ущерба, причиненного имуществу физлица, если его размер документально подтвержден >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что по нормам п. 3 ст. 217 НК РФ компенсационные выплаты не облагаются НДФЛ, за исключением случаев, когда налогоплательщик намеренно маскирует трудовые выплаты под компенсационные выплаты в целях уклонения от уплаты налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что по нормам п. 3 ст. 217 НК РФ компенсационные выплаты не облагаются НДФЛ, за исключением случаев, когда налогоплательщик намеренно маскирует трудовые выплаты под компенсационные выплаты в целях уклонения от уплаты налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу компенсации не облагаются НДФЛ. Однако некоторые виды компенсаций не облагаются НДФЛ в пределах норм (например, компенсация за молоко) или при выполнении определенных условий (например, использование личного автомобиля в пределах сумм, указанных в соглашении).
(КонсультантПлюс, 2026)По общему правилу компенсации не облагаются НДФЛ. Однако некоторые виды компенсаций не облагаются НДФЛ в пределах норм (например, компенсация за молоко) или при выполнении определенных условий (например, использование личного автомобиля в пределах сумм, указанных в соглашении).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2026)Есть письма Минфина России, согласно которым не облагается НДФЛ компенсация морального вреда, выплачиваемая по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.01.2020 N 03-04-05/1764). По нашему мнению, такой подход может вызвать споры с налоговым органом, если компенсация не связана с причинением вреда здоровью.
(КонсультантПлюс, 2026)Есть письма Минфина России, согласно которым не облагается НДФЛ компенсация морального вреда, выплачиваемая по решению суда (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма от 13.01.2021 N 03-04-05/772, от 16.01.2020 N 03-04-05/1764). По нашему мнению, такой подход может вызвать споры с налоговым органом, если компенсация не связана с причинением вреда здоровью.
Статья: Компенсация за использование автомобиля. Когда может возникнуть спор из-за НДФЛ?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)А если работник управляет автомобилем, который принадлежит его супруге? Споров с проверяющими быть не должно. Управление по доверенности транспортным средством, которое принадлежит жене сотрудника или мужу сотрудницы компании, при выплате этому работнику компенсации не облагается НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)А если работник управляет автомобилем, который принадлежит его супруге? Споров с проверяющими быть не должно. Управление по доверенности транспортным средством, которое принадлежит жене сотрудника или мужу сотрудницы компании, при выплате этому работнику компенсации не облагается НДФЛ.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, в установленных пределах сумма компенсации освобождается от обложения НДФЛ (страховыми взносами) без документального подтверждения дистанционным работником понесенных расходов.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, в установленных пределах сумма компенсации освобождается от обложения НДФЛ (страховыми взносами) без документального подтверждения дистанционным работником понесенных расходов.
Статья: Райдшеринг: проблемы правовой регламентации в России
(Скучаев А.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 9)Договор совместной поездки, по нашему мнению, является возмездным, так как участником совместной поездки компенсируется часть затрат исполнителя, т.е. исполнитель хотя и не использует транспортное средство в коммерческих целях, но получает при этом определенный доход. Данная позиция косвенно подтверждается Письмом Министерства финансов РФ, в котором указывается, что "положений об освобождении от обложения НДФЛ денежной компенсации части расходов физлиц, связанных с перевозкой других физлиц, не предусмотрено" <9>.
(Скучаев А.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 9)Договор совместной поездки, по нашему мнению, является возмездным, так как участником совместной поездки компенсируется часть затрат исполнителя, т.е. исполнитель хотя и не использует транспортное средство в коммерческих целях, но получает при этом определенный доход. Данная позиция косвенно подтверждается Письмом Министерства финансов РФ, в котором указывается, что "положений об освобождении от обложения НДФЛ денежной компенсации части расходов физлиц, связанных с перевозкой других физлиц, не предусмотрено" <9>.
Статья: Новости от 01.08.2025
("Главная книга", 2025, N 16)Компенсации дистационщикам не облагаются НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 16)Компенсации дистационщикам не облагаются НДФЛ
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Выплаченная работнику компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами (см., например, Постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 N Ф06-28471/2017 по делу N А12-9636/2017).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Выплаченная работнику компенсация не облагается НДФЛ и страховыми взносами (см., например, Постановление АС Поволжского округа от 24.01.2018 N Ф06-28471/2017 по делу N А12-9636/2017).
Готовое решение: Как провести увольнение работников при смене собственника имущества организации
(КонсультантПлюс, 2026)Напомним, что такая компенсация в пределах установленных лимитов не облагается НДФЛ и страховыми взносами, в том числе на травматизм.
(КонсультантПлюс, 2026)Напомним, что такая компенсация в пределах установленных лимитов не облагается НДФЛ и страховыми взносами, в том числе на травматизм.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.3. В каком размере не облагается НДФЛ компенсация сотруднику за использование в служебных целях личного (арендованного) имущества?
Готовое решение: Как учитывать расходы на мобильную связь
(КонсультантПлюс, 2026)Для компенсации расходов работника на мобильную связь с ним заключают отдельное письменное соглашение или прописывают условия и размер компенсации в трудовом договоре. Суммы компенсации, выплачиваемые работнику, не облагают НДФЛ и страховыми взносами. В бухгалтерском учете суммы компенсаций включают в расходы по обычным видам деятельности, в налоговом учете - в прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
(КонсультантПлюс, 2026)Для компенсации расходов работника на мобильную связь с ним заключают отдельное письменное соглашение или прописывают условия и размер компенсации в трудовом договоре. Суммы компенсации, выплачиваемые работнику, не облагают НДФЛ и страховыми взносами. В бухгалтерском учете суммы компенсаций включают в расходы по обычным видам деятельности, в налоговом учете - в прочие расходы, связанные с производством и реализацией.