Командировочные расходы оплата гсм
Подборка наиболее важных документов по запросу Командировочные расходы оплата гсм (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- расходы по уплате коммунальных и других платежей в случае использования жилого помещения для размещения адвокатского кабинета (так как это расходы собственника помещения, а не адвоката);
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)- расходы по уплате коммунальных и других платежей в случае использования жилого помещения для размещения адвокатского кабинета (так как это расходы собственника помещения, а не адвоката);
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)По мнению автора, работник подтверждает указанные затраты чеками ККТ, квитанциями установленного образца, свидетельствующими о приобретении бензина на АЗС. При этом объем затраченных в связи с проездом в командировку ГСМ определяют расчетным путем с учетом Норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденных Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)По мнению автора, работник подтверждает указанные затраты чеками ККТ, квитанциями установленного образца, свидетельствующими о приобретении бензина на АЗС. При этом объем затраченных в связи с проездом в командировку ГСМ определяют расчетным путем с учетом Норм расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте, утвержденных Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 N АМ-23-р.
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 422 НК РФоплаты (компенсации) проезда к месту работы и обратно, в том числе оплаты услуг такси (каршеринга), ГСМ при использовании личного транспорта
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неудержании обществом НДФЛ с дохода, выплаченного руководителю общества. Инспекция указала, что руководитель общества обналичивал денежные средства с расчетных счетов общества, а общество не представило доказательств использования денежных средств на нужды общества. Общество отметило, что снятые денежные средства направлялись на компенсацию работникам командировочных расходов и затрат на ГСМ. Суд признал правомерным доначисление НДФЛ, указав, что общество не представило документы, по которым можно было бы установить точный размер расходов на компенсацию работникам командировочных расходов и расходов на ГСМ, соответственно, спорные денежные средства являются доходом руководителя общества, облагаемым НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном неудержании обществом НДФЛ с дохода, выплаченного руководителю общества. Инспекция указала, что руководитель общества обналичивал денежные средства с расчетных счетов общества, а общество не представило доказательств использования денежных средств на нужды общества. Общество отметило, что снятые денежные средства направлялись на компенсацию работникам командировочных расходов и затрат на ГСМ. Суд признал правомерным доначисление НДФЛ, указав, что общество не представило документы, по которым можно было бы установить точный размер расходов на компенсацию работникам командировочных расходов и расходов на ГСМ, соответственно, спорные денежные средства являются доходом руководителя общества, облагаемым НДФЛ.
Нормативные акты
"Методические указания по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на предприятиях черной металлургии"
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)
(вместе с "Рекомендациями по применению вычислительной техники в планировании, учете и анализе себестоимости продукции")Оплата труда с отчислениями на социальные нужды персонала вахтерской, пожарной и сторожевой охраны всех объектов, суммы, выплачиваемые другим организациям за охрану; стоимость горючих, смазочных и других материалов для специального автотранспорта и противопожарных приспособлений, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов охраны, а также по износу оборудования, выдаваемого работникам охраны и дежурной спецодежды, расходы по гражданской обороне (некапитального характера - приобретение малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря, плакатов, учебных наглядных пособий, учебных защитных приспособлений и т.п.); расходы, связанные с предоставлением жилища работникам охраны; расходы на все виды командировок пожарной, военизированной и сторожевой охраны; расходы по содержанию сторожевых собак и т.п.
(утв. Роскомметаллургией 07.12.1993)
(вместе с "Рекомендациями по применению вычислительной техники в планировании, учете и анализе себестоимости продукции")Оплата труда с отчислениями на социальные нужды персонала вахтерской, пожарной и сторожевой охраны всех объектов, суммы, выплачиваемые другим организациям за охрану; стоимость горючих, смазочных и других материалов для специального автотранспорта и противопожарных приспособлений, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов охраны, а также по износу оборудования, выдаваемого работникам охраны и дежурной спецодежды, расходы по гражданской обороне (некапитального характера - приобретение малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря, плакатов, учебных наглядных пособий, учебных защитных приспособлений и т.п.); расходы, связанные с предоставлением жилища работникам охраны; расходы на все виды командировок пожарной, военизированной и сторожевой охраны; расходы по содержанию сторожевых собак и т.п.
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)За счет подотчетных сумм оплачивают приобретение канцелярских и хозяйственных товаров в сети розничной торговли, горюче-смазочных материалов через автозаправочные станции, а также мелкий ремонт, услуги, командировочные и представительские расходы.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)За счет подотчетных сумм оплачивают приобретение канцелярских и хозяйственных товаров в сети розничной торговли, горюче-смазочных материалов через автозаправочные станции, а также мелкий ремонт, услуги, командировочные и представительские расходы.
Статья: Утвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Напомним, что для учета затрат на компенсацию при расчете налогов их традиционно нужно обосновать и документально подтвердить. То есть у вас должны быть документы, подтверждающие принадлежность транспорта вашему работнику, размер выплаченной компенсации (соглашение с работником, приказ руководителя о ее выплате), фактическое использование транспорта для служебных целей (путевые листы, приказы о направлении работника в командировку, трудовой договор, где есть условие о разъездном характере работы, и т.п.). Эти же документы понадобятся вам, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы с выплаченной компенсации <5>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Напомним, что для учета затрат на компенсацию при расчете налогов их традиционно нужно обосновать и документально подтвердить. То есть у вас должны быть документы, подтверждающие принадлежность транспорта вашему работнику, размер выплаченной компенсации (соглашение с работником, приказ руководителя о ее выплате), фактическое использование транспорта для служебных целей (путевые листы, приказы о направлении работника в командировку, трудовой договор, где есть условие о разъездном характере работы, и т.п.). Эти же документы понадобятся вам, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы с выплаченной компенсации <5>.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание! Учитывая изложенные проблемы с получением вычетов по расходам, оплаченным наличными, конечно же, имеет смысл задуматься о том, чтобы максимально заменить наличные расчеты на безналичные. На безнал желательно перевести оплату таких постоянных приобретений, как канцтовары, хозтовары, ГСМ, услуги гостиниц при командировках. В этих расходах, как правило, "сидит" НДС. Соответственно, переход в этой части на безналичные расчеты гарантирует получение счетов-фактур, что приведет к увеличению суммы "беспроблемных" вычетов.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание! Учитывая изложенные проблемы с получением вычетов по расходам, оплаченным наличными, конечно же, имеет смысл задуматься о том, чтобы максимально заменить наличные расчеты на безналичные. На безнал желательно перевести оплату таких постоянных приобретений, как канцтовары, хозтовары, ГСМ, услуги гостиниц при командировках. В этих расходах, как правило, "сидит" НДС. Соответственно, переход в этой части на безналичные расчеты гарантирует получение счетов-фактур, что приведет к увеличению суммы "беспроблемных" вычетов.
Статья: Разбор вопросов об использовании личного автомобиля в служебных целях
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Причем этот компенсационный норматив установлен на месяц и включает в себя возмещение абсолютно всех расходов работника, включая и затраты на ГСМ <11>. Получается, что сверхлимитную оплату бензина учесть в составе "прибыльных" расходов не выйдет.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 12)Причем этот компенсационный норматив установлен на месяц и включает в себя возмещение абсолютно всех расходов работника, включая и затраты на ГСМ <11>. Получается, что сверхлимитную оплату бензина учесть в составе "прибыльных" расходов не выйдет.
Вопрос: Учитывается ли при исчислении налога на прибыль компенсация затрат на ГСМ полностью (без нормирования) как расходы на проезд к месту командировки и обратно на личном автомобиле, используемом в служебных целях?
(Консультация эксперта, 2026)В целях п. 1 ст. 252 НК РФ для подтверждения и обоснования расходов на ГСМ необходимы документы, подтверждающие факт командировки и оплату ГСМ.
(Консультация эксперта, 2026)В целях п. 1 ст. 252 НК РФ для подтверждения и обоснования расходов на ГСМ необходимы документы, подтверждающие факт командировки и оплату ГСМ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)Если такое соглашение с работником не заключалось, то, по нашему мнению, расходы на ГСМ и платные дороги также не подлежат обложению НДФЛ как командировочные расходы на проезд на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Работник должен подтвердить их документально (чеками, квитанциями об оплате и т.д). Расходы на парковку личного автомобиля работника рискованно относить к расходам на проезд. По мнению Минфина России, на них освобождение не распространяется (Письмо Минфина России от 25.04.2013 N 03-04-06/14428).
(КонсультантПлюс, 2026)Если такое соглашение с работником не заключалось, то, по нашему мнению, расходы на ГСМ и платные дороги также не подлежат обложению НДФЛ как командировочные расходы на проезд на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Работник должен подтвердить их документально (чеками, квитанциями об оплате и т.д). Расходы на парковку личного автомобиля работника рискованно относить к расходам на проезд. По мнению Минфина России, на них освобождение не распространяется (Письмо Минфина России от 25.04.2013 N 03-04-06/14428).
Готовое решение: Как выплатить компенсацию работнику за использование личного автомобиля в командировке
(КонсультантПлюс, 2026)возместить расходы, непосредственно связанные с эксплуатацией автомобиля в командировке, например, на ГСМ и стоянку, на основании документов, которые подтверждают эти расходы.
(КонсультантПлюс, 2026)возместить расходы, непосредственно связанные с эксплуатацией автомобиля в командировке, например, на ГСМ и стоянку, на основании документов, которые подтверждают эти расходы.
Готовое решение: Как учитывать горюче-смазочные материалы
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость ГСМ, приобретенных работником во время командировки, относят к командировочным расходам как расходы по проезду (ст. 168 ТК РФ, п. 9 Положения о служебных командировках).
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость ГСМ, приобретенных работником во время командировки, относят к командировочным расходам как расходы по проезду (ст. 168 ТК РФ, п. 9 Положения о служебных командировках).
Типовая ситуация: Как оформить и учесть командировку на личном автомобиле (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Оформите решение о командировании на территории РФ (ф. 0504512) или решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515), предварительно закрепив применение этих форм в учетной политике. Оно будет основанием для оплаты командировочных расходов, в том числе для выплаты компенсации за использование автомобиля в командировке (п. 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, Методические указания N 52н, Письмо Минфина от 05.03.2021 N 02-06-09/16064).
(Издательство "Главная книга", 2026)Оформите решение о командировании на территории РФ (ф. 0504512) или решение о командировании на территорию иностранного государства (ф. 0504515), предварительно закрепив применение этих форм в учетной политике. Оно будет основанием для оплаты командировочных расходов, в том числе для выплаты компенсации за использование автомобиля в командировке (п. 3 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, Методические указания N 52н, Письмо Минфина от 05.03.2021 N 02-06-09/16064).
Путеводитель по судебной практике: Расчеты.
Вправе ли конкурсный управляющий производить расчеты наличными через кассу должника
(КонсультантПлюс, 2026)Конкурсный управляющий в отзыве на жалобу уполномоченного органа подтвердила осуществление расчетов через кассу должника, сообщив о том, что за период со 02.03.2010 по 01.08.2010 непосредственно в кассу должника поступили денежные средства в сумме 217.794 рублей 74 копеек, в том числе 71.942 рубля 72 копейки по обязательствам, возникшим из договоров аренды, 90.687 рублей из договоров купли-продажи и 30.000 рублей из договора займа; о том, что поступившие в кассу денежные средства расходовались конкурсным управляющим через кассу на выплату заработной платы работникам должника, оплату почтовых, канцелярских, командировочных расходов, услуг нотариуса, услуг связи, ГСМ (л.д. 11 - 12 т. 2).
Вправе ли конкурсный управляющий производить расчеты наличными через кассу должника
(КонсультантПлюс, 2026)Конкурсный управляющий в отзыве на жалобу уполномоченного органа подтвердила осуществление расчетов через кассу должника, сообщив о том, что за период со 02.03.2010 по 01.08.2010 непосредственно в кассу должника поступили денежные средства в сумме 217.794 рублей 74 копеек, в том числе 71.942 рубля 72 копейки по обязательствам, возникшим из договоров аренды, 90.687 рублей из договоров купли-продажи и 30.000 рублей из договора займа; о том, что поступившие в кассу денежные средства расходовались конкурсным управляющим через кассу на выплату заработной платы работникам должника, оплату почтовых, канцелярских, командировочных расходов, услуг нотариуса, услуг связи, ГСМ (л.д. 11 - 12 т. 2).