Компенсации работникам за вредные условия труда
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсации работникам за вредные условия труда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, выплаченные работникам компенсации за вредные условия труда не подлежат обложению НДФЛ, поскольку произведены в соответствии с коллективным договором и направлены на возмещение расходов, необходимых работнику для профилактики профессиональных заболеваний и поддержания здоровья.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению общества, выплаченные работникам компенсации за вредные условия труда не подлежат обложению НДФЛ, поскольку произведены в соответствии с коллективным договором и направлены на возмещение расходов, необходимых работнику для профилактики профессиональных заболеваний и поддержания здоровья.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Доплаты, надбавки
(КонсультантПлюс, 2025)1. Установление доплаты работнику
(КонсультантПлюс, 2025)1. Установление доплаты работнику
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О налоге на прибыль и НДФЛ при выплате компенсации работнику за вредные условия труда.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-04-05/36011)Вопрос: О налоге на прибыль и НДФЛ при выплате компенсации работнику за вредные условия труда.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-04-05/36011)Вопрос: О налоге на прибыль и НДФЛ при выплате компенсации работнику за вредные условия труда.
Нормативные акты
"Трудовой кодекс Российской Федерации" от 30.12.2001 N 197-ФЗ
(ред. от 28.12.2025)В случае обеспечения на рабочих местах безопасных условий труда, подтвержденных результатами специальной оценки условий труда или заключением государственной экспертизы условий труда, предусмотренные настоящим Кодексом гарантии и компенсации работникам за работу с вредными и (или) опасными условиями труда не устанавливаются.
(ред. от 28.12.2025)В случае обеспечения на рабочих местах безопасных условий труда, подтвержденных результатами специальной оценки условий труда или заключением государственной экспертизы условий труда, предусмотренные настоящим Кодексом гарантии и компенсации работникам за работу с вредными и (или) опасными условиями труда не устанавливаются.
Формы
Готовое решение: Как выплатить компенсацию взамен молока, положенного за работу во вредных условиях труда
(КонсультантПлюс, 2025)5. Риски при нарушении порядка выплаты работнику компенсации взамен молока за работу во вредных условиях труда
(КонсультантПлюс, 2025)5. Риски при нарушении порядка выплаты работнику компенсации взамен молока за работу во вредных условиях труда
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Облагаются ли НДФЛ компенсации, выплачиваемые по ст. 216 ТК РФ сотрудникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда?
Путеводитель по кадровым вопросам. Замена отпуска денежной компенсациейСитуация из практики. Требуется ли заключать каждый раз допсоглашение для замены части ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда?
"Охрана труда в Российской Федерации. Научно-практический комментарий к разделу X Трудового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Серегина Л.В.)
("КОНТРАКТ", 2023)Работодатель вправе инициировать проведение государственной экспертизы условий труда в случае возникновения претензий к качеству проведения специальной оценки условий труда, сомнений в правильном установлении по результатам специальной оценки условий труда гарантий и компенсаций работникам за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, оценки фактических условий их труда.
(постатейный)
(Серегина Л.В.)
("КОНТРАКТ", 2023)Работодатель вправе инициировать проведение государственной экспертизы условий труда в случае возникновения претензий к качеству проведения специальной оценки условий труда, сомнений в правильном установлении по результатам специальной оценки условий труда гарантий и компенсаций работникам за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, оценки фактических условий их труда.
Готовое решение: Как работодателю обеспечить соблюдение требований охраны труда
(КонсультантПлюс, 2025)правильности предоставления работникам гарантий и компенсаций за работу с вредными и (или) опасными условиями труда;
(КонсультантПлюс, 2025)правильности предоставления работникам гарантий и компенсаций за работу с вредными и (или) опасными условиями труда;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами различные компенсации за работу во вредных условиях труда
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация работникам, занятым во вредных условиях труда, стоимости специального питания не облагается НДФЛ, если работодатель выплатил ее в соответствии с законом и в пределах установленных норм (п. 1 ст. 217 НК РФ). Например, не начисляется НДФЛ на компенсацию взамен выдачи работникам кефира за работу во вредных условиях в пределах норм (ч. 1 ст. 222 ТК РФ, п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация работникам, занятым во вредных условиях труда, стоимости специального питания не облагается НДФЛ, если работодатель выплатил ее в соответствии с законом и в пределах установленных норм (п. 1 ст. 217 НК РФ). Например, не начисляется НДФЛ на компенсацию взамен выдачи работникам кефира за работу во вредных условиях в пределах норм (ч. 1 ст. 222 ТК РФ, п. 1 ст. 217 НК РФ).
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Представляется явно искусственным и надуманным разделение медицинских работников и оценки тяжести их труда с точки зрения обеспечения социальными гарантиями в зависимости от организационно-правовой принадлежности медицинских организаций, в которых они трудятся. В сложившейся ситуации работники медицинских организаций, не относящихся к учреждениям, поставлены в ущемленное положение, поскольку лишены права на досрочное назначение пенсии, которая по своему целевому назначению должна компенсировать работникам, работающим в особых условиях труда, негативное воздействие вредных факторов и риски получения профессиональных заболеваний, связанных, в частности, с осуществлением лечебной и иной деятельности по охране здоровья.
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)Представляется явно искусственным и надуманным разделение медицинских работников и оценки тяжести их труда с точки зрения обеспечения социальными гарантиями в зависимости от организационно-правовой принадлежности медицинских организаций, в которых они трудятся. В сложившейся ситуации работники медицинских организаций, не относящихся к учреждениям, поставлены в ущемленное положение, поскольку лишены права на досрочное назначение пенсии, которая по своему целевому назначению должна компенсировать работникам, работающим в особых условиях труда, негативное воздействие вредных факторов и риски получения профессиональных заболеваний, связанных, в частности, с осуществлением лечебной и иной деятельности по охране здоровья.
Готовое решение: Как составить дополнительное соглашение к трудовому договору по результатам специальной оценки условий труда (СОУТ)
(КонсультантПлюс, 2025)условия труда, полагающиеся работнику гарантии и компенсации за работу во вредных и (или) опасных условиях труда изменились;
(КонсультантПлюс, 2025)условия труда, полагающиеся работнику гарантии и компенсации за работу во вредных и (или) опасных условиях труда изменились;
Статья: Когда компенсация за вредные условия труда подлежит обложению НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)В рамках мероприятий налогового контроля инспекцией были проведены исследования фонда оплаты труда и средней месячной заработной платы. Было установлено, что после проведения СОУТ и внесения в коллективный договор гарантий (повышенных компенсаций работникам, занятым на работах с вредными условиями труда) доход работников компании за выполнение трудовых обязанностей снизился. Если в 2017 г. сумма вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей составляла более 88% в общей сумме выплат в пользу физических лиц, то в 2018 - 2020 гг. ее доля сократилась до 35,2%. При этом общий фонд выплат компании физическим лицам увеличился за счет введения выплаты компенсации за вредные условия труда. С 2018 г. основной стимулирующей выплатой в компании является компенсация за работу во вредных условиях труда.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 13)В рамках мероприятий налогового контроля инспекцией были проведены исследования фонда оплаты труда и средней месячной заработной платы. Было установлено, что после проведения СОУТ и внесения в коллективный договор гарантий (повышенных компенсаций работникам, занятым на работах с вредными условиями труда) доход работников компании за выполнение трудовых обязанностей снизился. Если в 2017 г. сумма вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей составляла более 88% в общей сумме выплат в пользу физических лиц, то в 2018 - 2020 гг. ее доля сократилась до 35,2%. При этом общий фонд выплат компании физическим лицам увеличился за счет введения выплаты компенсации за вредные условия труда. С 2018 г. основной стимулирующей выплатой в компании является компенсация за работу во вредных условиях труда.