Коммерческий кредит налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Коммерческий кредит налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как должнику учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как должнику в бухгалтерском и налоговом учете признать проценты по коммерческому кредиту, установленные договором
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Как должнику в бухгалтерском и налоговом учете признать проценты по коммерческому кредиту, установленные договором
Готовое решение: Как кредитору учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2025)Процентами по коммерческому кредиту в налоговом учете считаются только проценты, прямо установленные договором.
(КонсультантПлюс, 2025)Процентами по коммерческому кредиту в налоговом учете считаются только проценты, прямо установленные договором.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>По мнению общества, пункт 1 статьи 263 Налогового кодекса Российской Федерации без достаточных экономических и конституционных оснований ограничивает право налогоплательщика на учет обоснованных и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности; допускает произвольное нарушение равенства налогоплательщиков, избравших разные модели ведения предпринимательской деятельности (так, заявитель указывает, что оспариваемое законоположение позволяет учесть расходы на целый ряд аналогичных договоров добровольного страхования предпринимательских рисков, но не на договоры комплексного страхования коммерческих кредитов). В связи с этим общество просило признать пункт 1 статьи 263 Налогового кодекса Российской Федерации не соответствующим статьям 2, 8 (часть 1), 19 (часть 2) и 34 (часть 1) Конституции Российской Федерации.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>По мнению общества, пункт 1 статьи 263 Налогового кодекса Российской Федерации без достаточных экономических и конституционных оснований ограничивает право налогоплательщика на учет обоснованных и документально подтвержденных расходов, связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности; допускает произвольное нарушение равенства налогоплательщиков, избравших разные модели ведения предпринимательской деятельности (так, заявитель указывает, что оспариваемое законоположение позволяет учесть расходы на целый ряд аналогичных договоров добровольного страхования предпринимательских рисков, но не на договоры комплексного страхования коммерческих кредитов). В связи с этим общество просило признать пункт 1 статьи 263 Налогового кодекса Российской Федерации не соответствующим статьям 2, 8 (часть 1), 19 (часть 2) и 34 (часть 1) Конституции Российской Федерации.
Федеральный закон от 06.08.2001 N 110-ФЗ
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"3. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемого в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
(ред. от 24.11.2014)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"3. Если остаточная стоимость амортизируемого имущества, указанного в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком налогоплательщика, учитываемого в целях налогообложения в следующем порядке. Полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение срока, определяемого как разница между сроком полезного использования этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.
Вопрос: Может ли быть доначислен налог на прибыль заимодавцу с суммы недополученного дохода по беспроцентному займу между юридическими лицами одной группы российских организаций?
(Консультация эксперта, 2024)Под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления.
(Консультация эксперта, 2024)Под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Вопрос: Можем ли мы принимать к налоговому учету услуги по проведению оценки кредитоспособности, определению и мониторингу кредитных лимитов при предоставлении коммерческого кредита?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Вопрос: Можем ли мы принимать к налоговому учету услуги по проведению оценки кредитоспособности, определению и мониторингу кредитных лимитов при предоставлении коммерческого кредита?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.06.2024 N 03-03-06/2/58263 "Об учете по методу начисления доходов в виде процентов по долговым обязательствам в целях налога на прибыль"
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)- проценты по договорам займа и кредитным соглашениям, включая товарные и коммерческие кредиты;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)- проценты по договорам займа и кредитным соглашениям, включая товарные и коммерческие кредиты;
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, если в договоре купли-продажи в рассрочку отсутствует условие о коммерческом кредите и об уплате процентов, то к нему не применяются положения о займе и кредите.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)Таким образом, если в договоре купли-продажи в рассрочку отсутствует условие о коммерческом кредите и об уплате процентов, то к нему не применяются положения о займе и кредите.
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные за плату
(КонсультантПлюс, 2025)Как в целях налогообложения прибыли учесть поступление основных средств, приобретенных на условиях отсрочки (рассрочки) платежа
(КонсультантПлюс, 2025)Как в целях налогообложения прибыли учесть поступление основных средств, приобретенных на условиях отсрочки (рассрочки) платежа
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Выручку от продажи товаров отражают в налоговом учете в размере 26 000 руб.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Выручку от продажи товаров отражают в налоговом учете в размере 26 000 руб.
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Законные проценты, так же как и проценты по коммерческим кредитам, не являются мерой ответственности, а представляют собой плату за правомерное пользование чужими деньгами <13>. Поэтому, на наш взгляд, они также не должны облагаться НДС.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Законные проценты, так же как и проценты по коммерческим кредитам, не являются мерой ответственности, а представляют собой плату за правомерное пользование чужими деньгами <13>. Поэтому, на наш взгляд, они также не должны облагаться НДС.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2021 - январь 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 3)Не противоречит Конституции РФ невозможность учета в целях налога на прибыль расходов по договорам комплексного страхования коммерческих кредитов.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 3)Не противоречит Конституции РФ невозможность учета в целях налога на прибыль расходов по договорам комплексного страхования коммерческих кредитов.
Корреспонденция счетов: Организация приобрела материалы у поставщика на условиях коммерческого кредита, оформленного простым беспроцентным векселем. Как отразить данную операцию в учете организации, если вексель погашен в месяце, следующем за месяцем их приобретения?..
(Консультация эксперта, 2025)Договорная стоимость материалов составляет 708 000 руб. (в том числе НДС 118 000 руб.). При оформлении коммерческого кредита организация выдала поставщику вексель на сумму 708 000 руб., который погасила в следующем месяце. В налоговом учете организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Договорная стоимость материалов составляет 708 000 руб. (в том числе НДС 118 000 руб.). При оформлении коммерческого кредита организация выдала поставщику вексель на сумму 708 000 руб., который погасила в следующем месяце. В налоговом учете организация применяет метод начисления.