Комитент усн комиссионер НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Комитент усн комиссионер НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Счет-фактура по договору комиссии у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку "упрощенцы" являются плательщиками НДС, при продаже товаров комитента на УСН комиссионер должен оформлять и выставлять покупателям счета-фактуры в общем порядке. Исключение - комитенты на УСН, которые освобождены от уплаты НДС: составлять счета-фактуры они не должны (п. 5 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Поскольку "упрощенцы" являются плательщиками НДС, при продаже товаров комитента на УСН комиссионер должен оформлять и выставлять покупателям счета-фактуры в общем порядке. Исключение - комитенты на УСН, которые освобождены от уплаты НДС: составлять счета-фактуры они не должны (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если комитент применяет ОСНО, комиссионер на УСН должен исполнять обязанности по учету НДС по операциям в рамках договора комиссии, в том числе перевыставлять счета-фактуры. При этом налог, выделенный в этих счетах-фактурах, комиссионер не уплачивает (к вычету не принимает). НДС по таким операциям платит или принимает к вычету комитент (п. 3.1 ст. 169, п. 1 ст. 171, п. п. 5, 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-11/37290).
(КонсультантПлюс, 2025)Если комитент применяет ОСНО, комиссионер на УСН должен исполнять обязанности по учету НДС по операциям в рамках договора комиссии, в том числе перевыставлять счета-фактуры. При этом налог, выделенный в этих счетах-фактурах, комиссионер не уплачивает (к вычету не принимает). НДС по таким операциям платит или принимает к вычету комитент (п. 3.1 ст. 169, п. 1 ст. 171, п. п. 5, 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-11/37290).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.05.2021 N ЕА-4-15/7407
<О направлении форматов универсального передаточного документа и корректировочного универсального передаточного документа>Комиссионер приобретает от своего имени товары для комитента у продавца на УСН, о чем и уведомляет комитента.
<О направлении форматов универсального передаточного документа и корректировочного универсального передаточного документа>Комиссионер приобретает от своего имени товары для комитента у продавца на УСН, о чем и уведомляет комитента.
<Письмо> ФНС России от 27.06.2019 N ЕД-4-20/12565@
"О направлении методических указаний"2. Детская кровать Товар 2 в количестве 1 шт. на сумму 10000 руб. (без НДС) - комиссионные товары комитента ООО "Лютик" ИНН 1231231231, применяющего УСН.
"О направлении методических указаний"2. Детская кровать Товар 2 в количестве 1 шт. на сумму 10000 руб. (без НДС) - комиссионные товары комитента ООО "Лютик" ИНН 1231231231, применяющего УСН.
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у комитента на УСН при продаже товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у комитента на УСН при продаже товаров через комиссионера
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)НДС за комитента платить не нужно. Он делает это сам.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС за комитента платить не нужно. Он делает это сам.
Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН. Комиссионер добавляет к цене комиссию с НДС 20%. Какую ставку НДС применять комиссионеру при реализации книг? Как рассчитать НДС? Когда комиссионер отражает НДС с наценки в счетах-фактурах? Надо ли указывать в чеке ККТ НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)По условиям вопроса комитент дает право комиссионеру реализовывать продукцию по ценам выше установленных комитентом (с учетом НДС), то есть применить к цене комитента надбавку (наценку). При этом наценка является вознаграждением комиссионера. Комитент применяет УСН и ставку НДС 5%, комиссионер применяет ставку НДС 20%.
(Консультация эксперта, 2025)По условиям вопроса комитент дает право комиссионеру реализовывать продукцию по ценам выше установленных комитентом (с учетом НДС), то есть применить к цене комитента надбавку (наценку). При этом наценка является вознаграждением комиссионера. Комитент применяет УСН и ставку НДС 5%, комиссионер применяет ставку НДС 20%.
Статья: Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Мы - комиссионер на УСН + НДС 5%, продаем товар в розницу. Наш комитент - на УСН без НДС, российская организация. Нужно ли платить НДС со всей розничной выручки?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Мы - комиссионер на УСН + НДС 5%, продаем товар в розницу. Наш комитент - на УСН без НДС, российская организация. Нужно ли платить НДС со всей розничной выручки?
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у автономного учреждения-комитента на УСН при покупке товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у автономного учреждения-комитента на УСН при покупке товаров через комиссионера
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС со стоимости возмещаемых расходов, перевыставленных посредником (агентом, комиссионером) в рамках посреднического договора, заказчик (принципал, комитент) вправе принять к вычету. Для этого необходимо соблюсти общие условия (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС со стоимости возмещаемых расходов, перевыставленных посредником (агентом, комиссионером) в рамках посреднического договора, заказчик (принципал, комитент) вправе принять к вычету. Для этого необходимо соблюсти общие условия (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ):
Вопрос: Организация - комиссионер на УСН с 01.01.2025 применяет специальную ставку НДС (5 или 7%) и приобретает для комитента товары (работы, услуги). Какие ставки НДС она должна указывать при перевыставлении счетов-фактур комитенту и выставлении счетов-фактур на свое вознаграждение, если продавец на ОСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация - комиссионер на УСН с 01.01.2025 применяет специальную ставку НДС (5 или 7%) и приобретает для комитента товары (работы, услуги). Какие ставки НДС она должна указывать при перевыставлении счетов-фактур комитенту и выставлении счетов-фактур на свое вознаграждение, если продавец на ОСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация - комиссионер на УСН с 01.01.2025 применяет специальную ставку НДС (5 или 7%) и приобретает для комитента товары (работы, услуги). Какие ставки НДС она должна указывать при перевыставлении счетов-фактур комитенту и выставлении счетов-фактур на свое вознаграждение, если продавец на ОСН?
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Если комитент является плательщиком налога на добавленную стоимость, то комиссионер должен продавать покупателям товары с НДС, причем независимо от того, является сам комиссионер плательщиком этого налога или нет. То есть, даже если комиссионер применяет УСН, но комитент на общем режиме налогообложения, покупатель без вычета НДС не останется.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Если комитент является плательщиком налога на добавленную стоимость, то комиссионер должен продавать покупателям товары с НДС, причем независимо от того, является сам комиссионер плательщиком этого налога или нет. То есть, даже если комиссионер применяет УСН, но комитент на общем режиме налогообложения, покупатель без вычета НДС не останется.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если комитент не является плательщиком НДС, например применяет УСН, то комиссионер при продаже его товаров никакие счета-фактуры покупателям не выписывает. Реализуемые в этой ситуации товары НДС не облагаются (письмо Минфина России от 31.05.2011 N 03-07-11/152).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если комитент не является плательщиком НДС, например применяет УСН, то комиссионер при продаже его товаров никакие счета-фактуры покупателям не выписывает. Реализуемые в этой ситуации товары НДС не облагаются (письмо Минфина России от 31.05.2011 N 03-07-11/152).
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у комиссионера на УСН при продаже товаров комитента
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у комиссионера на УСН при продаже товаров комитента