Компенсации не облагаемые страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Компенсации не облагаемые страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Гарантии и компенсации госслужащим
(КонсультантПлюс, 2025)Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции... исходил из того, что ежегодные выплаты государственным служащим г. Москвы, к которым относятся и работники заявителя, за неиспользованные санаторно-курортные путевки установлены законодательными актами субъекта Российской Федерации (г. Москва) в соответствии с положениями федерального законодательства о государственной службе, являются компенсационными выплатами... не подлежащими обложению страховыми взносами...
(КонсультантПлюс, 2025)Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции... исходил из того, что ежегодные выплаты государственным служащим г. Москвы, к которым относятся и работники заявителя, за неиспользованные санаторно-курортные путевки установлены законодательными актами субъекта Российской Федерации (г. Москва) в соответствии с положениями федерального законодательства о государственной службе, являются компенсационными выплатами... не подлежащими обложению страховыми взносами...
Важнейшая практика по ст. 422 НК РФ- не облагается страховыми взносами >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)5.4.5. Суммы компенсаций не облагаются страховыми взносами
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)5.4.5. Суммы компенсаций не облагаются страховыми взносами
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний9.2.8. КОГДА ВЫХОДНЫЕ ПОСОБИЯ И КОМПЕНСАЦИИ ПРИ УВОЛЬНЕНИИ
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация работодателем расходов работника на проведение указанных исследований относится к необлагаемой страховыми взносами, если она обусловлена требованиями действующего законодательства. Если указанные требования не предусматривают возможность для работодателей компенсировать своим работникам суммы их расходов по прохождению указанных исследований, суммы этих компенсаций облагаются страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация работодателем расходов работника на проведение указанных исследований относится к необлагаемой страховыми взносами, если она обусловлена требованиями действующего законодательства. Если указанные требования не предусматривают возможность для работодателей компенсировать своим работникам суммы их расходов по прохождению указанных исследований, суммы этих компенсаций облагаются страховыми взносами.
Вопрос: Включается ли в строку 070 формы "Персонифицированные сведения о физических лицах" сумма компенсации при увольнении по соглашению сторон (часть, не облагаемая страховыми взносами)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Включается ли в строку 070 формы "Персонифицированные сведения о физических лицах" сумма компенсации при увольнении по соглашению сторон (часть, не облагаемая страховыми взносами)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Включается ли в строку 070 формы "Персонифицированные сведения о физических лицах" сумма компенсации при увольнении по соглашению сторон (часть, не облагаемая страховыми взносами)?
Статья: Нюансы обложения страховыми взносами выплат разъездным работникам
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)Такой подход находил поддержку в судах при условии, что фиксированные выплаты, являющиеся аналогом суточных, производились только за дни разъездов. Так, Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 30.08.2024 N 19АП-4477/2024 по делу N А14-9996/2023 признал выплаты разъездным работникам в фиксированном размере компенсациями, не облагаемыми страховыми взносами. Он указал, что данные выплаты производились только работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, на основании локального нормативного акта в соответствии с отчетом о выполненной работе сотрудника (за каждый день нахождения в разъездах) в сумме, установленной приказом директора. Такую же позицию занял и АС Поволжского округа в постановлении от 22.09.2022 N Ф06-18613/2022 по делу N А65-24920/2021. Он указал, что в качестве подтверждающих документов компания представила трудовые договоры с водителями, приказы о приеме на работу, путевые листы, товарно-транспортные накладные, маршрутные карты, расчет полевого довольствия, служебные записки-отчеты с подтверждением расходов части полевого довольствия. Данные документы содержат информацию о водителе, маршруте движения транспортного средства и продолжительности поездки, а также подтверждают факт нахождения работника в разъезде. По своему характеру данная компенсация (суточные) не предполагает документального подтверждения расходов, а определяется исходя из продолжительности поездки.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 37)Такой подход находил поддержку в судах при условии, что фиксированные выплаты, являющиеся аналогом суточных, производились только за дни разъездов. Так, Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 30.08.2024 N 19АП-4477/2024 по делу N А14-9996/2023 признал выплаты разъездным работникам в фиксированном размере компенсациями, не облагаемыми страховыми взносами. Он указал, что данные выплаты производились только работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, на основании локального нормативного акта в соответствии с отчетом о выполненной работе сотрудника (за каждый день нахождения в разъездах) в сумме, установленной приказом директора. Такую же позицию занял и АС Поволжского округа в постановлении от 22.09.2022 N Ф06-18613/2022 по делу N А65-24920/2021. Он указал, что в качестве подтверждающих документов компания представила трудовые договоры с водителями, приказы о приеме на работу, путевые листы, товарно-транспортные накладные, маршрутные карты, расчет полевого довольствия, служебные записки-отчеты с подтверждением расходов части полевого довольствия. Данные документы содержат информацию о водителе, маршруте движения транспортного средства и продолжительности поездки, а также подтверждают факт нахождения работника в разъезде. По своему характеру данная компенсация (суточные) не предполагает документального подтверждения расходов, а определяется исходя из продолжительности поездки.
Готовое решение: Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами оплата проезда к месту отпуска работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация таким работникам не облагается НДФЛ и страховыми взносами при проезде по России. Если работник проводит отпуск за границей, от обложения освобождается только часть компенсации, которая приходится на проезд по территории РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация таким работникам не облагается НДФЛ и страховыми взносами при проезде по России. Если работник проводит отпуск за границей, от обложения освобождается только часть компенсации, которая приходится на проезд по территории РФ.
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами компенсации при увольнении (сокращении)
(КонсультантПлюс, 2025)Такая компенсация не облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и на страхование от несчастных случаев в сумме, не превышающей среднего заработка работника. Он исчисляется пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.
(КонсультантПлюс, 2025)Такая компенсация не облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС, на случай ВНиМ и на страхование от несчастных случаев в сумме, не превышающей среднего заработка работника. Он исчисляется пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)Данная компенсация не облагается страховыми взносами, если это закреплено в трудовом договоре. Чтобы подтвердить расходы, понадобятся чеки на покупку ГСМ и путевые листы (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.12.2019 N 03-04-06/94977 (п. 1)).
(КонсультантПлюс, 2025)Данная компенсация не облагается страховыми взносами, если это закреплено в трудовом договоре. Чтобы подтвердить расходы, понадобятся чеки на покупку ГСМ и путевые листы (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России от 06.12.2019 N 03-04-06/94977 (п. 1)).
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ компенсации не облагаются страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). При их выплате не удерживается и НДФЛ, так как согласно п. 1 ст. 217 НК РФ компенсации в пределах установленных норм данным налогом не облагаются. А согласно Трудовому кодексу РФ эти нормы должны быть отражены в коллективном или трудовом договоре (ст. 236 ТК РФ).
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ компенсации не облагаются страховыми взносами (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). При их выплате не удерживается и НДФЛ, так как согласно п. 1 ст. 217 НК РФ компенсации в пределах установленных норм данным налогом не облагаются. А согласно Трудовому кодексу РФ эти нормы должны быть отражены в коллективном или трудовом договоре (ст. 236 ТК РФ).
Вопрос: Как рассчитать дистанционному работнику максимальный размер компенсации, не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами, если ему установлен ненормированный рабочий день и он работает 2 - 3 раза в неделю за пределами рабочего времени, а также в выходные и праздничные дни?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционному работнику трудовым договором установлена компенсация расходов на Интернет, электроэнергию и т.п. без представления документов. Как рассчитать максимальный размер компенсации, не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами, исходя из 35 руб. за день работы, если ему установлен ненормированный рабочий день и он работает 2 - 3 раза в неделю за пределами рабочего времени, а также в выходные и праздничные дни?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Дистанционному работнику трудовым договором установлена компенсация расходов на Интернет, электроэнергию и т.п. без представления документов. Как рассчитать максимальный размер компенсации, не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами, исходя из 35 руб. за день работы, если ему установлен ненормированный рабочий день и он работает 2 - 3 раза в неделю за пределами рабочего времени, а также в выходные и праздничные дни?
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами компенсация за несвоевременную выплату зарплаты
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем не исключено, что с учетом Постановления Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 N 11031/13 по делу N А47-339/2013 суд может признать такую компенсацию не подлежащей обложению страховыми взносами. В нем анализировалось уже не применяющееся, но по сути аналогичное регулирование.
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем не исключено, что с учетом Постановления Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 N 11031/13 по делу N А47-339/2013 суд может признать такую компенсацию не подлежащей обложению страховыми взносами. В нем анализировалось уже не применяющееся, но по сути аналогичное регулирование.