Комиссионер на усн доход
Подборка наиболее важных документов по запросу Комиссионер на усн доход (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2025)В доходах комиссионера на УСН независимо от объекта налогообложения ("доходы" или "доходы минус расходы") учитываются только суммы его вознаграждения и дополнительной выгоды. Их признавайте на дату поступления денег на расчетный счет (счет цифрового рубля) или в кассу. Поступающие к вам деньги (товары), которые вы потом должны передавать продавцам (покупателям) или комитенту, а также суммы, поступающие в счет возмещения затрат (например, затрат на хранение товара), в доходах не учитывайте, так как они вам не принадлежат (п. 1 ст. 248, пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В доходах комиссионера на УСН независимо от объекта налогообложения ("доходы" или "доходы минус расходы") учитываются только суммы его вознаграждения и дополнительной выгоды. Их признавайте на дату поступления денег на расчетный счет (счет цифрового рубля) или в кассу. Поступающие к вам деньги (товары), которые вы потом должны передавать продавцам (покупателям) или комитенту, а также суммы, поступающие в счет возмещения затрат (например, затрат на хранение товара), в доходах не учитывайте, так как они вам не принадлежат (п. 1 ст. 248, пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Есть особенности налогообложения у автономного учреждения - комиссионера на УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Есть особенности налогообложения у автономного учреждения - комиссионера на УСН.
Статья: Новости от 06.09.2024
("Главная книга", 2024, N 18)Дело в том, что реализация товаров на маркетплейсах производится через агента (комиссионера, поверенного). А продавцы-упрощенцы включают в УСН-доходы всю сумму выручки, которая поступила от конечного покупателя агенту, то есть маркетплейсу.
("Главная книга", 2024, N 18)Дело в том, что реализация товаров на маркетплейсах производится через агента (комиссионера, поверенного). А продавцы-упрощенцы включают в УСН-доходы всю сумму выручки, которая поступила от конечного покупателя агенту, то есть маркетплейсу.
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы автономное учреждение на УСН, то учет расходов при покупке товаров через комиссионера зависит прежде всего от применяемого вами объекта налогообложения ("доходы" или "доходы минус расходы"). Также есть особенности в учете "входного" НДС по таким операциям в зависимости от того, уплачиваете ли вы НДС и по каким ставкам.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы автономное учреждение на УСН, то учет расходов при покупке товаров через комиссионера зависит прежде всего от применяемого вами объекта налогообложения ("доходы" или "доходы минус расходы"). Также есть особенности в учете "входного" НДС по таким операциям в зависимости от того, уплачиваете ли вы НДС и по каким ставкам.
Вопрос: Организация - комиссионер на УСН с 01.01.2025 применяет специальную ставку НДС (5 или 7%) и приобретает для комитента товары (работы, услуги). Какие ставки НДС она должна указывать при перевыставлении счетов-фактур комитенту и выставлении счетов-фактур на свое вознаграждение, если продавец на ОСН?
(Консультация эксперта, 2025)Если налогоплательщик на УСН не освобожден от НДС, то с 01.01.2025 он вправе выбрать ставку НДС, которую будет применять: общую (20 или 10% - для некоторых товаров и услуг) или специальную (5 или 7% - в зависимости от суммы полученного дохода) (п. п. 2, 3, 8 ст. 164 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если налогоплательщик на УСН не освобожден от НДС, то с 01.01.2025 он вправе выбрать ставку НДС, которую будет применять: общую (20 или 10% - для некоторых товаров и услуг) или специальную (5 или 7% - в зависимости от суммы полученного дохода) (п. п. 2, 3, 8 ст. 164 НК РФ).
Готовое решение: Налоговые последствия переквалификации договора
(КонсультантПлюс, 2025)недоимку по налогу на прибыль (налогу при УСН или ЕСХН), поскольку все полученные от покупателей суммы вы должны были отражать у себя в доходах (п. 1 ст. 249, пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 346.5, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)недоимку по налогу на прибыль (налогу при УСН или ЕСХН), поскольку все полученные от покупателей суммы вы должны были отражать у себя в доходах (п. 1 ст. 249, пп. 9 п. 1 ст. 251, п. 1 ст. 346.5, п. 1, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! При реализации товаров (работ, услуг) по договору комиссии комитент, применяющий УСН, отражает в доходах всю сумму, полученную комиссионером от покупателей и отражаемую в отчете комиссионера.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! При реализации товаров (работ, услуг) по договору комиссии комитент, применяющий УСН, отражает в доходах всю сумму, полученную комиссионером от покупателей и отражаемую в отчете комиссионера.
Готовое решение: Как заказчики на УСН учитывают операции по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как комитенту на УСН учесть операции при покупке товаров, работ, услуг по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как комитенту на УСН учесть операции при покупке товаров, работ, услуг по договору комиссии
Статья: Работа с маркетплейсом: налоги у продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если определять доход на другую дату - к примеру, на дату отчета комиссионера (если право распоряжения деньгами появилось раньше, что должно быть видно из условий договора с маркетплейсом), то можно занизить УСН-базу. Это произойдет, если отчет получен позже, чем завершен отчетный или налоговый период по УСН, в котором получено право распоряжаться деньгами. К примеру, после окончания квартала или календарного года.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если определять доход на другую дату - к примеру, на дату отчета комиссионера (если право распоряжения деньгами появилось раньше, что должно быть видно из условий договора с маркетплейсом), то можно занизить УСН-базу. Это произойдет, если отчет получен позже, чем завершен отчетный или налоговый период по УСН, в котором получено право распоряжаться деньгами. К примеру, после окончания квартала или календарного года.
Статья: Вопросы упрощенцев по НДС: что еще хотели знать в I квартале 2025 года
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Если вы правильно отразили доход в УСН-декларации за 2024 г., ваша ИФНС сама сможет определить размер доходов.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 8)Если вы правильно отразили доход в УСН-декларации за 2024 г., ваша ИФНС сама сможет определить размер доходов.
Вопрос: Об учете вознаграждения по агентскому договору, полученного ИП, применяющим УСН, и исполнении им функций налогового агента по НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-11-11/20939)Таким образом, предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера.
(Письмо Минфина России от 04.03.2025 N 03-11-11/20939)Таким образом, предметом агентского договора являются любые взаимоотношения агента с третьими лицами в интересах принципала, в том числе выполнение функций комиссионера.