Командировочные расходы сотруднику по гпх налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Командировочные расходы сотруднику по гпх налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Командировка: общие правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Сумму возмещения документально подтвержденных затрат на поездки, выплачиваемую сверх вознаграждения по ГПД, включают в налоговые расходы, не облагают взносами, но облагают НДФЛ. На сумму возмещения по заявлению физлица можно предоставить профессиональный вычет (ст. 422 НК РФ, Письма Минфина от 26.07.2021 N 03-04-05/59664, от 21.07.2017 N 03-03-06/1/46709).
(Издательство "Главная книга", 2025)Сумму возмещения документально подтвержденных затрат на поездки, выплачиваемую сверх вознаграждения по ГПД, включают в налоговые расходы, не облагают взносами, но облагают НДФЛ. На сумму возмещения по заявлению физлица можно предоставить профессиональный вычет (ст. 422 НК РФ, Письма Минфина от 26.07.2021 N 03-04-05/59664, от 21.07.2017 N 03-03-06/1/46709).
Статья: "Командировочные" затраты физлица - исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Дальше для удобства мы будем обобщенно называть такие расходы "командировочными". Но сразу скажем, что это условность. Для целей налогообложения и расчета взносов расходы на проезд, проживание физлица-исполнителя в другом городе рассматривать как командировочные нельзя. Ведь служебная командировка - это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы <1>. А тут речь идет об исполнителе по договору ГПХ. А на таких физлиц трудовое законодательство не распространяется <2>.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2023, N 20)Дальше для удобства мы будем обобщенно называть такие расходы "командировочными". Но сразу скажем, что это условность. Для целей налогообложения и расчета взносов расходы на проезд, проживание физлица-исполнителя в другом городе рассматривать как командировочные нельзя. Ведь служебная командировка - это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы <1>. А тут речь идет об исполнителе по договору ГПХ. А на таких физлиц трудовое законодательство не распространяется <2>.
Готовое решение: Как рассчитать совокупный годовой объем закупок по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Да, включаются. СГОЗ - это общий объем финансового обеспечения для проведения закупок по Закону N 44-ФЗ, утвержденный на соответствующий год (в том числе для оплаты контрактов, заключенных до начала финансового года и подлежащих оплате в нем). Гражданско-правовой договор с физлицом является закупкой, поэтому объем его финансирования (в том числе налоги и взносы в фонды) подлежит включению в СГОЗ (Письмо Минфина России от 23.01.2020 N 24-01-06/3868).
(КонсультантПлюс, 2025)Да, включаются. СГОЗ - это общий объем финансового обеспечения для проведения закупок по Закону N 44-ФЗ, утвержденный на соответствующий год (в том числе для оплаты контрактов, заключенных до начала финансового года и подлежащих оплате в нем). Гражданско-правовой договор с физлицом является закупкой, поэтому объем его финансирования (в том числе налоги и взносы в фонды) подлежит включению в СГОЗ (Письмо Минфина России от 23.01.2020 N 24-01-06/3868).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у юридического лица, используемой для проживания командированных работников организации, если часть времени в квартире фактически никто не живет?..
(Консультация эксперта, 2025)По производственной необходимости организация направляет своих сотрудников в другой город как минимум раз в месяц. В силу этого признано экономически более целесообразным, чем оплачивать гостиницу, арендовать квартиру для проживания командированных сотрудников на длительный срок. С собственником квартиры (организацией) заключен договор аренды на срок 11 месяцев. В договоре не предусмотрен ни переход права собственности на предмет аренды, ни возможность выкупить его по цене значительно ниже справедливой стоимости, передать в субаренду. Ежемесячная сумма арендной платы составляет 50 000 руб. и подлежит уплате не позднее последнего числа текущего месяца. Стоимость арендуемого помещения, согласованная сторонами в договоре аренды и указанная в акте приемки-передачи, составляет 7 000 000 руб. В текущем месяце из 30 календарных дней командированные работники проживали в арендуемой квартире лишь 20.
(Консультация эксперта, 2025)По производственной необходимости организация направляет своих сотрудников в другой город как минимум раз в месяц. В силу этого признано экономически более целесообразным, чем оплачивать гостиницу, арендовать квартиру для проживания командированных сотрудников на длительный срок. С собственником квартиры (организацией) заключен договор аренды на срок 11 месяцев. В договоре не предусмотрен ни переход права собственности на предмет аренды, ни возможность выкупить его по цене значительно ниже справедливой стоимости, передать в субаренду. Ежемесячная сумма арендной платы составляет 50 000 руб. и подлежит уплате не позднее последнего числа текущего месяца. Стоимость арендуемого помещения, согласованная сторонами в договоре аренды и указанная в акте приемки-передачи, составляет 7 000 000 руб. В текущем месяце из 30 календарных дней командированные работники проживали в арендуемой квартире лишь 20.
Готовое решение: Как учреждению возместить и отразить в бухгалтерском (бюджетном) учете командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить возмещение работнику уплаты туристического налога в командировке
(КонсультантПлюс, 2025)Как в бухгалтерском (бюджетном) учете отразить возмещение работнику уплаты туристического налога в командировке