Командировочные расходы в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Командировочные расходы в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Командировочные расходы: документы и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете подтвержденные документами затраты на командировку включают в расходы. НДФЛ и страховые взносы на командировочные расходы не начисляют, исключение - суточные сверх норм. При командировках в новые регионы повышенные суточные включают в расходы и не облагают НДФЛ и взносами в полной сумме, а безотчетные суммы - в размере не более 700 руб. в день (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29254).
(Издательство "Главная книга", 2026)В налоговом учете подтвержденные документами затраты на командировку включают в расходы. НДФЛ и страховые взносы на командировочные расходы не начисляют, исключение - суточные сверх норм. При командировках в новые регионы повышенные суточные включают в расходы и не облагают НДФЛ и взносами в полной сумме, а безотчетные суммы - в размере не более 700 руб. в день (ст. ст. 217, 264, 422 НК РФ, Письмо Минфина от 03.04.2023 N 03-03-06/1/29254).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.04.2026)12) расходы на командировки, в частности на:
(ред. от 25.04.2026)12) расходы на командировки, в частности на:
Вопрос: О документальном подтверждении расходов на проезд работника к месту командировки и обратно в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 20.11.2023 N 03-03-06/1/110686)Вопрос: О документальном подтверждении расходов на проезд работника к месту командировки и обратно в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 20.11.2023 N 03-03-06/1/110686)Вопрос: О документальном подтверждении расходов на проезд работника к месту командировки и обратно в целях налога на прибыль.
Путеводитель. Как учитывать расходы на командировки, на служебные поездки разъездных работников
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как в целях обложения налогами и взносами учесть командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как в целях обложения налогами и взносами учесть командировочные выплаты
Статья: Несостоявшаяся командировка: учет и налогообложение
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 12)Организация может столкнуться с необходимостью отмены командировки работника. Причины могут быть самые разные: болезнь работника, его отказ от командировки в последний момент по семейным обстоятельствам, невозможность командированного покинуть пределы нашей страны. Как в бухгалтерском и налоговом учете отражаются расходы, понесенные в связи с отмененной командировкой?
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 12)Организация может столкнуться с необходимостью отмены командировки работника. Причины могут быть самые разные: болезнь работника, его отказ от командировки в последний момент по семейным обстоятельствам, невозможность командированного покинуть пределы нашей страны. Как в бухгалтерском и налоговом учете отражаются расходы, понесенные в связи с отмененной командировкой?
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете автономного учреждения начисление и выплату среднего заработка за время командировки работнику - внутреннему совместителю, направленному в командировку в связи с выполнением трудовых обязанностей по совместительству?..
(Консультация эксперта, 2026)Сумма среднего заработка, сохраняемого в соответствии с трудовым законодательством на период командировки, в налоговом учете включается в состав расходов на оплату труда. В данном случае такие расходы признаются ежемесячно исходя из фактически начисленной суммы (п. 6 ч. 2 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Сумма среднего заработка, сохраняемого в соответствии с трудовым законодательством на период командировки, в налоговом учете включается в состав расходов на оплату труда. В данном случае такие расходы признаются ежемесячно исходя из фактически начисленной суммы (п. 6 ч. 2 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть расходы на НИОКР в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить в налоговом учете командировочные расходы по НИОКР
(КонсультантПлюс, 2026)Как отразить в налоговом учете командировочные расходы по НИОКР
Готовое решение: Как учреждению оформить авансовый отчет (ф. 0504505) по командировке за границу
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как в налоговом учете отразить расходы по командировке за границу
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как в налоговом учете отразить расходы по командировке за границу
Готовое решение: Как отразить в учете учреждения расходы на оплату услуг по мойке автомобиля
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как отразить в налоговом учете расходы на мойку личного автомобиля работника в командировке
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как отразить в налоговом учете расходы на мойку личного автомобиля работника в командировке
Вопрос: Работник организации, находясь в заграничной командировке, потерял чек на оплату проживания в гостинице. Может ли организация учесть командировочные расходы при исчислении налога на прибыль на основании выписки с банковской карты работника?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Работник организации, находясь в заграничной командировке, потерял чек на оплату проживания в гостинице. Может ли организация учесть командировочные расходы при исчислении налога на прибыль на основании выписки с банковской карты работника?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: Работник организации, находясь в заграничной командировке, потерял чек на оплату проживания в гостинице. Может ли организация учесть командировочные расходы при исчислении налога на прибыль на основании выписки с банковской карты работника?
Готовое решение: Как учесть расходы при отмене командировки
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как в налоговом учете отразить суммы, выданные сотруднику, в случае отмены командировки
(КонсультантПлюс, 2026)2.2. Как в налоговом учете отразить суммы, выданные сотруднику, в случае отмены командировки
Вопрос: Об НДФЛ при выплате вознаграждения дистанционному работнику, в том числе не являющемуся резидентом РФ, и учете расходов на командировки в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-04-05/93976)Вопрос: Об НДФЛ при выплате вознаграждения дистанционному работнику, в том числе не являющемуся резидентом РФ, и учете расходов на командировки в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 27.09.2024 N 03-04-05/93976)Вопрос: Об НДФЛ при выплате вознаграждения дистанционному работнику, в том числе не являющемуся резидентом РФ, и учете расходов на командировки в целях налога на прибыль.