Комиссионер на осн комитент на усн ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Комиссионер на осн комитент на усн ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если комитент применяет ОСНО, комиссионер на УСН должен исполнять обязанности по учету НДС по операциям в рамках договора комиссии, в том числе перевыставлять счета-фактуры. При этом налог, выделенный в этих счетах-фактурах, комиссионер не уплачивает (к вычету не принимает). НДС по таким операциям платит или принимает к вычету комитент (п. 3.1 ст. 169, п. 1 ст. 171, п. п. 5, 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-11/37290).
(КонсультантПлюс, 2025)Если комитент применяет ОСНО, комиссионер на УСН должен исполнять обязанности по учету НДС по операциям в рамках договора комиссии, в том числе перевыставлять счета-фактуры. При этом налог, выделенный в этих счетах-фактурах, комиссионер не уплачивает (к вычету не принимает). НДС по таким операциям платит или принимает к вычету комитент (п. 3.1 ст. 169, п. 1 ст. 171, п. п. 5, 5.1, 5.2 ст. 174 НК РФ, Письмо Минфина России от 27.06.2016 N 03-07-11/37290).
Вопрос: ИП на УСН с НДС 5% передает под реализацию книги по договору комиссии ООО на ОСН. Комиссионер добавляет к цене комиссию с НДС 20%. Какую ставку НДС применять комиссионеру при реализации книг? Как рассчитать НДС? Когда комиссионер отражает НДС с наценки в счетах-фактурах? Надо ли указывать в чеке ККТ НДС 5% и 20%?
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу, если комиссионер применяет ОСН, а комитент - УСН, - в чеке указывается "НДС не облагается", если комитент (упрощенец) освобожден от НДС. Если он не освобожден от НДС, то приводится пониженная или общеустановленная ставка налога (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 5 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 20 Правил, таблица 8 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@).
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу, если комиссионер применяет ОСН, а комитент - УСН, - в чеке указывается "НДС не облагается", если комитент (упрощенец) освобожден от НДС. Если он не освобожден от НДС, то приводится пониженная или общеустановленная ставка налога (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 5 ст. 168, п. 3 ст. 169 НК РФ, п. 20 Правил, таблица 8 Приложения N 2 к Приказу ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@).
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у автономного учреждения - комитента на УСН при продаже товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у автономного учреждения - комитента на УСН при продаже товаров через комиссионера
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комиссионера при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не освобождены от НДС, начисляйте этот налог с суммы вознаграждения. "Входной" НДС по приобретенным для комитента товарам к вычету вы принять не можете. Перевыставляйте комитенту счета-фактуры продавцов.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не освобождены от НДС, начисляйте этот налог с суммы вознаграждения. "Входной" НДС по приобретенным для комитента товарам к вычету вы принять не можете. Перевыставляйте комитенту счета-фактуры продавцов.
Вопрос: Организация - комиссионер на УСН с 01.01.2025 применяет специальную ставку НДС (5 или 7%) и приобретает для комитента товары (работы, услуги). Какие ставки НДС она должна указывать при перевыставлении счетов-фактур комитенту и выставлении счетов-фактур на свое вознаграждение, если продавец на ОСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация - комиссионер на УСН с 01.01.2025 применяет специальную ставку НДС (5 или 7%) и приобретает для комитента товары (работы, услуги). Какие ставки НДС она должна указывать при перевыставлении счетов-фактур комитенту и выставлении счетов-фактур на свое вознаграждение, если продавец на ОСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация - комиссионер на УСН с 01.01.2025 применяет специальную ставку НДС (5 или 7%) и приобретает для комитента товары (работы, услуги). Какие ставки НДС она должна указывать при перевыставлении счетов-фактур комитенту и выставлении счетов-фактур на свое вознаграждение, если продавец на ОСН?
Готовое решение: Налогообложение у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у комитента на УСН при продаже товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)2. Налогообложение у комитента на УСН при продаже товаров через комиссионера
Вопрос: Российская организация - комиссионер (ОСН) в рамках договора комиссии ввозит товар из Белоруссии и по поручению комитента (РБ) продает его оптом на территории РФ юридическим лицам в рамках договора поставки (ОСН и УСН). Обязан ли комиссионер платить НДС при ввозе товара?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация - комиссионер (ОСН) в рамках договора комиссии ввозит товар из Белоруссии и по поручению комитента (РБ) продает его оптом на территории РФ юридическим лицам в рамках договора поставки (ОСН и УСН). Обязан ли комиссионер платить НДС при ввозе товара?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Российская организация - комиссионер (ОСН) в рамках договора комиссии ввозит товар из Белоруссии и по поручению комитента (РБ) продает его оптом на территории РФ юридическим лицам в рамках договора поставки (ОСН и УСН). Обязан ли комиссионер платить НДС при ввозе товара?
Готовое решение: Налогообложение у учреждения-комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)При ОСН "входной" НДС принимайте к вычету в случае выполнения определенных условий или учитывайте его в стоимости товаров.
(КонсультантПлюс, 2025)При ОСН "входной" НДС принимайте к вычету в случае выполнения определенных условий или учитывайте его в стоимости товаров.
Готовое решение: НДС у комитента при продаже товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Комитент-продавец при переходе с УСН на ОСН учитывает НДС в установленном порядке. Особенности связаны с тем, был ли комитент на УСН освобожден от НДС, поскольку в этом случае важно вовремя сообщить комиссионеру, что вы переходите на общий режим или утрачиваете право на спецрежим, чтобы он своевременно начал начислять НДС и выставлять счета-фактуры при реализации ваших товаров.
(КонсультантПлюс, 2025)Комитент-продавец при переходе с УСН на ОСН учитывает НДС в установленном порядке. Особенности связаны с тем, был ли комитент на УСН освобожден от НДС, поскольку в этом случае важно вовремя сообщить комиссионеру, что вы переходите на общий режим или утрачиваете право на спецрежим, чтобы он своевременно начал начислять НДС и выставлять счета-фактуры при реализации ваших товаров.
Готовое решение: Налогообложение у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть затраты на покупку товаров и на выплату вознаграждения комиссионеру можно не на всех режимах, а только на ОСН, ЕСХН и УСН с объектом "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть затраты на покупку товаров и на выплату вознаграждения комиссионеру можно не на всех режимах, а только на ОСН, ЕСХН и УСН с объектом "доходы минус расходы".
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Если комитент является плательщиком налога на добавленную стоимость, то комиссионер должен продавать покупателям товары с НДС, причем независимо от того, является сам комиссионер плательщиком этого налога или нет. То есть, даже если комиссионер применяет УСН, но комитент на общем режиме налогообложения, покупатель без вычета НДС не останется.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Если комитент является плательщиком налога на добавленную стоимость, то комиссионер должен продавать покупателям товары с НДС, причем независимо от того, является сам комиссионер плательщиком этого налога или нет. То есть, даже если комиссионер применяет УСН, но комитент на общем режиме налогообложения, покупатель без вычета НДС не останется.