Комиссионер на усн доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Комиссионер на усн доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)В доходах комиссионера на УСН независимо от объекта налогообложения ("доходы" или "доходы минус расходы") учитываются только суммы его вознаграждения и дополнительной выгоды. Их признавайте на дату поступления денег на расчетный счет (счет цифрового рубля) или в кассу. Поступающие к вам деньги (товары), которые вы потом должны передавать продавцам (покупателям) или комитенту, а также суммы, поступающие в счет возмещения затрат (например, затрат на хранение товара), в доходах не учитывайте, так как они вам не принадлежат (п. 1 ст. 248, пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В доходах комиссионера на УСН независимо от объекта налогообложения ("доходы" или "доходы минус расходы") учитываются только суммы его вознаграждения и дополнительной выгоды. Их признавайте на дату поступления денег на расчетный счет (счет цифрового рубля) или в кассу. Поступающие к вам деньги (товары), которые вы потом должны передавать продавцам (покупателям) или комитенту, а также суммы, поступающие в счет возмещения затрат (например, затрат на хранение товара), в доходах не учитывайте, так как они вам не принадлежат (п. 1 ст. 248, пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Агенты (комиссионеры) на УСН учитывают при определении величины доходов только свое вознаграждение (п. 5 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026);
(КонсультантПлюс, 2026)Агенты (комиссионеры) на УСН учитывают при определении величины доходов только свое вознаграждение (п. 5 Методических рекомендаций по НДС для УСН 2026);
Статья: 10 важных вопросов по АУСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Сейчас мы на УСН, у нас есть посреднический договор. Значит ли это, что мы не можем перейти на АУСН?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 23)Сейчас мы на УСН, у нас есть посреднический договор. Значит ли это, что мы не можем перейти на АУСН?
Готовое решение: Налогообложение у комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налогообложение у комиссионера на УСН при покупке товаров для комитента
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налогообложение у комиссионера на УСН при покупке товаров для комитента
Вопрос: Организация - комиссионер на УСН с 01.01.2025 применяет специальную ставку НДС (5 или 7%) и приобретает для комитента товары (работы, услуги). Какие ставки НДС она должна указывать при перевыставлении счетов-фактур комитенту и выставлении счетов-фактур на свое вознаграждение, если продавец на ОСН?
(Консультация эксперта, 2025)Если налогоплательщик на УСН не освобожден от НДС, то с 01.01.2025 он вправе выбрать ставку НДС, которую будет применять: общую (20 или 10% - для некоторых товаров и услуг) или специальную (5 или 7% - в зависимости от суммы полученного дохода) (п. п. 2, 3, 8 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если налогоплательщик на УСН не освобожден от НДС, то с 01.01.2025 он вправе выбрать ставку НДС, которую будет применять: общую (20 или 10% - для некоторых товаров и услуг) или специальную (5 или 7% - в зависимости от суммы полученного дохода) (п. п. 2, 3, 8 ст. 164 НК РФ).
Статья: Рекомендации ФНС по уплате НДС для "упрощенцев"
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Если "упрощенец" является агентом (комиссионером), то при расчете порога доходов в размере 60 млн руб. учитывается только полученное им агентское (комиссионное) вознаграждение.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 12)Если "упрощенец" является агентом (комиссионером), то при расчете порога доходов в размере 60 млн руб. учитывается только полученное им агентское (комиссионное) вознаграждение.
Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как комитенту на УСН учесть операции при покупке товаров, работ, услуг по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как комитенту на УСН учесть операции при покупке товаров, работ, услуг по договору комиссии
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если определять доход на другую дату - к примеру, на дату отчета комиссионера (если право распоряжения деньгами появилось раньше, что должно быть видно из условий договора с маркетплейсом), то можно занизить УСН-базу. Это произойдет, если отчет получен позже, чем завершен отчетный или налоговый период по УСН, в котором получено право распоряжаться деньгами. К примеру, после окончания квартала или календарного года.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если определять доход на другую дату - к примеру, на дату отчета комиссионера (если право распоряжения деньгами появилось раньше, что должно быть видно из условий договора с маркетплейсом), то можно занизить УСН-базу. Это произойдет, если отчет получен позже, чем завершен отчетный или налоговый период по УСН, в котором получено право распоряжаться деньгами. К примеру, после окончания квартала или календарного года.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! При реализации товаров (работ, услуг) по договору комиссии комитент, применяющий УСН, отражает в доходах всю сумму, полученную комиссионером от покупателей и отражаемую в отчете комиссионера.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! При реализации товаров (работ, услуг) по договору комиссии комитент, применяющий УСН, отражает в доходах всю сумму, полученную комиссионером от покупателей и отражаемую в отчете комиссионера.
Готовое решение: Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налогообложение у комитента на УСН при покупке товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2026)2. Налогообложение у комитента на УСН при покупке товаров через комиссионера
Статья: Правила ведения налогового учета в рамках УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Таким образом, предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Таким образом, предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера.
Статья: Сделка по посредническому договору: налогообложение в рамках УСН
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Доходы комиссионера. Комиссионер, применяющий УСН, при определении налоговой базы учитывает в доходах лишь сумму своего вознаграждения. Это следует из совокупности налоговых норм - пп. 9 п. 1 ст. 251 и п. 1 ст. 346.15 НК РФ, а также разъяснений официальных органов (см. Письма Минфина России от 03.02.2022 N 03-11-11/7173, ФНС России от 22.02.2017 N СД-4-3/3408@). Размер такого вознаграждения определяется условиями договора комиссии.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Доходы комиссионера. Комиссионер, применяющий УСН, при определении налоговой базы учитывает в доходах лишь сумму своего вознаграждения. Это следует из совокупности налоговых норм - пп. 9 п. 1 ст. 251 и п. 1 ст. 346.15 НК РФ, а также разъяснений официальных органов (см. Письма Минфина России от 03.02.2022 N 03-11-11/7173, ФНС России от 22.02.2017 N СД-4-3/3408@). Размер такого вознаграждения определяется условиями договора комиссии.