Комитент на усн комиссионер на осно
Подборка наиболее важных документов по запросу Комитент на усн комиссионер на осно (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Если комитент применяет ОСНО, комиссионер на УСН должен исполнять обязанности по учету НДС по операциям в рамках договора комиссии, в том числе перевыставлять счета-фактуры. При этом налог, выделенный в этих счетах-фактурах, комиссионер не уплачивает (к вычету не принимает). НДС по таким операциям платит или принимает к вычету комитент. В аналогичном порядке действует комиссионер, если комитент применяет УСН и не освобожден от НДС (п. 3.1 ст. 169, п. 1 ст. 171, п. п. 5, 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-11/37290).
(КонсультантПлюс, 2026)Если комитент применяет ОСНО, комиссионер на УСН должен исполнять обязанности по учету НДС по операциям в рамках договора комиссии, в том числе перевыставлять счета-фактуры. При этом налог, выделенный в этих счетах-фактурах, комиссионер не уплачивает (к вычету не принимает). НДС по таким операциям платит или принимает к вычету комитент. В аналогичном порядке действует комиссионер, если комитент применяет УСН и не освобожден от НДС (п. 3.1 ст. 169, п. 1 ст. 171, п. п. 5, 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-11/37290).
Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН. Комиссионер добавляет к цене комиссию с НДС 20%. Какую ставку НДС применять комиссионеру при реализации книг? Как рассчитать НДС? Когда комиссионер отражает НДС с наценки в счетах-фактурах? Надо ли указывать в чеке ККТ НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу, если комиссионер применяет ОСН, а комитент - УСН, - в чеке указывается "НДС не облагается", если комитент (упрощенец) освобожден от НДС. Если он не освобожден от НДС, то приводится пониженная или общеустановленная ставка налога (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 5 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 20 Правил, таблица 8 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу, если комиссионер применяет ОСН, а комитент - УСН, - в чеке указывается "НДС не облагается", если комитент (упрощенец) освобожден от НДС. Если он не освобожден от НДС, то приводится пониженная или общеустановленная ставка налога (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 5 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 20 Правил, таблица 8 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@).
Вопрос: Организация - комиссионер на УСН с 01.01.2025 применяет специальную ставку НДС (5 или 7%) и приобретает для комитента товары (работы, услуги). Какие ставки НДС она должна указывать при перевыставлении счетов-фактур комитенту и выставлении счетов-фактур на свое вознаграждение, если продавец на ОСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация - комиссионер на УСН с 01.01.2025 применяет специальную ставку НДС (5 или 7%) и приобретает для комитента товары (работы, услуги). Какие ставки НДС она должна указывать при перевыставлении счетов-фактур комитенту и выставлении счетов-фактур на свое вознаграждение, если продавец на ОСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация - комиссионер на УСН с 01.01.2025 применяет специальную ставку НДС (5 или 7%) и приобретает для комитента товары (работы, услуги). Какие ставки НДС она должна указывать при перевыставлении счетов-фактур комитенту и выставлении счетов-фактур на свое вознаграждение, если продавец на ОСН?
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налогообложение у автономного учреждения - комитента на УСН при продаже товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налогообложение у автономного учреждения - комитента на УСН при продаже товаров через комиссионера
Статья: Сделка по посредническому договору: налогообложение в рамках УСН
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)При переквалификации налоговиками договора комиссии в договор купли-продажи произойдет следующее. Бывший комиссионер-"упрощенец" станет продавцом; соответственно, у него появится обязанность исчислять "упрощенный" налог со всей стоимости товара, а не только с суммы комиссионного вознаграждения. Поскольку ранее он этого не сделал (считая себя посредником), налоговики доначислят ему сумму налога. Из-за увеличения размера полученного дохода комиссионер может утратить право на применение УСН. В этом случае доначисление посреднику будет сделано уже в рамках общего режима налогообложения (см. Постановление АС СЗО от 04.02.2021 N Ф07-16159/2020 по делу N А13-4126/2016).
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)При переквалификации налоговиками договора комиссии в договор купли-продажи произойдет следующее. Бывший комиссионер-"упрощенец" станет продавцом; соответственно, у него появится обязанность исчислять "упрощенный" налог со всей стоимости товара, а не только с суммы комиссионного вознаграждения. Поскольку ранее он этого не сделал (считая себя посредником), налоговики доначислят ему сумму налога. Из-за увеличения размера полученного дохода комиссионер может утратить право на применение УСН. В этом случае доначисление посреднику будет сделано уже в рамках общего режима налогообложения (см. Постановление АС СЗО от 04.02.2021 N Ф07-16159/2020 по делу N А13-4126/2016).
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не освобождены от НДС, начисляйте этот налог с суммы вознаграждения. "Входной" НДС по приобретенным для комитента товарам к вычету вы принять не можете. Перевыставляйте комитенту счета-фактуры продавцов.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы не освобождены от НДС, начисляйте этот налог с суммы вознаграждения. "Входной" НДС по приобретенным для комитента товарам к вычету вы принять не можете. Перевыставляйте комитенту счета-фактуры продавцов.
Готовое решение: НДС у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Комитент-продавец при переходе с УСН на ОСН учитывает НДС в установленном порядке. Особенности связаны с тем, был ли комитент на УСН освобожден от НДС, поскольку в этом случае важно вовремя сообщить комиссионеру, что вы переходите на общий режим или утрачиваете право на спецрежим, чтобы он своевременно начал начислять НДС и выставлять счета-фактуры при реализации ваших товаров.
(КонсультантПлюс, 2026)Комитент-продавец при переходе с УСН на ОСН учитывает НДС в установленном порядке. Особенности связаны с тем, был ли комитент на УСН освобожден от НДС, поскольку в этом случае важно вовремя сообщить комиссионеру, что вы переходите на общий режим или утрачиваете право на спецрежим, чтобы он своевременно начал начислять НДС и выставлять счета-фактуры при реализации ваших товаров.
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налогообложение у комитента на УСН при продаже товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налогообложение у комитента на УСН при продаже товаров через комиссионера
Готовое решение: Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Учесть затраты на покупку товаров и на выплату вознаграждения комиссионеру можно не на всех режимах, а только на ОСН, ЕСХН и УСН с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2026)Учесть затраты на покупку товаров и на выплату вознаграждения комиссионеру можно не на всех режимах, а только на ОСН, ЕСХН и УСН с объектом "доходы минус расходы".
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Например, в целях налогообложения прибыли затраты на покупку товаров по договору комиссии и на выплату вознаграждения комиссионеру может учесть только бюджетное (автономное) учреждение, применяющее ОСН, в рамках приносящей доход деятельности. Казенное учреждение этого сделать не может.
(КонсультантПлюс, 2026)Например, в целях налогообложения прибыли затраты на покупку товаров по договору комиссии и на выплату вознаграждения комиссионеру может учесть только бюджетное (автономное) учреждение, применяющее ОСН, в рамках приносящей доход деятельности. Казенное учреждение этого сделать не может.
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Комиссионер уплачивает налоги только со своего вознаграждения. Порядок налогообложения зависит от того, какой режим он применяет: ОСН, УСН или ЕСХН.
(КонсультантПлюс, 2026)Комиссионер уплачивает налоги только со своего вознаграждения. Порядок налогообложения зависит от того, какой режим он применяет: ОСН, УСН или ЕСХН.