Командировочные расходы найм жилого помещения без документов
Подборка наиболее важных документов по запросу Командировочные расходы найм жилого помещения без документов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Подтверждение командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)При таких обстоятельствах отсутствуют документы... подтверждающие фактические расходы истца по найму жилого помещения за период его служебной командировки..."
(КонсультантПлюс, 2025)При таких обстоятельствах отсутствуют документы... подтверждающие фактические расходы истца по найму жилого помещения за период его служебной командировки..."
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Загранкомандировка
(КонсультантПлюс, 2025)Не возмещают расходы на проживание в командировке за границей, если к авансовому отчету работник представляет только копии договора найма жилого помещения и расписки наймодателя о получении денег без предъявления оригиналов и других доказательств, в т.ч. правоустанавливающих документов на это помещение
(КонсультантПлюс, 2025)Не возмещают расходы на проживание в командировке за границей, если к авансовому отчету работник представляет только копии договора найма жилого помещения и расписки наймодателя о получении денег без предъявления оригиналов и других доказательств, в т.ч. правоустанавливающих документов на это помещение
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О суточных и безотчетных суммах при командировках в новые регионы
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)К сведению. ФНС в Письме от 20.09.2022 N БС-4-11/12478@ предупредила: при отсутствии у налогоплательщика документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения при направлении в служебные командировки на территории ДНР и ЛНР, суммы возмещения таких расходов, превышающие размеры, установленные п. 1 ст. 217 НК РФ, подлежат обложению НДФЛ.
(Тимонина И.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)К сведению. ФНС в Письме от 20.09.2022 N БС-4-11/12478@ предупредила: при отсутствии у налогоплательщика документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения при направлении в служебные командировки на территории ДНР и ЛНР, суммы возмещения таких расходов, превышающие размеры, установленные п. 1 ст. 217 НК РФ, подлежат обложению НДФЛ.
Вопрос: После командировки работник провел выходные у родственников, проживающих недалеко от места командировки. Обратный билет к месту постоянной работы приобретен от населенного пункта, где проживают родственники. Как учесть расходы на компенсацию стоимости билета в целях НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ч. 1 ст. 167 Трудового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ч. 1 ст. 167 Трудового кодекса РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- расходы по найму жилого помещения в период пребывания в служебной командировке могут подтверждаться документами по найму, договором оказания гостиничных услуг по месту командирования, иными документами, а при их отсутствии - служебной запиской (рапортом) или иным документом о фактическом сроке пребывания в месте размещения, содержащим подтверждение принимающей стороны срока прибытия в место размещения и убытия из места размещения, оплаты стоимости найма жилого помещения, либо в ином порядке, определяемом правовым актом (приказом, распоряжением) работодателя или уполномоченного им лица.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- расходы по найму жилого помещения в период пребывания в служебной командировке могут подтверждаться документами по найму, договором оказания гостиничных услуг по месту командирования, иными документами, а при их отсутствии - служебной запиской (рапортом) или иным документом о фактическом сроке пребывания в месте размещения, содержащим подтверждение принимающей стороны срока прибытия в место размещения и убытия из места размещения, оплаты стоимости найма жилого помещения, либо в ином порядке, определяемом правовым актом (приказом, распоряжением) работодателя или уполномоченного им лица.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: о чем нужно помнить, заполняя строки 140 и 160
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)При отсутствии подтверждающих документов на сумму командировочных расходов нужно начислить страховые взносы и НДФЛ. Обратите внимание, в Налоговом кодексе есть норма, позволяющая не начислять налог на часть не подтвержденных документально расходов по найму жилья в командировке. Суммы документально не подтвержденной оплаты жилья освобождаются от налогообложения в размере не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории России и не более 2 500 рублей за каждый день заграничной командировки (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ). На остальные расходы НДФЛ должен быть исчислен в последний день месяца утверждения авансового отчета.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)При отсутствии подтверждающих документов на сумму командировочных расходов нужно начислить страховые взносы и НДФЛ. Обратите внимание, в Налоговом кодексе есть норма, позволяющая не начислять налог на часть не подтвержденных документально расходов по найму жилья в командировке. Суммы документально не подтвержденной оплаты жилья освобождаются от налогообложения в размере не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории России и не более 2 500 рублей за каждый день заграничной командировки (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ). На остальные расходы НДФЛ должен быть исчислен в последний день месяца утверждения авансового отчета.
"Казенные учреждения: бюджетный учет и отчетность: Учебник"
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)а) расходов по найму жилого помещения (кроме случая, когда направленному в служебную командировку работнику предоставляется бесплатное помещение) - в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не более 550 руб. в сутки. При отсутствии документов, подтверждающих эти расходы, - 12 руб. в сутки;
(Маслова Т.С., Журавлева Т.А.)
(под ред. Т.С. Масловой)
("Магистр", "ИНФРА-М", 2023)а) расходов по найму жилого помещения (кроме случая, когда направленному в служебную командировку работнику предоставляется бесплатное помещение) - в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не более 550 руб. в сутки. При отсутствии документов, подтверждающих эти расходы, - 12 руб. в сутки;
Статья: Проведение спортивных мероприятий в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 15)а) расходы по найму жилого помещения (кроме случая, когда направленному в служебную командировку работнику предоставляется бесплатное помещение) - в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не более 550 рублей в сутки. При отсутствии документов, подтверждающих эти расходы, - 12 рублей в сутки;
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 15)а) расходы по найму жилого помещения (кроме случая, когда направленному в служебную командировку работнику предоставляется бесплатное помещение) - в размере фактических расходов, подтвержденных соответствующими документами, но не более 550 рублей в сутки. При отсутствии документов, подтверждающих эти расходы, - 12 рублей в сутки;
Статья: Автоматизируем оформление командировок
(Попова О.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)- по бронированию и найму жилого помещения - номера в гостинице или иного жилого помещения в случае отсутствия гостиниц в пункте командирования или номеров в гостиницах - в пределах норм возмещения командировочных расходов;
(Попова О.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)- по бронированию и найму жилого помещения - номера в гостинице или иного жилого помещения в случае отсутствия гостиниц в пункте командирования или номеров в гостиницах - в пределах норм возмещения командировочных расходов;
Вопрос: Как работодателю оформить и оплатить дни проезда в военкомат и обратно по повестке?
(Консультация эксперта, Роструд, 2023)Пунктом 1 ст. 6 Федерального закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" предусмотрено, что граждане на время медицинского освидетельствования, медицинского обследования для решения вопросов о постановке их на воинский учет, об обязательной подготовке к военной службе, о призыве на военную службу или поступлении на военную службу по контракту, поступлении в мобилизационный людской резерв, призыве на военные сборы, а также на время исполнения ими других обязанностей, связанных с воинским учетом, обязательной подготовкой к военной службе, призывом на военную службу или поступлением на военную службу по контракту, поступлением в мобилизационный людской резерв и призывом на военные сборы, освобождаются от работы или учебы с сохранением за ними места постоянной работы или учебы и выплатой среднего заработка или стипендии по месту постоянной работы или учебы, им возмещаются расходы, связанные с оплатой проезда от места жительства (работы, учебы) и обратно, связанные с наймом (поднаймом) жилья, а также командировочные расходы.
(Консультация эксперта, Роструд, 2023)Пунктом 1 ст. 6 Федерального закона от 28.03.1998 N 53-ФЗ "О воинской обязанности и военной службе" предусмотрено, что граждане на время медицинского освидетельствования, медицинского обследования для решения вопросов о постановке их на воинский учет, об обязательной подготовке к военной службе, о призыве на военную службу или поступлении на военную службу по контракту, поступлении в мобилизационный людской резерв, призыве на военные сборы, а также на время исполнения ими других обязанностей, связанных с воинским учетом, обязательной подготовкой к военной службе, призывом на военную службу или поступлением на военную службу по контракту, поступлением в мобилизационный людской резерв и призывом на военные сборы, освобождаются от работы или учебы с сохранением за ними места постоянной работы или учебы и выплатой среднего заработка или стипендии по месту постоянной работы или учебы, им возмещаются расходы, связанные с оплатой проезда от места жительства (работы, учебы) и обратно, связанные с наймом (поднаймом) жилья, а также командировочные расходы.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с сумм возмещения командированному работнику расходов на проживание, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что ст. 217 НК РФ не содержит требований к документам, которые подтверждают расходы по найму жилого помещения и проживанию в гостинице при направлении работников в командировку. В связи с этим надлежащим документальным подтверждением расходов командированных сотрудников в отсутствие кассового чека является счет по форме N 3-Г, утвержденной Приказом Минфина России от 13.12.1993 N 121. Суммы возмещения расходов работника, подтвержденных указанными документами, не облагаются НДФЛ.
Нужно ли удерживать НДФЛ с сумм возмещения командированному работнику расходов на проживание, если нет кассового чека
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что ст. 217 НК РФ не содержит требований к документам, которые подтверждают расходы по найму жилого помещения и проживанию в гостинице при направлении работников в командировку. В связи с этим надлежащим документальным подтверждением расходов командированных сотрудников в отсутствие кассового чека является счет по форме N 3-Г, утвержденной Приказом Минфина России от 13.12.1993 N 121. Суммы возмещения расходов работника, подтвержденных указанными документами, не облагаются НДФЛ.
Готовое решение: Как учреждению принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), указанным в авансовом отчете
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу для вычета "входного" НДС вам нужны правильно оформленные счета-фактуры, первичные документы или универсальные передаточные документы. Но в некоторых случаях можно принять к вычету НДС и без счета-фактуры на основании других документов (например, вы можете принять НДС к вычету на основании БСО по командировочным расходам на проезд и наем жилья) (п. п. 1, 2, 5, 6 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10623, от 04.04.2016 N ЕД-4-15/5702);
(КонсультантПлюс, 2025)По общему правилу для вычета "входного" НДС вам нужны правильно оформленные счета-фактуры, первичные документы или универсальные передаточные документы. Но в некоторых случаях можно принять к вычету НДС и без счета-фактуры на основании других документов (например, вы можете принять НДС к вычету на основании БСО по командировочным расходам на проезд и наем жилья) (п. п. 1, 2, 5, 6 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 10.10.2024 N 03-07-11/98634, ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10623, от 04.04.2016 N ЕД-4-15/5702);
Статья: Подтверждение срока пребывания работника в командировке
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)К сведению. Исходя из п. 26 Положения работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах, к которому приложить документы о найме жилого помещения, фактических расходах на проезд и об иных расходах, связанных с командировкой.
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)К сведению. Исходя из п. 26 Положения работник по возвращении из командировки обязан представить работодателю в течение трех рабочих дней авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах, к которому приложить документы о найме жилого помещения, фактических расходах на проезд и об иных расходах, связанных с командировкой.
Статья: Подотчетное лицо - иностранный сотрудник
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Работник, вернувшийся из командировки, обязан представить работодателю авансовый отчет и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы в течение трех рабочих дней. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах на проезд (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749).
(Каравайкина Е.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)Работник, вернувшийся из командировки, обязан представить работодателю авансовый отчет и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы в течение трех рабочих дней. К авансовому отчету прилагаются документы о найме жилого помещения, фактических расходах на проезд (включая оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей) и об иных расходах, связанных с командировкой (п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749).
Готовое решение: По каким статьям КОСГУ отражаются командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы компенсируете понесенные расходы по аренде квартиры работнику, отразите их в порядке, аналогичном для расходов по найму жилых помещений в командировке (п. 10.2.6 Порядка N 209н).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы компенсируете понесенные расходы по аренде квартиры работнику, отразите их в порядке, аналогичном для расходов по найму жилых помещений в командировке (п. 10.2.6 Порядка N 209н).