Командировочные расходы возврат билетов при налоге на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Командировочные расходы возврат билетов при налоге на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- не признается расходами, уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль, поскольку приобретение билета не является обоснованным (оплачено возвращение работника из места отпуска, а не из служебной командировки) (письма Минфина России от 14.02.2022 N 03-04-06/9883, от 30.01.2017 N 03-03-06/1/4364 и др.);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- не признается расходами, уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль, поскольку приобретение билета не является обоснованным (оплачено возвращение работника из места отпуска, а не из служебной командировки) (письма Минфина России от 14.02.2022 N 03-04-06/9883, от 30.01.2017 N 03-03-06/1/4364 и др.);
Вопрос: При возвращении из командировки работник опоздал на самолет не по своей вине (длительные переговоры). Билет был невозвратный, и работник купил новый, причем из-за отсутствия других билетов - в бизнес-класс. Можно ли учесть стоимость обоих билетов в расходах по УСН, налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: При возвращении из командировки работник опоздал на самолет не по своей вине (длительные переговоры). Билет был невозвратный, и работник купил новый, причем из-за отсутствия других билетов - в бизнес-класс. Можно ли учесть стоимость обоих билетов в расходах по УСН, налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: При возвращении из командировки работник опоздал на самолет не по своей вине (длительные переговоры). Билет был невозвратный, и работник купил новый, причем из-за отсутствия других билетов - в бизнес-класс. Можно ли учесть стоимость обоих билетов в расходах по УСН, налогу на прибыль?
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете затраты на проезд работника к месту командировки и обратно в случае приобретения работником электронных авиабилетов?..
(Консультация эксперта, 2025)На приобретение авиабилетов работнику выдан аванс наличными денежными средствами в размере стоимости билетов. Авиабилеты до места командировки и обратно приобретены работником через интернет-сайт российского авиаперевозчика и оплачены с использованием собственной рублевой банковской карты. Стоимость авиабилетов, оплаченных в безналичной форме, составляет 27 280 руб.: до места командировки - 12 650 руб. (в том числе НДС 1 150 руб.), обратно - 14 630 руб. (в том числе НДС 1 330 руб.). По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложением распечаток маршрут/квитанций электронных билетов, в которых суммы НДС выделены отдельной строкой, а также посадочных талонов и выписки банка, подтверждающей оплату билетов. Отчет утвержден руководителем организации в полной сумме.
(Консультация эксперта, 2025)На приобретение авиабилетов работнику выдан аванс наличными денежными средствами в размере стоимости билетов. Авиабилеты до места командировки и обратно приобретены работником через интернет-сайт российского авиаперевозчика и оплачены с использованием собственной рублевой банковской карты. Стоимость авиабилетов, оплаченных в безналичной форме, составляет 27 280 руб.: до места командировки - 12 650 руб. (в том числе НДС 1 150 руб.), обратно - 14 630 руб. (в том числе НДС 1 330 руб.). По возвращении из командировки работник представил авансовый отчет с приложением распечаток маршрут/квитанций электронных билетов, в которых суммы НДС выделены отдельной строкой, а также посадочных талонов и выписки банка, подтверждающей оплату билетов. Отчет утвержден руководителем организации в полной сумме.
Статья: Планы по командировке изменились: что с налогами и взносами
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Налог на прибыль. Все командировочные расходы, включая непредвиденные, связанные с сокращением продолжительности командировки, можно учесть при расчете налога на прибыль. В том числе:
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Налог на прибыль. Все командировочные расходы, включая непредвиденные, связанные с сокращением продолжительности командировки, можно учесть при расчете налога на прибыль. В том числе:
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В случае продления срока командировки приказом по организации суммы возмещения расходов работника на проезд, без сомнения, учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль и не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (Письма Минфина России от 26.03.2009 N 03-03-06/1/191, от 01.04.2009 N 03-04-06-01/74).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В случае продления срока командировки приказом по организации суммы возмещения расходов работника на проезд, без сомнения, учитываются в расходах при исчислении налога на прибыль и не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (Письма Минфина России от 26.03.2009 N 03-03-06/1/191, от 01.04.2009 N 03-04-06-01/74).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.09.2023 N 03-03-06/1/92253 <Об НДФЛ, налоге на прибыль и страховых взносах при возмещении расходов работника по проезду до места командировки и обратно к месту постоянной работы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)В течение трех дней после возвращения из командировки работник должен составить и сдать в бухгалтерию авансовый отчет. К отчету прилагают все документы, подтверждающие расходы работника во время командировки: билеты на проезд, счета на оплату жилья, квитанцию об оплате постельных принадлежностей в поезде, кассовые чеки и т.д.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 21)В течение трех дней после возвращения из командировки работник должен составить и сдать в бухгалтерию авансовый отчет. К отчету прилагают все документы, подтверждающие расходы работника во время командировки: билеты на проезд, счета на оплату жилья, квитанцию об оплате постельных принадлежностей в поезде, кассовые чеки и т.д.
Вопрос: Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль выделенную в авиабилете отдельной строкой стоимость услуги "гарантия возврата авиабилета", оплаченной командированным работником при приобретении авиабилетов?
(Консультация эксперта, 2025)Некоторые авиакомпании при приобретении авиабилетов предлагают дополнительные платные услуги (выбор определенного места в самолете, страхование, плата за гарантию возврата билета, дополнительное питание), которые не входят в состав провозной платы. Так, услуга "гарантия возврата авиабилета" позволяет, например, в случае отмены командировки вернуть полную стоимость авиабилета.
(Консультация эксперта, 2025)Некоторые авиакомпании при приобретении авиабилетов предлагают дополнительные платные услуги (выбор определенного места в самолете, страхование, плата за гарантию возврата билета, дополнительное питание), которые не входят в состав провозной платы. Так, услуга "гарантия возврата авиабилета" позволяет, например, в случае отмены командировки вернуть полную стоимость авиабилета.
Статья: Дивиденды от иностранных организаций, реконструкция ОС, расходы на командировки: спорные ситуации учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Для увольнения работник был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. Дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на проживание бывшего работника еще один день в гостинице и обратный билет на самолет?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)Для увольнения работник был командирован в головной офис организации, находящийся в другом субъекте РФ. Дата увольнения и дата возврата работника домой отличаются на один день, поскольку в дату увольнения отсутствовали билеты на самолет. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на проживание бывшего работника еще один день в гостинице и обратный билет на самолет?
Статья: Учет расходов на юридические услуги, компенсацию убытков, доработку по: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Исходя из последней позиции Минфина России, организация вправе учесть в расходах оплату проезда работника из места отдыха в место командировки. Если же работник будет возвращаться из командировки к месту отдыха, то эти расходы в целях налога на прибыль учесть нельзя.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Исходя из последней позиции Минфина России, организация вправе учесть в расходах оплату проезда работника из места отдыха в место командировки. Если же работник будет возвращаться из командировки к месту отдыха, то эти расходы в целях налога на прибыль учесть нельзя.
Вопрос: Как отразить в налоговом учете возврат авиабилета при отмене командировки?
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость (ее часть) возвращенного авиабилета в целях налога на прибыль не учитывается. Суммы уплаченных сборов и неустойки организация, по нашему мнению, вправе учесть во внереализационных расходах.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость (ее часть) возвращенного авиабилета в целях налога на прибыль не учитывается. Суммы уплаченных сборов и неустойки организация, по нашему мнению, вправе учесть во внереализационных расходах.