Комиссионер экспорт ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Комиссионер экспорт ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как уплачивается НДС при работе по договору комиссии с иностранной организацией - комиссионером
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как уплачивается НДС при работе по договору комиссии с иностранным комиссионером в случае экспорта товаров
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как уплачивается НДС при работе по договору комиссии с иностранным комиссионером в случае экспорта товаров
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> Заметим, что в Письме Минфина России от 02.08.2018 N 03-07-14/54524 высказано мнение о том, что в целях определения налоговой базы при экспорте товаров через комиссионера, в отношении которых обоснованность применения нулевой ставки НДС комитентом подтверждена, иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу Банка России, установленному на последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Однако, по нашему мнению, это разъяснение Минфина не соответствует п. 3 ст. 153 НК РФ.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<2> Заметим, что в Письме Минфина России от 02.08.2018 N 03-07-14/54524 высказано мнение о том, что в целях определения налоговой базы при экспорте товаров через комиссионера, в отношении которых обоснованность применения нулевой ставки НДС комитентом подтверждена, иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу Банка России, установленному на последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Однако, по нашему мнению, это разъяснение Минфина не соответствует п. 3 ст. 153 НК РФ.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 30.07.2021 N 458
(ред. от 11.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней и внешней торговлей, платными услугами населению, транспортом и административными правонарушениями в сфере экономики"Оборот оптовой торговли приводится в фактических продажных ценах, включающих торговую наценку, налог на добавленную стоимость, акциз, экспортную пошлину, таможенные сборы и аналогичные обязательные платежи. Сумма вознаграждения комиссионеров (поверенных, агентов) отражается по фактической стоимости, включая НДС.
(ред. от 11.11.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за внутренней и внешней торговлей, платными услугами населению, транспортом и административными правонарушениями в сфере экономики"Оборот оптовой торговли приводится в фактических продажных ценах, включающих торговую наценку, налог на добавленную стоимость, акциз, экспортную пошлину, таможенные сборы и аналогичные обязательные платежи. Сумма вознаграждения комиссионеров (поверенных, агентов) отражается по фактической стоимости, включая НДС.
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 365
(ред. от 22.10.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за внутренней, внешней торговлей и транспортом"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли")Оборот оптовой торговли приводится в фактических продажных ценах, включающих торговую наценку, налог на добавленную стоимость, акциз, экспортную пошлину, таможенные сборы и аналогичные обязательные платежи. Сумма вознаграждения комиссионеров (поверенных, агентов) отражается по фактической стоимости, включая НДС.
(ред. от 22.10.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за внутренней, внешней торговлей и транспортом"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N 1-ТОРГ "Сведения о продаже товаров организациями оптовой и розничной торговли")Оборот оптовой торговли приводится в фактических продажных ценах, включающих торговую наценку, налог на добавленную стоимость, акциз, экспортную пошлину, таможенные сборы и аналогичные обязательные платежи. Сумма вознаграждения комиссионеров (поверенных, агентов) отражается по фактической стоимости, включая НДС.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В связи с этим российские посредники (комиссионеры, агенты, поверенные) при импорте товаров в РФ с территорий государств ЕАЭС должны:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В связи с этим российские посредники (комиссионеры, агенты, поверенные) при импорте товаров в РФ с территорий государств ЕАЭС должны:
Вопрос: Российская организация - комиссионер (ОСН) в рамках договора комиссии ввозит товар из Белоруссии и по поручению комитента (РБ) продает его на территории РФ физическим лицам. Обязан ли комиссионер уплачивать НДС при ввозе товара; исчислять НДС и выделять его в чеках ККТ при реализации товара?
(Консультация эксперта, 2023)2. Также у комиссионера нет обязанности исчислять НДС при его реализации, как следствие, и в кассовом чеке, который он обязан выдать покупателю, сумма НДС не отражается.
(Консультация эксперта, 2023)2. Также у комиссионера нет обязанности исчислять НДС при его реализации, как следствие, и в кассовом чеке, который он обязан выдать покупателю, сумма НДС не отражается.
Готовое решение: Реестр деклараций на товары (таможенных) для подтверждения нулевой ставки НДС
(КонсультантПлюс, 2025)количество припасов (в том числе топлива и ГСМ) по документу, подтверждающему вывоз припасов. Если отражается несколько наименований припасов, этот показатель заполняется для каждого кода товара по ТН ВЭД ЕАЭС;
(КонсультантПлюс, 2025)количество припасов (в том числе топлива и ГСМ) по документу, подтверждающему вывоз припасов. Если отражается несколько наименований припасов, этот показатель заполняется для каждого кода товара по ТН ВЭД ЕАЭС;
Статья: НДС при торговле на экспорт со странами ЕАЭС: разбираем нестандартные ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Реализуем товары в Армению через российского комиссионера, действующего в наших интересах. Применяется ли ставка НДС 0%?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Реализуем товары в Армению через российского комиссионера, действующего в наших интересах. Применяется ли ставка НДС 0%?
Последние изменения: НДС при экспорте и подтверждение ставки 0% (кроме стран ЕАЭС)
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, как исчислить НДС при экспорте товаров через комиссионера, если их стоимость выражена в иностранной валюте.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, как исчислить НДС при экспорте товаров через комиссионера, если их стоимость выражена в иностранной валюте.
Статья: Коды видов операций для целей НДС: на что влияют и как найти верный
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Вычет ввозного НДС при импорте товаров в Россию из стран ЕАЭС через посредника: комитент (доверитель, принципал) заявляет вычет НДС, который уплачен изначально комиссионером (поверенным, агентом). При этом регистрируется заявление о ввозе <5>
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Вычет ввозного НДС при импорте товаров в Россию из стран ЕАЭС через посредника: комитент (доверитель, принципал) заявляет вычет НДС, который уплачен изначально комиссионером (поверенным, агентом). При этом регистрируется заявление о ввозе <5>
Готовое решение: Как комитент выставляет счета-фактуры при продаже товаров через комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)Он заполняется в общем порядке, предусмотренном при продаже товаров по договору комиссии, с учетом особенностей, касающихся заполнения счета-фактуры при отгрузке товаров на экспорт.
(КонсультантПлюс, 2025)Он заполняется в общем порядке, предусмотренном при продаже товаров по договору комиссии, с учетом особенностей, касающихся заполнения счета-фактуры при отгрузке товаров на экспорт.
Вопрос: Об НДС при реализации российской организацией по договору, заключенному с резидентом ОАЭ, товаров, грузополучателем которых в Республике Беларусь является белорусский хозяйствующий субъект.
(Письмо Минфина России от 20.12.2022 N 03-07-08/124863)Пункт 3 Приложения N 18 устанавливает, что при экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяется ставка 0% по НДС при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных п. 4 Приложения N 18, а именно:
(Письмо Минфина России от 20.12.2022 N 03-07-08/124863)Пункт 3 Приложения N 18 устанавливает, что при экспорте товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена налогоплательщиком государства-члена, с территории которого вывезены товары, применяется ставка 0% по НДС при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных п. 4 Приложения N 18, а именно:
Статья: НДС: изменения и коррективы в налоговом законодательстве, действующие в 2023 - 2025 гг.
(Вольфус Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Федеральным законом от 19.12.2022 N 549-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" упрощается порядок подтверждения права на применение ставки НДС 0%. В соответствии с внесенными изменениями при экспорте товаров для подтверждения нулевой ставки НДС вместо контракта и транспортных документов можно будет предоставлять реестры в электронной форме, которые содержат сведения из соответствующих документов и из декларации на товары (в том числе в случае привлечения комиссионера агента). Поправки применяются в целях подтверждения ставки НДС 0% за налоговые периоды с 01.01.2024. Также отменяется требование о наличии отметки "Погрузка разрешена" в поручении на отгрузку в целях подтверждения ставки НДС 0% при реализации услуг, в частности, по международной перевозке товаров.
(Вольфус Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)Федеральным законом от 19.12.2022 N 549-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" упрощается порядок подтверждения права на применение ставки НДС 0%. В соответствии с внесенными изменениями при экспорте товаров для подтверждения нулевой ставки НДС вместо контракта и транспортных документов можно будет предоставлять реестры в электронной форме, которые содержат сведения из соответствующих документов и из декларации на товары (в том числе в случае привлечения комиссионера агента). Поправки применяются в целях подтверждения ставки НДС 0% за налоговые периоды с 01.01.2024. Также отменяется требование о наличии отметки "Погрузка разрешена" в поручении на отгрузку в целях подтверждения ставки НДС 0% при реализации услуг, в частности, по международной перевозке товаров.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<82> Заметим, что в письме Минфина России от 02.08.2018 N 03-07-14/54524 высказано мнение о том, что в целях определения налоговой базы при экспорте товаров через комиссионера, в отношении которых обоснованность применения нулевой ставки НДС комитентом подтверждена, иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу Банка России, установленному на последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Однако, по нашему мнению, это разъяснение Минфина России не соответствует п. 3 ст. 153 НК РФ.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)<82> Заметим, что в письме Минфина России от 02.08.2018 N 03-07-14/54524 высказано мнение о том, что в целях определения налоговой базы при экспорте товаров через комиссионера, в отношении которых обоснованность применения нулевой ставки НДС комитентом подтверждена, иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу Банка России, установленному на последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Однако, по нашему мнению, это разъяснение Минфина России не соответствует п. 3 ст. 153 НК РФ.