Командировочные расходы не облагаемые НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Командировочные расходы не облагаемые НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган, выявив неотражение в налоговой декларации доходов физических лиц, направил налоговому агенту в рамках камеральной налоговой проверки запрос о представлении документов, подтверждающих характер неотраженных выплат. Отвечая на запрос налогового органа, общество отметило, что выплаты являются компенсацией командировочных расходов работников и не должны облагаться НДФЛ. Налоговый агент не представил запрашиваемые документы со ссылкой на п. 7 ст. 88 НК РФ, согласно которому налоговый орган не вправе истребовать у налогового агента дополнительную документацию в ходе проведения камеральной налоговой проверки. Инспекция, учитывая отсутствие документов, подтверждающих характер выплат, квалифицировала спорные доходы как вознаграждение за выполнение трудовых функций и доначислила НДФЛ. Суд признал незаконным решение налогового органа. Суд указал, что налоговый орган не имел права истребовать документы на основании п. 7 ст. 88 НК РФ, а налоговый агент не обязан доказывать необлагаемый характер выплат в рамках камеральной налоговой проверки.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган, выявив неотражение в налоговой декларации доходов физических лиц, направил налоговому агенту в рамках камеральной налоговой проверки запрос о представлении документов, подтверждающих характер неотраженных выплат. Отвечая на запрос налогового органа, общество отметило, что выплаты являются компенсацией командировочных расходов работников и не должны облагаться НДФЛ. Налоговый агент не представил запрашиваемые документы со ссылкой на п. 7 ст. 88 НК РФ, согласно которому налоговый орган не вправе истребовать у налогового агента дополнительную документацию в ходе проведения камеральной налоговой проверки. Инспекция, учитывая отсутствие документов, подтверждающих характер выплат, квалифицировала спорные доходы как вознаграждение за выполнение трудовых функций и доначислила НДФЛ. Суд признал незаконным решение налогового органа. Суд указал, что налоговый орган не имел права истребовать документы на основании п. 7 ст. 88 НК РФ, а налоговый агент не обязан доказывать необлагаемый характер выплат в рамках камеральной налоговой проверки.
Важнейшая практика по ст. 213 НК РФРазъяснения неоднозначны по вопросу о том, облагаются ли НДФЛ возмещенные работодателем взносы на добровольное страхование от несчастных случаев, уплаченные при покупке билетов в командировку
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Новости от 18.07.2025
("Главная книга", 2025, N 15)Возмещение транспортных расходов в командировке
("Главная книга", 2025, N 15)Возмещение транспортных расходов в командировке
Статья: Пользование VIP-залом в командировке: будет ли НДФЛ?
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)В перечне выплат, не облагаемых НДФЛ, приведенном в ст. 217 НК РФ, возмещение затрат на посещение бизнес-зала в аэропорту во время командировки прямо не значится. Но в п. 1 ст. 217 НК РФ названы установленные законодательством компенсационные выплаты, связанные с выполнением работником трудовых обязанностей, в том числе с направлением в служебную командировку. При этом установлено, что при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не подлежат обложению НДФЛ, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, а также сборы за услуги аэропортов.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)В перечне выплат, не облагаемых НДФЛ, приведенном в ст. 217 НК РФ, возмещение затрат на посещение бизнес-зала в аэропорту во время командировки прямо не значится. Но в п. 1 ст. 217 НК РФ названы установленные законодательством компенсационные выплаты, связанные с выполнением работником трудовых обязанностей, в том числе с направлением в служебную командировку. При этом установлено, что при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не подлежат обложению НДФЛ, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, а также сборы за услуги аэропортов.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В письме Минфина России от 27.11.2013 N 03-04-05/51373 указано, что в ст. 217 НК РФ нет ограничений в отношении видов средств транспорта, используемых командированным работником для проезда в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок. Поэтому суммы оплаты организацией проезда работника на такси от аэропорта до гостиницы и обратно, в том числе в транзитном городе по пути следования в служебную командировку, являясь возмещением командировочных расходов работника, не подлежат обложению НДФЛ (см. также письмо Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-06/3305).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В письме Минфина России от 27.11.2013 N 03-04-05/51373 указано, что в ст. 217 НК РФ нет ограничений в отношении видов средств транспорта, используемых командированным работником для проезда в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок. Поэтому суммы оплаты организацией проезда работника на такси от аэропорта до гостиницы и обратно, в том числе в транзитном городе по пути следования в служебную командировку, являясь возмещением командировочных расходов работника, не подлежат обложению НДФЛ (см. также письмо Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-06/3305).
Статья: Расходы на VIP-зал в командировке: будет НДФЛ или нет?
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Перечень выплат, не облагаемых НДФЛ, установлен в ст. 217 НК РФ. Среди них в п. 1 ст. 217 НК РФ названы установленные законодательством компенсационные выплаты, связанные с выполнением работником трудовых обязанностей, в том числе с направлением в служебную командировку. В этой норме также указано, что при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не подлежат обложению НДФЛ, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 35)Перечень выплат, не облагаемых НДФЛ, установлен в ст. 217 НК РФ. Среди них в п. 1 ст. 217 НК РФ названы установленные законодательством компенсационные выплаты, связанные с выполнением работником трудовых обязанностей, в том числе с направлением в служебную командировку. В этой норме также указано, что при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не подлежат обложению НДФЛ, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.08.2023 N 03-04-05/76231 <Об НДФЛ при оплате расходов работника на проезд к месту командировки и обратно, а также в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Пунктом 1 данной статьи установлено, что при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не облагаются НДФЛ, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные:
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 18)Пунктом 1 данной статьи установлено, что при оплате работодателем расходов, связанных со служебной командировкой, не облагаются НДФЛ, в частности, фактически произведенные и документально подтвержденные:
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В Письме Минфина России от 27.11.2013 N 03-04-05/51373 указано, что в ст. 217 НК РФ нет ограничений в отношении видов средств транспорта, используемых командированным работником для проезда в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок. Поэтому суммы оплаты организацией проезда работника на такси от аэропорта до гостиницы и обратно, в том числе в транзитном городе по пути следования в служебную командировку, являясь возмещением командировочных расходов работника, не подлежат обложению НДФЛ (см. также Письмо Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-06/3305).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В Письме Минфина России от 27.11.2013 N 03-04-05/51373 указано, что в ст. 217 НК РФ нет ограничений в отношении видов средств транспорта, используемых командированным работником для проезда в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок. Поэтому суммы оплаты организацией проезда работника на такси от аэропорта до гостиницы и обратно, в том числе в транзитном городе по пути следования в служебную командировку, являясь возмещением командировочных расходов работника, не подлежат обложению НДФЛ (см. также Письмо Минфина России от 29.01.2015 N 03-04-06/3305).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нормируются ли выплаты суточных работнику, который направляется в однодневную командировку в РФ или может ежедневно возвращаться из командировки домой, в целях обложения НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) все виды предусмотренных законодательством компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (в частности, возмещение командировочных расходов), не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством. При этом суточные освобождаются от обложения НДФЛ в размере, не превышающем 700 руб. за каждый день командировки на территории РФ.
Нормируются ли выплаты суточных работнику, который направляется в однодневную командировку в РФ или может ежедневно возвращаться из командировки домой, в целях обложения НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) все виды предусмотренных законодательством компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (в частности, возмещение командировочных расходов), не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством. При этом суточные освобождаются от обложения НДФЛ в размере, не превышающем 700 руб. за каждый день командировки на территории РФ.
Последние изменения: Страховые взносы и НДФЛ при выплатах иностранцам и нерезидентам
(КонсультантПлюс, 2025)В состав командировочных расходов, не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами, включены расходы на оформление полиса ДМС, если он нужен для въезда в иностранное государство и пребывания в нем в период командировки.
(КонсультантПлюс, 2025)В состав командировочных расходов, не облагаемых НДФЛ и страховыми взносами, включены расходы на оформление полиса ДМС, если он нужен для въезда в иностранное государство и пребывания в нем в период командировки.
Готовое решение: Как облагаются выплаты дистанционным работникам, находящимся за пределами РФ
(КонсультантПлюс, 2025)Если служебная поездка дистанционного работника признается командировкой, то компенсация затрат на оплату этой поездки не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если служебная поездка дистанционного работника признается командировкой, то компенсация затрат на оплату этой поездки не облагается НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Статья: Новости от 01.12.2023
("Главная книга", 2023, N 24)Неподтвержденные командировочные расходы на жилье
("Главная книга", 2023, N 24)Неподтвержденные командировочные расходы на жилье