Коммерческий кредит налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Коммерческий кредит налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Коммерческий кредит. Кредитор2. Налог на прибыль при предоставлении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при реализации товаров (работ, услуг)
Путеводитель по сделкам. Коммерческий кредит. Должник2. Налог на прибыль при получении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при приобретении товаров (работ, услуг)
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Судебными актами арбитражных судов обществу было отказано в признании недействительным решения налогового органа в указанной части. При этом суды пришли к выводу, что при комплексном страховании коммерческих кредитов объектом страхования выступает интерес страхователя, связанный с возможностью компенсации за счет страхового возмещения тех убытков, которые могут возникнуть у него в процессе осуществления предпринимательской деятельности. С учетом того что перечень договоров добровольного страхования в статье 263 Налогового кодекса Российской Федерации является закрытым, а такой вид расходов, как страхование имущественного права, не включен в перечень видов добровольного страхования, обществом неправомерно учтены расходы в виде страховых взносов по договорам комплексного страхования коммерческих кредитов в составе расходов организации для целей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Судебными актами арбитражных судов обществу было отказано в признании недействительным решения налогового органа в указанной части. При этом суды пришли к выводу, что при комплексном страховании коммерческих кредитов объектом страхования выступает интерес страхователя, связанный с возможностью компенсации за счет страхового возмещения тех убытков, которые могут возникнуть у него в процессе осуществления предпринимательской деятельности. С учетом того что перечень договоров добровольного страхования в статье 263 Налогового кодекса Российской Федерации является закрытым, а такой вид расходов, как страхование имущественного права, не включен в перечень видов добровольного страхования, обществом неправомерно учтены расходы в виде страховых взносов по договорам комплексного страхования коммерческих кредитов в составе расходов организации для целей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
<Письмо> ФНС РФ от 28.05.2007 N ММ-6-02/426@
"О направлении информации"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-03-05/96)При этом для целей налогообложения прибыли под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от формы их оформления.
"О направлении информации"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-03-05/96)При этом для целей налогообложения прибыли под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от формы их оформления.
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)При квалификации выплат можно сверяться с "прибыльным" учетом. Так, облагаемые НДС поступления для целей налогообложения прибыли, как правило, будут доходами от реализации товаров. Вместе с тем суммы, не включаемые в НДС-базу, - всегда ваши внереализационные доходы <37>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)При квалификации выплат можно сверяться с "прибыльным" учетом. Так, облагаемые НДС поступления для целей налогообложения прибыли, как правило, будут доходами от реализации товаров. Вместе с тем суммы, не включаемые в НДС-базу, - всегда ваши внереализационные доходы <37>.
Статья: Методы стимулирования оборота цифровых прав как нового вида имущества, используемого при международных расчетах
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)Итак, законодатель не дает определение специального вида доходов и расходов, а именно доходов и расходов по цифровым правам, он лишь указывает, к какой категории они относятся и в какую дату принимаются к налоговому учету. При этом в НК РФ четко установлено, какой доход признается процентами, в каком порядке его учитывать для целей исчисления налога на прибыль. Так, в статье 269 НК РФ установлены особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения. По долговым обязательствам любого вида доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, если иное не установлено этой статьей.
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)Итак, законодатель не дает определение специального вида доходов и расходов, а именно доходов и расходов по цифровым правам, он лишь указывает, к какой категории они относятся и в какую дату принимаются к налоговому учету. При этом в НК РФ четко установлено, какой доход признается процентами, в каком порядке его учитывать для целей исчисления налога на прибыль. Так, в статье 269 НК РФ установлены особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения. По долговым обязательствам любого вида доходом (расходом) признаются проценты, исчисленные исходя из фактической ставки, если иное не установлено этой статьей.
Статья: Учет покупки запасов с отсрочкой или рассрочкой оплаты
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Проценты по коммерческому кредиту признают в расходах на дату списания средств с расчетного счета, то есть в момент уплаты этих процентов <13>. В общем случае в расходах признают всю сумму уплаченных процентов. Как и для налога на прибыль, предел включаемых в расходы процентов установлен только для обязательств по контролируемым сделкам <14>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Проценты по коммерческому кредиту признают в расходах на дату списания средств с расчетного счета, то есть в момент уплаты этих процентов <13>. В общем случае в расходах признают всю сумму уплаченных процентов. Как и для налога на прибыль, предел включаемых в расходы процентов установлен только для обязательств по контролируемым сделкам <14>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.06.2024 N 03-03-06/2/58263 "Об учете по методу начисления доходов в виде процентов по долговым обязательствам в целях налога на прибыль"
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)- проценты по договорам займа и кредитным соглашениям, включая товарные и коммерческие кредиты;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)- проценты по договорам займа и кредитным соглашениям, включая товарные и коммерческие кредиты;
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2021 - январь 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 3)Не противоречит Конституции РФ невозможность учета в целях налога на прибыль расходов по договорам комплексного страхования коммерческих кредитов.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 3)Не противоречит Конституции РФ невозможность учета в целях налога на прибыль расходов по договорам комплексного страхования коммерческих кредитов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации импорт товара с территории Республики Беларусь на условиях коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты, если по условиям договора предусмотрена уплата процентов за предоставленную отсрочку?..
(Консультация эксперта, 2025)В частности, доход иностранной организации в виде процентов за предоставленный коммерческий кредит относится к доходам этой организации от источников в РФ и облагается налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты дохода (абз. 3 пп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В частности, доход иностранной организации в виде процентов за предоставленный коммерческий кредит относится к доходам этой организации от источников в РФ и облагается налогом на прибыль, удерживаемым у источника выплаты дохода (абз. 3 пп. 3 п. 1 ст. 309 НК РФ).
Вопрос: Может ли быть доначислен налог на прибыль заимодавцу с суммы недополученного дохода по беспроцентному займу между юридическими лицами одной группы российских организаций?
(Консультация эксперта, 2024)Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, учитываются в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль на основании п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, учитываются в составе внереализационных доходов по налогу на прибыль на основании п. 6 ч. 2 ст. 250 НК РФ.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)К долговым обязательствам относят банковские, товарные и коммерческие кредиты и другие подобные обязательства (п. 1 ст. 269 НК РФ).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)К долговым обязательствам относят банковские, товарные и коммерческие кредиты и другие подобные обязательства (п. 1 ст. 269 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть расходы на страхование при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если же страхование предпринимательских рисков не относится к видам страхования, описанным выше, то расходы на него учесть при расчете налога на прибыль нельзя (п. 6 ст. 270 НК РФ). Так, например, страхование коммерческих кредитов не названо в п. 1 ст. 263 НК РФ и не является условием для ведения деятельности, поэтому не относится к видам добровольного страхования, расходы на которые можно учесть при расчете налога на прибыль (п. 4 Приложения к Письму ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@, Определение Конституционного Суда РФ от 14.12.2021 N 2643-О).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же страхование предпринимательских рисков не относится к видам страхования, описанным выше, то расходы на него учесть при расчете налога на прибыль нельзя (п. 6 ст. 270 НК РФ). Так, например, страхование коммерческих кредитов не названо в п. 1 ст. 263 НК РФ и не является условием для ведения деятельности, поэтому не относится к видам добровольного страхования, расходы на которые можно учесть при расчете налога на прибыль (п. 4 Приложения к Письму ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@, Определение Конституционного Суда РФ от 14.12.2021 N 2643-О).
Статья: Инвестиционные активы: приобретение и создание
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 2)К-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсч. "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль",
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 2)К-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсч. "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль",