Компенсации не облагаемые страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсации не облагаемые страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Гарантии и компенсации госслужащим
(КонсультантПлюс, 2026)Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции... исходил из того, что ежегодные выплаты государственным служащим г. Москвы, к которым относятся и работники заявителя, за неиспользованные санаторно-курортные путевки установлены законодательными актами субъекта Российской Федерации (г. Москва) в соответствии с положениями федерального законодательства о государственной службе, являются компенсационными выплатами... не подлежащими обложению страховыми взносами...
(КонсультантПлюс, 2026)Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции... исходил из того, что ежегодные выплаты государственным служащим г. Москвы, к которым относятся и работники заявителя, за неиспользованные санаторно-курортные путевки установлены законодательными актами субъекта Российской Федерации (г. Москва) в соответствии с положениями федерального законодательства о государственной службе, являются компенсационными выплатами... не подлежащими обложению страховыми взносами...
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что под видом распределения чистой прибыли кооператива, не подлежащей обложению страховыми взносами, а также компенсации стоимости переданного членами кооператива имущества в кооперативы их работникам (членам кооперативов) фактически выплачивалась заработная плата, поэтому доначисление страховых взносов правомерно.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу, что под видом распределения чистой прибыли кооператива, не подлежащей обложению страховыми взносами, а также компенсации стоимости переданного членами кооператива имущества в кооперативы их работникам (членам кооперативов) фактически выплачивалась заработная плата, поэтому доначисление страховых взносов правомерно.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний9.2.8. КОГДА ВЫХОДНЫЕ ПОСОБИЯ И КОМПЕНСАЦИИ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"Суд: страховыми взносами не облагают компенсацию обязательных медосмотров и санаторные путевки (05.02.2026)
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Суд: страховыми взносами не облагают компенсацию обязательных медосмотров и санаторные путевки (05.02.2026)
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Кстати, если деньги перечисляются медицинской организации, с которой работодателем заключен договор на оказание медицинских услуг, компенсация не облагается страховыми взносами. Основными требованиями, закрепленными подп. 5 п. 1 ст. 422 НК, являются:
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)Кстати, если деньги перечисляются медицинской организации, с которой работодателем заключен договор на оказание медицинских услуг, компенсация не облагается страховыми взносами. Основными требованиями, закрепленными подп. 5 п. 1 ст. 422 НК, являются:
Вопрос: Включается ли в строку 070 формы "Персонифицированные сведения о физических лицах" сумма компенсации при увольнении по соглашению сторон (часть, не облагаемая страховыми взносами)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Включается ли в строку 070 формы "Персонифицированные сведения о физических лицах" сумма компенсации при увольнении по соглашению сторон (часть, не облагаемая страховыми взносами)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Включается ли в строку 070 формы "Персонифицированные сведения о физических лицах" сумма компенсации при увольнении по соглашению сторон (часть, не облагаемая страховыми взносами)?
Статья: Нюансы обложения страховыми взносами выплат разъездным работникам
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)Такой подход находил поддержку в судах при условии, что фиксированные выплаты, являющиеся аналогом суточных, производились только за дни разъездов. Так, Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 30.08.2024 N 19АП-4477/2024 по делу N А14-9996/2023 признал выплаты разъездным работникам в фиксированном размере компенсациями, не облагаемыми страховыми взносами. Он указал, что данные выплаты производились только работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, на основании локального нормативного акта в соответствии с отчетом о выполненной работе сотрудника (за каждый день нахождения в разъездах) в сумме, установленной приказом директора. Такую же позицию занял и АС Поволжского округа в постановлении от 22.09.2022 N Ф06-18613/2022 по делу N А65-24920/2021. Он указал, что в качестве подтверждающих документов компания представила трудовые договоры с водителями, приказы о приеме на работу, путевые листы, товарно-транспортные накладные, маршрутные карты, расчет полевого довольствия, служебные записки-отчеты с подтверждением расходов части полевого довольствия. Данные документы содержат информацию о водителе, маршруте движения транспортного средства и продолжительности поездки, а также подтверждают факт нахождения работника в разъезде. По своему характеру данная компенсация (суточные) не предполагает документального подтверждения расходов, а определяется исходя из продолжительности поездки.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)Такой подход находил поддержку в судах при условии, что фиксированные выплаты, являющиеся аналогом суточных, производились только за дни разъездов. Так, Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 30.08.2024 N 19АП-4477/2024 по делу N А14-9996/2023 признал выплаты разъездным работникам в фиксированном размере компенсациями, не облагаемыми страховыми взносами. Он указал, что данные выплаты производились только работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, на основании локального нормативного акта в соответствии с отчетом о выполненной работе сотрудника (за каждый день нахождения в разъездах) в сумме, установленной приказом директора. Такую же позицию занял и АС Поволжского округа в постановлении от 22.09.2022 N Ф06-18613/2022 по делу N А65-24920/2021. Он указал, что в качестве подтверждающих документов компания представила трудовые договоры с водителями, приказы о приеме на работу, путевые листы, товарно-транспортные накладные, маршрутные карты, расчет полевого довольствия, служебные записки-отчеты с подтверждением расходов части полевого довольствия. Данные документы содержат информацию о водителе, маршруте движения транспортного средства и продолжительности поездки, а также подтверждают факт нахождения работника в разъезде. По своему характеру данная компенсация (суточные) не предполагает документального подтверждения расходов, а определяется исходя из продолжительности поездки.
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, в установленных пределах сумма компенсации освобождается от обложения НДФЛ (страховыми взносами) без документального подтверждения дистанционным работником понесенных расходов.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Таким образом, в установленных пределах сумма компенсации освобождается от обложения НДФЛ (страховыми взносами) без документального подтверждения дистанционным работником понесенных расходов.
Статья: Налоги и взносы при использовании своего автомобиля работником с разъездным характером труда
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Данная компенсация не должна облагаться страховыми взносами, поскольку компенсационные выплаты освобождены от их уплаты (п. 1 ст. 422 НК РФ). Причем, как мы уже отметили выше, у работодателя должны быть копии документов, подтверждающих право собственности работника на транспортное средство (см. письма Минфина России от 12.09.2018 N 03-04-06/65168, N 03-04-06/65170). А вот если работник не является собственником автомобиля и управляет им по доверенности, то страховые взносы уплатить придется (см. письма ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@, Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-06/94831).
(Емельянова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 12)Данная компенсация не должна облагаться страховыми взносами, поскольку компенсационные выплаты освобождены от их уплаты (п. 1 ст. 422 НК РФ). Причем, как мы уже отметили выше, у работодателя должны быть копии документов, подтверждающих право собственности работника на транспортное средство (см. письма Минфина России от 12.09.2018 N 03-04-06/65168, N 03-04-06/65170). А вот если работник не является собственником автомобиля и управляет им по доверенности, то страховые взносы уплатить придется (см. письма ФНС России от 13.11.2018 N БС-3-11/8304@, Минфина России от 24.11.2021 N 03-04-06/94831).
Готовое решение: Как облагаются доходы сотрудника, работающего в России с удаленного рабочего места
(КонсультантПлюс, 2026)Эта компенсация не облагается страховыми взносами на травматизм в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору (ч. 2 ст. 312.6 ТК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Эта компенсация не облагается страховыми взносами на травматизм в сумме, определяемой коллективным договором, локальным нормативным актом, трудовым договором, дополнительным соглашением к трудовому договору (ч. 2 ст. 312.6 ТК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами компенсация за несвоевременную выплату зарплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку компенсация за нарушение срока перечисления заработной платы выплачивается в рамках трудовых отношений, она является объектом обложения взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование по ВНиМ и от несчастных случаев (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Данная компенсация прямо не названа как выплата, не облагаемая страховыми взносами, в ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ. Из изложенного следует, что компенсация за нарушение срока перечисления заработной платы облагается страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку компенсация за нарушение срока перечисления заработной платы выплачивается в рамках трудовых отношений, она является объектом обложения взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на страхование по ВНиМ и от несчастных случаев (п. 3 ст. 8, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Данная компенсация прямо не названа как выплата, не облагаемая страховыми взносами, в ст. 422 НК РФ и ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ. Из изложенного следует, что компенсация за нарушение срока перечисления заработной платы облагается страховыми взносами.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В СМИ в качестве обоснования "неограниченного" размера льготы приводятся ссылки на п. 11 Приложения к письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250. Однако в этом пункте допущена ошибка: компенсациями, освобожденными от обложения страховыми взносами, названы предусмотренные ст. 302 ТК РФ гарантии в размере дневной тарифной ставки, части оклада (должностного оклада) за день работы (дневной ставки) - за каждый день нахождения в пути от места расположения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, предусмотренной графиком работы на вахте, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В СМИ в качестве обоснования "неограниченного" размера льготы приводятся ссылки на п. 11 Приложения к письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250. Однако в этом пункте допущена ошибка: компенсациями, освобожденными от обложения страховыми взносами, названы предусмотренные ст. 302 ТК РФ гарантии в размере дневной тарифной ставки, части оклада (должностного оклада) за день работы (дневной ставки) - за каждый день нахождения в пути от места расположения работодателя (пункта сбора) до места выполнения работы и обратно, предусмотренной графиком работы на вахте, а также за дни задержки в пути по метеорологическим условиям или по вине транспортных организаций.
Вопрос: Дистанционному работнику - внешнему совместителю трудовым договором установлена компенсация за использование личного компьютера. Правомерно ли не облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму компенсации из расчета 35 руб. за день работы, если он работает два часа в день?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционному работнику - внешнему совместителю трудовым договором установлена компенсация за использование личного компьютера. Правомерно ли не облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму компенсации из расчета 35 руб. за день работы, если он работает два часа в день?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционному работнику - внешнему совместителю трудовым договором установлена компенсация за использование личного компьютера. Правомерно ли не облагать НДФЛ и страховыми взносами сумму компенсации из расчета 35 руб. за день работы, если он работает два часа в день?