Командировочные расходы как отразить в 2ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Командировочные расходы как отразить в 2ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Все ли ошибки в справке 2-НДФЛ нужно исправлять?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 13)Бухгалтер организации ошибочно не включил в доход работника за декабрь 2009 г. сверхнормативные суточные (сверх 700 руб. <7>) в сумме 6000 руб. ((1100 руб/д. - 700 руб/д.) x 15 дн.), не удержал налог и не отразил это в справке 2-НДФЛ.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2010, N 13)Бухгалтер организации ошибочно не включил в доход работника за декабрь 2009 г. сверхнормативные суточные (сверх 700 руб. <7>) в сумме 6000 руб. ((1100 руб/д. - 700 руб/д.) x 15 дн.), не удержал налог и не отразил это в справке 2-НДФЛ.
Статья: 36,6-НДФЛ: осложнений не будет
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Средний заработок за период командировки
("Практическая бухгалтерия", 2021, N 1)Средний заработок за период командировки
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 14.06.2019 N КЧ-4-2/11480@
"О направлении МУ по ф. N 1-контроль на 2019 год"58. В строке 361 по количеству штатных и занятых единиц, отраженных в строке 360 указывается объем финансовых средств, выделяемых в отчетном периоде из бюджетов всех уровней на осуществление документарных и выездных проверок, проведенных в отчетном периоде, указанных в строке 101. В том числе заработная плата работников налоговых органов (начисления по форме 2-НДФЛ за отчетный период), командировочные расходы (по авансовым отчетам) при осуществлении контрольно-надзорных мероприятий, материально-техническое обеспечение и др. Сведения приводятся в тысячах рублей (целые числа).
"О направлении МУ по ф. N 1-контроль на 2019 год"58. В строке 361 по количеству штатных и занятых единиц, отраженных в строке 360 указывается объем финансовых средств, выделяемых в отчетном периоде из бюджетов всех уровней на осуществление документарных и выездных проверок, проведенных в отчетном периоде, указанных в строке 101. В том числе заработная плата работников налоговых органов (начисления по форме 2-НДФЛ за отчетный период), командировочные расходы (по авансовым отчетам) при осуществлении контрольно-надзорных мероприятий, материально-техническое обеспечение и др. Сведения приводятся в тысячах рублей (целые числа).
Статья: Работник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносами
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 21)Кстати, к доходам от источников за пределами РФ Минфин относит и выплачиваемые работнику средний заработок за период ежегодного отпуска, средний заработок за период командировок, а также премии (единовременные, квартальные и годовые) <25>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 21)Кстати, к доходам от источников за пределами РФ Минфин относит и выплачиваемые работнику средний заработок за период ежегодного отпуска, средний заработок за период командировок, а также премии (единовременные, квартальные и годовые) <25>.
"ЕСН: экономия - не повод для проверки"
(Сумина О.Л.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)9. Декларации (расчеты) по ЕСН, пенсионным взносам, Справки 2-НДФЛ, в том числе справки о доходах с прежних мест работы.
(Сумина О.Л.)
("Бератор-Паблишинг", 2007)9. Декларации (расчеты) по ЕСН, пенсионным взносам, Справки 2-НДФЛ, в том числе справки о доходах с прежних мест работы.
Вопрос: Какой код дохода применяется при начислении и выплате сверхнормативных суточных (свыше 700 руб.) в командировках по территории Российской Федерации в справках о доходах за 2025 г.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: В графе "код дохода" Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица проставляется код, выбранный из Приложения N 1 к Приказу ФНС России N ММВ-7-11/387@ по соответствующему доходу.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Ответ: В графе "код дохода" Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица проставляется код, выбранный из Приложения N 1 к Приказу ФНС России N ММВ-7-11/387@ по соответствующему доходу.
Вопрос: В феврале 2017 года работник находился в командировке. В июле 2018 года ему была выплачена премия за 2016 год. Бухгалтер произвел перерасчет среднего заработка и доплатил работнику разницу. Как отразить доплату в расчете 6-НДФЛ за девять месяцев 2018 года? Нужно ли сдавать уточненные формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2017 год?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 12
Вопрос: ...Какой код дохода указывать в форме 2-НДФЛ при оплате найма жилого помещения в командировке в случае отсутствия подтверждающих документов и оплаты сверх нормы?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Организация, согласно локальному нормативному акту при непредставлении работником документов, подтверждающих оплату расходов на наем жилого помещения, выплачивает 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации. По приказу директора заместителю директора организации за 5 суток командировки была возмещена сумма 10 000 руб. за наем жилья при отсутствии подтверждающих документов об оплате жилья. С каким кодом дохода следует отразить в форме 2-НДФЛ сумму превышения 6 500 руб.?
(Консультация эксперта, 2018)Вопрос: Организация, согласно локальному нормативному акту при непредставлении работником документов, подтверждающих оплату расходов на наем жилого помещения, выплачивает 700 руб. за каждый день нахождения в командировке на территории Российской Федерации. По приказу директора заместителю директора организации за 5 суток командировки была возмещена сумма 10 000 руб. за наем жилья при отсутствии подтверждающих документов об оплате жилья. С каким кодом дохода следует отразить в форме 2-НДФЛ сумму превышения 6 500 руб.?
Статья: Командировочные расходы гражданского персонала
(Фурагина О.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 10)Необходимо ли при заполнении справки по форме 2-НДФЛ отражать суммы, которые не подлежат обложению НДФЛ (освобождаются от обложения), в частности на возмещение командировочных расходов? В п. 2 Письма Минфина от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118 приведены следующие разъяснения.
(Фурагина О.)
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 10)Необходимо ли при заполнении справки по форме 2-НДФЛ отражать суммы, которые не подлежат обложению НДФЛ (освобождаются от обложения), в частности на возмещение командировочных расходов? В п. 2 Письма Минфина от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118 приведены следующие разъяснения.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)Ответ: В нашем ответе от 20.11.2018, исх. N 1203, указано, что, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации оплата проезда и проживания лица, не являющегося сотрудником организации, является его доходом, подлежащим обложению НДФЛ. Соответственно, организация должна представить в отношении данного дохода сведения по форме 2-НДФЛ и отразить его в разделе 1 справки 6-НДФЛ.
(под. ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 9)Ответ: В нашем ответе от 20.11.2018, исх. N 1203, указано, что, по нашему мнению, в рассматриваемой ситуации оплата проезда и проживания лица, не являющегося сотрудником организации, является его доходом, подлежащим обложению НДФЛ. Соответственно, организация должна представить в отношении данного дохода сведения по форме 2-НДФЛ и отразить его в разделе 1 справки 6-НДФЛ.
Вопрос: ...Работники организации регулярно направляются в командировки на строительные объекты. Приказом руководителя установлены суточные 1500 руб., которые по условиям договоров возмещаются заказчиками сверх гонорара фирмы. В Справочнике "Коды доходов", утвержденном Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@, для выплаты суточных сверх установленного лимита код не установлен. Как правильно заполнить форму 2-НДФЛ в указанном случае?
(Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-04-06-01/256)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу отражения в форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@, сумм суточных, выплаченных работникам организации сверх размеров, установленных п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации, и сообщает, что доходы в виде суточных, превышающих указанные размеры, при заполнении разд. 3 Справки по форме 2-НДФЛ отражаются по коду дохода 4800 "Иные доходы" Справочника "Коды доходов", утвержденного Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@.
(Письмо Минфина РФ от 06.10.2009 N 03-04-06-01/256)Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу отражения в форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год", утвержденной Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@, сумм суточных, выплаченных работникам организации сверх размеров, установленных п. 3 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации, и сообщает, что доходы в виде суточных, превышающих указанные размеры, при заполнении разд. 3 Справки по форме 2-НДФЛ отражаются по коду дохода 4800 "Иные доходы" Справочника "Коды доходов", утвержденного Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@.
Вопрос: Какой код дохода следует указать при заполнении формы 2-НДФЛ в случае прощения работнику долга по авансу, выданному на командировочные расходы?
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: Прощение работнику долга по авансу, выданному на командировочные расходы, возможно отразить в форме 2-НДФЛ как с кодом дохода 4800 "Иные доходы", так и с кодом дохода 2720 "Стоимость подарков".
(Консультация эксперта, 2019)Ответ: Прощение работнику долга по авансу, выданному на командировочные расходы, возможно отразить в форме 2-НДФЛ как с кодом дохода 4800 "Иные доходы", так и с кодом дохода 2720 "Стоимость подарков".