Коммерческая концессия НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Коммерческая концессия НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в рамках рассматриваемых договоров между обществом и партнерами сложились взаимоотношения по договорам коммерческой концессии, поэтому освобождение от НДС, предусмотренное подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ при передаче исключительных прав на программы для ЭВМ, неприменимо.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в рамках рассматриваемых договоров между обществом и партнерами сложились взаимоотношения по договорам коммерческой концессии, поэтому освобождение от НДС, предусмотренное подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ при передаче исключительных прав на программы для ЭВМ, неприменимо.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Коммерческая концессия (субконцессия). Пользователь (вторичный пользователь)1. НДС у пользователя при получении комплекса прав по договору коммерческой концессии
Путеводитель по сделкам. Коммерческая концессия. Правообладатель1. НДС у правообладателя при предоставлении комплекса исключительных прав по договору коммерческой концессии
Вопрос: Организация на УСН по основному виду деятельности - оказание ветеринарных услуг - применяет освобождение от НДС, а в отношении прочей деятельности исчисляет НДС по ставке 5%. Облагается ли НДС передача организацией по договору франчайзинга прав на оказание ветеринарных услуг с использованием ее знака обслуживания?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН по основному виду деятельности - оказание ветеринарных услуг - применяет освобождение от НДС, а в отношении прочей деятельности исчисляет НДС по ставке 5%. Облагается ли НДС передача организацией по договору франчайзинга прав на оказание ветеринарных услуг с использованием ее знака обслуживания?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН по основному виду деятельности - оказание ветеринарных услуг - применяет освобождение от НДС, а в отношении прочей деятельности исчисляет НДС по ставке 5%. Облагается ли НДС передача организацией по договору франчайзинга прав на оказание ветеринарных услуг с использованием ее знака обслуживания?
Статья: Критерии добросовестного поведения товаропроизводителя при заключении договора коммерческой концессии: анализ судебной практики
(Челышева Н.Ю.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 2)Как показала новейшая судебная практика, в тех случаях, "когда налоговым органом не ставится вопрос об участии налогоплательщика (в рассматриваемом случае - пользователя по договору коммерческой концессии) в уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость в результате согласованных действий с поставщиками, однако имеются доказательства того, что налогоплательщик знал или должен был знать об уклонении его поставщика, поставщиков предыдущих звеньев от уплаты данного налога, то при оценке подобных доводов судебная практика исходит из стандарта осмотрительного поведения в гражданском (хозяйственном) обороте, ожидаемого от его разумного участника в сравнимых обстоятельствах" (п. 9 и 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53). При выборе контрагента субъекты предпринимательской деятельности, как правило, оценивают "не только условия сделки и их коммерческую привлекательность, но и деловую репутацию, платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств и наличие обеспечения их исполнения, оснащенность контрагента необходимыми ресурсами (производственными мощностями, технологическим оборудованием, квалифицированным персоналом) и уровень практического опыта; а при совершении значимых сделок, например по поводу дорогостоящих объектов недвижимости, изучают историю взаимоотношений предшествующих собственников и принимают тому подобные меры" <7>.
(Челышева Н.Ю.)
("Вестник арбитражной практики", 2021, N 2)Как показала новейшая судебная практика, в тех случаях, "когда налоговым органом не ставится вопрос об участии налогоплательщика (в рассматриваемом случае - пользователя по договору коммерческой концессии) в уклонении от уплаты налога на добавленную стоимость в результате согласованных действий с поставщиками, однако имеются доказательства того, что налогоплательщик знал или должен был знать об уклонении его поставщика, поставщиков предыдущих звеньев от уплаты данного налога, то при оценке подобных доводов судебная практика исходит из стандарта осмотрительного поведения в гражданском (хозяйственном) обороте, ожидаемого от его разумного участника в сравнимых обстоятельствах" (п. 9 и 10 Постановления Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 N 53). При выборе контрагента субъекты предпринимательской деятельности, как правило, оценивают "не только условия сделки и их коммерческую привлекательность, но и деловую репутацию, платежеспособность контрагента, риск неисполнения обязательств и наличие обеспечения их исполнения, оснащенность контрагента необходимыми ресурсами (производственными мощностями, технологическим оборудованием, квалифицированным персоналом) и уровень практического опыта; а при совершении значимых сделок, например по поводу дорогостоящих объектов недвижимости, изучают историю взаимоотношений предшествующих собственников и принимают тому подобные меры" <7>.
Вопрос: Об условиях освобождения от НДС при передаче по договору коммерческой концессии прав на использование секретов производства (ноу-хау).
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-07-07/67295)Вопрос: Об условиях освобождения от НДС при передаче по договору коммерческой концессии прав на использование секретов производства (ноу-хау).
(Письмо Минфина России от 10.07.2025 N 03-07-07/67295)Вопрос: Об условиях освобождения от НДС при передаче по договору коммерческой концессии прав на использование секретов производства (ноу-хау).
Готовое решение: Какие внереализационные доходы облагаются НДС
(КонсультантПлюс, 2025)НДС также не взимается, если патент передан на основании договора коммерческой концессии при условии, что в цене договора выделено вознаграждение за передачу этого права (пп. 26.2 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС также не взимается, если патент передан на основании договора коммерческой концессии при условии, что в цене договора выделено вознаграждение за передачу этого права (пп. 26.2 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 1. По мнению ИФНС, в рамках рассматриваемых договоров между обществом и партнерами сложились взаимоотношения по договорам коммерческой концессии, поэтому освобождение от НДС, предусмотренное подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ при передаче исключительных прав на программы для ЭВМ, неприменимо.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 1. По мнению ИФНС, в рамках рассматриваемых договоров между обществом и партнерами сложились взаимоотношения по договорам коммерческой концессии, поэтому освобождение от НДС, предусмотренное подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ при передаче исключительных прав на программы для ЭВМ, неприменимо.
Статья: Обзор трендов в области управления интеллектуальной собственностью в России и в мире
(Метляев Д.А., Лобов Д.С., Шумков В.В., Меньшиков Е.А., Евдокимова М.И.)
("ИС. Промышленная собственность", 2024, N 5)4) отмена НДС по договору коммерческой концессии. С 1 июля 2022 года отменена уплата налога на добавленную стоимость при передаче прав использования на зарегистрированные разработки (изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, ноу-хау) на основании договора коммерческой концессии <33>.
(Метляев Д.А., Лобов Д.С., Шумков В.В., Меньшиков Е.А., Евдокимова М.И.)
("ИС. Промышленная собственность", 2024, N 5)4) отмена НДС по договору коммерческой концессии. С 1 июля 2022 года отменена уплата налога на добавленную стоимость при передаче прав использования на зарегистрированные разработки (изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, ноу-хау) на основании договора коммерческой концессии <33>.
Статья: Налоговые риски IT-компаний после отмены моратория: спорные вопросы применения льгот
(Никифоров А., Червонная С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)Сейчас в ст. 149 НК РФ отсутствует указание на лицензионный договор. Можно было бы сделать вывод, что теперь ПО, переданное по договору коммерческой концессии, освобождается от НДС. Однако все не так просто.
(Никифоров А., Червонная С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 33)Сейчас в ст. 149 НК РФ отсутствует указание на лицензионный договор. Можно было бы сделать вывод, что теперь ПО, переданное по договору коммерческой концессии, освобождается от НДС. Однако все не так просто.
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС паушальный платеж по договору франчайзинга
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС паушальный платеж по договору франчайзинга