Коммерческий кредит налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Коммерческий кредит налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Коммерческий кредит. Кредитор2. Налог на прибыль при предоставлении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при реализации товаров (работ, услуг)
Путеводитель по сделкам. Коммерческий кредит. Должник2. Налог на прибыль при получении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при приобретении товаров (работ, услуг)
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Судебными актами арбитражных судов обществу было отказано в признании недействительным решения налогового органа в указанной части. При этом суды пришли к выводу, что при комплексном страховании коммерческих кредитов объектом страхования выступает интерес страхователя, связанный с возможностью компенсации за счет страхового возмещения тех убытков, которые могут возникнуть у него в процессе осуществления предпринимательской деятельности. С учетом того что перечень договоров добровольного страхования в статье 263 Налогового кодекса Российской Федерации является закрытым, а такой вид расходов, как страхование имущественного права, не включен в перечень видов добровольного страхования, обществом неправомерно учтены расходы в виде страховых взносов по договорам комплексного страхования коммерческих кредитов в составе расходов организации для целей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Судебными актами арбитражных судов обществу было отказано в признании недействительным решения налогового органа в указанной части. При этом суды пришли к выводу, что при комплексном страховании коммерческих кредитов объектом страхования выступает интерес страхователя, связанный с возможностью компенсации за счет страхового возмещения тех убытков, которые могут возникнуть у него в процессе осуществления предпринимательской деятельности. С учетом того что перечень договоров добровольного страхования в статье 263 Налогового кодекса Российской Федерации является закрытым, а такой вид расходов, как страхование имущественного права, не включен в перечень видов добровольного страхования, обществом неправомерно учтены расходы в виде страховых взносов по договорам комплексного страхования коммерческих кредитов в составе расходов организации для целей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
<Письмо> ФНС РФ от 28.05.2007 N ММ-6-02/426@
"О направлении информации"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-03-05/96)При этом для целей налогообложения прибыли под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от формы их оформления.
"О направлении информации"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 18.04.2007 N 03-03-05/96)При этом для целей налогообложения прибыли под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от формы их оформления.
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)При квалификации выплат можно сверяться с "прибыльным" учетом. Так, облагаемые НДС поступления для целей налогообложения прибыли, как правило, будут доходами от реализации товаров. Вместе с тем суммы, не включаемые в НДС-базу, - всегда ваши внереализационные доходы <37>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)При квалификации выплат можно сверяться с "прибыльным" учетом. Так, облагаемые НДС поступления для целей налогообложения прибыли, как правило, будут доходами от реализации товаров. Вместе с тем суммы, не включаемые в НДС-базу, - всегда ваши внереализационные доходы <37>.
Типовая ситуация: Проценты по полученным кредитам и займам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль проценты не нормируются - учитывайте их в расходах полностью. Предельная величина процентов, признаваемых расходом, установлена только по займам и кредитам, которые относятся к контролируемым сделкам (ст. 269 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль проценты не нормируются - учитывайте их в расходах полностью. Предельная величина процентов, признаваемых расходом, установлена только по займам и кредитам, которые относятся к контролируемым сделкам (ст. 269 НК РФ).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2021 - январь 2022 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 3)Не противоречит Конституции РФ невозможность учета в целях налога на прибыль расходов по договорам комплексного страхования коммерческих кредитов.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2022, N 3)Не противоречит Конституции РФ невозможность учета в целях налога на прибыль расходов по договорам комплексного страхования коммерческих кредитов.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Внесены дополнения в абз. 1 п. 1 ст. 269 НК РФ. Денежные обязательства, возникающие из соглашения о финансировании участия в кредите (займе), признаны долговыми обязательствами в целях налогообложения прибыли.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Внесены дополнения в абз. 1 п. 1 ст. 269 НК РФ. Денежные обязательства, возникающие из соглашения о финансировании участия в кредите (займе), признаны долговыми обязательствами в целях налогообложения прибыли.
Вопрос: Банк включил в расходы по налогу на прибыль проценты, уплаченные по своему процентному валютному векселю взаимозависимому лицу. Процентная ставка ниже максимального значения интервала предельных значений. Необходимо ли наличие экономического обоснования на соответствие уплаченных процентов ст. ст. 54.1, 252 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Статьей 269 НК РФ определены особенности учета в целях налогообложения прибыли организаций процентов по долговым обязательствам, под которыми понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления, а также денежные обязательства, возникающие из соглашения о финансировании участия в кредите (займе) (п. 1 ст. 269 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Статьей 269 НК РФ определены особенности учета в целях налогообложения прибыли организаций процентов по долговым обязательствам, под которыми понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления, а также денежные обязательства, возникающие из соглашения о финансировании участия в кредите (займе) (п. 1 ст. 269 НК РФ).
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Законные проценты, так же как и проценты по коммерческим кредитам, не являются мерой ответственности, а представляют собой плату за правомерное пользование чужими деньгами <13>. Поэтому, на наш взгляд, они также не должны облагаться НДС.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Законные проценты, так же как и проценты по коммерческим кредитам, не являются мерой ответственности, а представляют собой плату за правомерное пользование чужими деньгами <13>. Поэтому, на наш взгляд, они также не должны облагаться НДС.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 24.06.2024 N 03-03-06/2/58263 "Об учете по методу начисления доходов в виде процентов по долговым обязательствам в целях налога на прибыль"
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)- проценты по договорам займа и кредитным соглашениям, включая товарные и коммерческие кредиты;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)- проценты по договорам займа и кредитным соглашениям, включая товарные и коммерческие кредиты;
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные за плату
(КонсультантПлюс, 2025)Как в целях налогообложения прибыли учесть поступление основных средств, приобретенных на условиях отсрочки (рассрочки) платежа
(КонсультантПлюс, 2025)Как в целях налогообложения прибыли учесть поступление основных средств, приобретенных на условиях отсрочки (рассрочки) платежа
Статья: Учет покупки запасов с отсрочкой или рассрочкой оплаты
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Проценты по коммерческому кредиту признают в расходах на дату списания средств с расчетного счета, то есть в момент уплаты этих процентов <13>. В общем случае в расходах признают всю сумму уплаченных процентов. Как и для налога на прибыль, предел включаемых в расходы процентов установлен только для обязательств по контролируемым сделкам <14>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Проценты по коммерческому кредиту признают в расходах на дату списания средств с расчетного счета, то есть в момент уплаты этих процентов <13>. В общем случае в расходах признают всю сумму уплаченных процентов. Как и для налога на прибыль, предел включаемых в расходы процентов установлен только для обязательств по контролируемым сделкам <14>.
Статья: Инвестиционные активы: приобретение и создание
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 2)К-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсч. "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль",
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 2)К-т сч. 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсч. "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль",