Комиссионер на усн счет фактура
Подборка наиболее важных документов по запросу Комиссионер на усн счет фактура (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Комиссия. Комиссионер (субкомиссионер)1.1. Оформление комиссионером счета-фактуры при реализации товара в интересах комитента, который применяет УСН или является физическим лицом
Готовое решение: Как комиссионеру оформить счет-фактуру по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку "упрощенцы" являются плательщиками НДС, при продаже товаров комитента на УСН комиссионер должен оформлять и выставлять покупателям счета-фактуры в общем порядке. Исключение - комитенты на УСН, которые освобождены от уплаты НДС: составлять счета-фактуры они не должны (п. 5 ст. 168 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Поскольку "упрощенцы" являются плательщиками НДС, при продаже товаров комитента на УСН комиссионер должен оформлять и выставлять покупателям счета-фактуры в общем порядке. Исключение - комитенты на УСН, которые освобождены от уплаты НДС: составлять счета-фактуры они не должны (п. 5 ст. 168 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики, применяющие ЕСХН или УСН и освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС, также освобождаются от обязанности составлять счета-фактуры (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики, применяющие ЕСХН или УСН и освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС, также освобождаются от обязанности составлять счета-фактуры (01.01.2025)
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение комиссионера и расходы, связанные с приобретением (изготовлением) товаров, можно учесть только на ОСН, ЕСХН и УСН (АУСН) с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2026)Вознаграждение комиссионера и расходы, связанные с приобретением (изготовлением) товаров, можно учесть только на ОСН, ЕСХН и УСН (АУСН) с объектом "доходы минус расходы".
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2026)НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2026)НДС у комиссионера
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы - автономное учреждение - комиссионер на УСН, а ваш комитент - плательщик НДС, то вам, в частности, нужно перевыставить счета-фактуры, полученные от продавцов, комитенту (пп. 1 п. 3, п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы - автономное учреждение - комиссионер на УСН, а ваш комитент - плательщик НДС, то вам, в частности, нужно перевыставить счета-фактуры, полученные от продавцов, комитенту (пп. 1 п. 3, п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Вопрос: Организация - комиссионер на УСН с 01.01.2025 применяет специальную ставку НДС (5 или 7%) и приобретает для комитента товары (работы, услуги). Какие ставки НДС она должна указывать при перевыставлении счетов-фактур комитенту и выставлении счетов-фактур на свое вознаграждение, если продавец на ОСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация - комиссионер на УСН с 01.01.2025 применяет специальную ставку НДС (5 или 7%) и приобретает для комитента товары (работы, услуги). Какие ставки НДС она должна указывать при перевыставлении счетов-фактур комитенту и выставлении счетов-фактур на свое вознаграждение, если продавец на ОСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация - комиссионер на УСН с 01.01.2025 применяет специальную ставку НДС (5 или 7%) и приобретает для комитента товары (работы, услуги). Какие ставки НДС она должна указывать при перевыставлении счетов-фактур комитенту и выставлении счетов-фактур на свое вознаграждение, если продавец на ОСН?
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому если вы не освобождены от уплаты налога, то продажу товаров по договору комиссии облагайте НДС в том же порядке, что и при применении ОСН. На основании копий (данных) счетов-фактур, полученных от комиссионера, начисляйте НДС, перевыставляйте комиссионеру счета-фактуры и регистрируйте их в книге продаж (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 20 Правил ведения книги продаж).
(КонсультантПлюс, 2026)Поэтому если вы не освобождены от уплаты налога, то продажу товаров по договору комиссии облагайте НДС в том же порядке, что и при применении ОСН. На основании копий (данных) счетов-фактур, полученных от комиссионера, начисляйте НДС, перевыставляйте комиссионеру счета-фактуры и регистрируйте их в книге продаж (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 20 Правил ведения книги продаж).
Готовое решение: НДС у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Комитент-продавец при переходе с УСН на ОСН учитывает НДС в установленном порядке. Особенности связаны с тем, был ли комитент на УСН освобожден от НДС, поскольку в этом случае важно вовремя сообщить комиссионеру, что вы переходите на общий режим или утрачиваете право на спецрежим, чтобы он своевременно начал начислять НДС и выставлять счета-фактуры при реализации ваших товаров.
(КонсультантПлюс, 2026)Комитент-продавец при переходе с УСН на ОСН учитывает НДС в установленном порядке. Особенности связаны с тем, был ли комитент на УСН освобожден от НДС, поскольку в этом случае важно вовремя сообщить комиссионеру, что вы переходите на общий режим или утрачиваете право на спецрежим, чтобы он своевременно начал начислять НДС и выставлять счета-фактуры при реализации ваших товаров.
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комиссионера при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы - автономное учреждение - комиссионер на УСН, а ваш комитент - плательщик НДС, то вам, в частности, нужно оформить от своего имени счет-фактуру для покупателя по проданным товарам комитента - плательщика НДС или по полученному от покупателя авансу, вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. 1 п. 3, п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы - автономное учреждение - комиссионер на УСН, а ваш комитент - плательщик НДС, то вам, в частности, нужно оформить от своего имени счет-фактуру для покупателя по проданным товарам комитента - плательщика НДС или по полученному от покупателя авансу, вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. 1 п. 3, п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
Готовое решение: Как комитенту учитывать операции по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)При возврате покупателем некачественного товара вы вправе принять к вычету НДС. Если возврат происходит в рамках того же договора, по которому товар был поставлен, выставите комиссионеру корректировочный счет-фактуру. Он является основанием для принятия НДС к вычету (п. п. 1, 2 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При возврате покупателем некачественного товара вы вправе принять к вычету НДС. Если возврат происходит в рамках того же договора, по которому товар был поставлен, выставите комиссионеру корректировочный счет-фактуру. Он является основанием для принятия НДС к вычету (п. п. 1, 2 ст. 169 НК РФ).
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)На этом этапе у продавца возникает право вычета авансового НДС (если ранее такой налог продавец исчислил с аванса). Режим налогообложения (ОСН или УСН) тут значения не имеет. Все НДС-плательщики имеют право на вычет своего авансового НДС. Даже если, к примеру, это упрощенец, который выбрал спецставку 5%.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)На этом этапе у продавца возникает право вычета авансового НДС (если ранее такой налог продавец исчислил с аванса). Режим налогообложения (ОСН или УСН) тут значения не имеет. Все НДС-плательщики имеют право на вычет своего авансового НДС. Даже если, к примеру, это упрощенец, который выбрал спецставку 5%.