Командировочные расходы ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Командировочные расходы ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Суточные при загранкомандировках
(КонсультантПлюс, 2026)"...Ш. обратился в суд с иском... просил взыскать с индивидуального предпринимателя М. денежные средства... в счет компенсации расходов, связанных со служебной командировкой, а именно суточные...
(КонсультантПлюс, 2026)"...Ш. обратился в суд с иском... просил взыскать с индивидуального предпринимателя М. денежные средства... в счет компенсации расходов, связанных со служебной командировкой, а именно суточные...
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Загранкомандировка
(КонсультантПлюс, 2026)...установив факт нахождения истца в спорный период в командировке по поручению ответчика, суды обоснованно пришли к выводу, что за весь период времени нахождения в командировке в Японии истец имеет право на получение от ответчика денежных средств на оплату дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места жительства (суточных), в связи с чем правомерно взыскали с Индивидуального предпринимателя М. ...суточные выплаты... независимо от произведенной оплаты за проделанную истцом работу..."
(КонсультантПлюс, 2026)...установив факт нахождения истца в спорный период в командировке по поручению ответчика, суды обоснованно пришли к выводу, что за весь период времени нахождения в командировке в Японии истец имеет право на получение от ответчика денежных средств на оплату дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места жительства (суточных), в связи с чем правомерно взыскали с Индивидуального предпринимателя М. ...суточные выплаты... независимо от произведенной оплаты за проделанную истцом работу..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О выдаче наличной иностранной валюты со счета юрлицу или ИП, являющимся резидентами, в целях оплаты командировочных расходов с 09.09.2023.
(Письмо Банка России от 05.10.2023 N С59-2/1231708)Вопрос: О выдаче наличной иностранной валюты со счета юрлицу или ИП, являющимся резидентами, в целях оплаты командировочных расходов с 09.09.2023.
(Письмо Банка России от 05.10.2023 N С59-2/1231708)Вопрос: О выдаче наличной иностранной валюты со счета юрлицу или ИП, являющимся резидентами, в целях оплаты командировочных расходов с 09.09.2023.
Готовое решение: Как при УСН учесть командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)расходы ИП на его командировки, например, расходы на оплату жилья, проезда, суточные и пр. (ст. 166 ТК РФ, Письма Минфина России от 16.08.2019 N 03-11-11/62269, от 26.02.2018 N 03-11-11/11722). Финансовое ведомство исходит из того, что отправить в командировку можно только работников. Поскольку ИП не работник, то его поездки нельзя считать командировками по ТК РФ, а значит, нельзя и учесть расходы на них. Разъяснения даны до появления в п. 1 ст. 346.16 НК РФ пп. 45, по которому можно учесть иные расходы, определяемые в установленном гл. 25 НК РФ порядке. Для целей налогообложения прибыли допустимо признать любые не указанные в ст. 270 НК РФ расходы, если они обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Считаем, что если расходы ИП на командировки соответствуют условиям п. 1 ст. 252 НК РФ, то их возможно учесть в расходах. Однако мнение налоговых органов может быть иным. Чтобы избежать рисков, рекомендуем обратиться к ним за разъяснениями;
(КонсультантПлюс, 2026)расходы ИП на его командировки, например, расходы на оплату жилья, проезда, суточные и пр. (ст. 166 ТК РФ, Письма Минфина России от 16.08.2019 N 03-11-11/62269, от 26.02.2018 N 03-11-11/11722). Финансовое ведомство исходит из того, что отправить в командировку можно только работников. Поскольку ИП не работник, то его поездки нельзя считать командировками по ТК РФ, а значит, нельзя и учесть расходы на них. Разъяснения даны до появления в п. 1 ст. 346.16 НК РФ пп. 45, по которому можно учесть иные расходы, определяемые в установленном гл. 25 НК РФ порядке. Для целей налогообложения прибыли допустимо признать любые не указанные в ст. 270 НК РФ расходы, если они обоснованны и документально подтверждены (п. 1 ст. 252 НК РФ). Считаем, что если расходы ИП на командировки соответствуют условиям п. 1 ст. 252 НК РФ, то их возможно учесть в расходах. Однако мнение налоговых органов может быть иным. Чтобы избежать рисков, рекомендуем обратиться к ним за разъяснениями;
Нормативные акты
Положение Банка России от 24.12.2004 N 266-П
(ред. от 28.09.2020)
"Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2005 N 6431)получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов;
(ред. от 28.09.2020)
"Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.03.2005 N 6431)получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации для осуществления на территории Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Банком России, расчетов, связанных с деятельностью юридического лица, индивидуального предпринимателя, в том числе оплатой командировочных и представительских расходов;
Распоряжение Минтранса России от 05.05.2025 N ВТ-91-р
(ред. от 18.09.2025)
"Об утверждении Методических рекомендаций по расчету плановой себестоимости перевозки пассажиров и (или) грузов автомобильным транспортом, а также плановой себестоимости эксплуатации специальных и специализированных транспортных средств"33. Управленческие расходы, в том числе административно-управленческие расходы; содержание персонала, не связанного с производственным процессом, расходы на оплату труда, выплату взносов на обязательные виды страхования; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы на оплату информационных, аудиторских, консультационных, управленческих услуг, на командировки, на подготовку и переподготовку кадров.
(ред. от 18.09.2025)
"Об утверждении Методических рекомендаций по расчету плановой себестоимости перевозки пассажиров и (или) грузов автомобильным транспортом, а также плановой себестоимости эксплуатации специальных и специализированных транспортных средств"33. Управленческие расходы, в том числе административно-управленческие расходы; содержание персонала, не связанного с производственным процессом, расходы на оплату труда, выплату взносов на обязательные виды страхования; амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; расходы на оплату информационных, аудиторских, консультационных, управленческих услуг, на командировки, на подготовку и переподготовку кадров.
Вопрос: ИП на УСН "доходы минус расходы" вызван в налоговый орган для дачи пояснений. Место жительства ИП и место нахождения налогового органа находятся в разных населенных пунктах, прямое транспортное сообщение отсутствует. Вправе ли ИП учесть в расходах стоимость такси к месту нахождения инспекции и обратно?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В Письме Минфина России от 16.08.2019 N 03-11-11/62269 рассмотрен вопрос правомерности учета индивидуальным предпринимателем расходов на оплату себе командировочных расходов, в том числе расходов на проезд.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)В Письме Минфина России от 16.08.2019 N 03-11-11/62269 рассмотрен вопрос правомерности учета индивидуальным предпринимателем расходов на оплату себе командировочных расходов, в том числе расходов на проезд.
Готовое решение: Как по итогам инвентаризации удержать недостачу из заработной платы работника и отразить эту операцию в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: нельзя производить удержания из выплат, на которые не может быть обращено взыскание, например из сумм возмещения командировочных расходов, компенсации за использование личного имущества работника (ч. 4 ст. 138 ТК РФ, пп. "а", "б" п. 8 ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве).
(КонсультантПлюс, 2026)Обратите внимание: нельзя производить удержания из выплат, на которые не может быть обращено взыскание, например из сумм возмещения командировочных расходов, компенсации за использование личного имущества работника (ч. 4 ст. 138 ТК РФ, пп. "а", "б" п. 8 ч. 1 ст. 101 Закона об исполнительном производстве).
Готовое решение: По каким основаниям приостанавливается исполнительное производство
(КонсультантПлюс, 2026)Но, как правило, суды не находят оснований для этого. Однако в большинстве изученных нами дел должники не представили никаких доказательств в подтверждение своих доводов. Если вы просите приостановить исполнительное производство о взыскании с вас крупного штрафа, можно подготовить для суда документы, подтверждающие негативное влияние уплаты этой суммы на финансовое положение вашей организации. В частности, подготовьте выписки по счетам, договоры, по которым требуется оплата в ближайшее время, акты сверок и т.д.;
(КонсультантПлюс, 2026)Но, как правило, суды не находят оснований для этого. Однако в большинстве изученных нами дел должники не представили никаких доказательств в подтверждение своих доводов. Если вы просите приостановить исполнительное производство о взыскании с вас крупного штрафа, можно подготовить для суда документы, подтверждающие негативное влияние уплаты этой суммы на финансовое положение вашей организации. В частности, подготовьте выписки по счетам, договоры, по которым требуется оплата в ближайшее время, акты сверок и т.д.;
Статья: Командировочные расходы компании на УСН. Теория и жизненные ситуации
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)"Исходя из этого индивидуальный предприниматель в качестве расходов на командировки не вправе учесть в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, произведенные расходы в виде оплаты самому себе проезда, а также найма жилого помещения", - резюмировал Минфин в своем Письме. Аналогичную точку зрения финансовое ведомство выражало и других письмах.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)"Исходя из этого индивидуальный предприниматель в качестве расходов на командировки не вправе учесть в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, произведенные расходы в виде оплаты самому себе проезда, а также найма жилого помещения", - резюмировал Минфин в своем Письме. Аналогичную точку зрения финансовое ведомство выражало и других письмах.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные, выплаченные работнику при направлении в однодневную служебную командировку по территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)По возвращении из командировки работник обязан в установленный руководителем срок, не превышающий трех рабочих дней со дня возвращения из командировки, представить авансовый отчет об израсходованных суммах с прилагаемыми подтверждающими документами и произвести окончательный расчет по выданному авансу (п. 23 Положения, пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
(Консультация эксперта, 2026)По возвращении из командировки работник обязан в установленный руководителем срок, не превышающий трех рабочих дней со дня возвращения из командировки, представить авансовый отчет об израсходованных суммах с прилагаемыми подтверждающими документами и произвести окончательный расчет по выданному авансу (п. 23 Положения, пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете суточные по заграничной командировке, выплаченные работнику в иностранной валюте через банкомат с использованием корпоративной банковской карты?..
(Консультация эксперта, 2026)По возвращении из командировки работник обязан в установленный руководителем срок, не превышающий трех рабочих дней со дня возвращения из командировки, представить авансовый отчет об израсходованных суммах с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем (п. 23 Положения, пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
(Консультация эксперта, 2026)По возвращении из командировки работник обязан в установленный руководителем срок, не превышающий трех рабочих дней со дня возвращения из командировки, представить авансовый отчет об израсходованных суммах с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем (п. 23 Положения, пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства").
Вопрос: Какой код вида дохода указывать в платежном поручении при перечислении работнику возмещения командировочных расходов?
(Консультация эксперта, 2026)Учитывая вышесказанное, если организация или индивидуальный предприниматель перечисляют физическому лицу компенсационные выплаты в связи со служебной командировкой, то в распоряжении о перечислении денежных средств надо указать код вида дохода 4, поскольку такая выплата является единовременной выплатой и на нее не может быть обращено взыскание.
(Консультация эксперта, 2026)Учитывая вышесказанное, если организация или индивидуальный предприниматель перечисляют физическому лицу компенсационные выплаты в связи со служебной командировкой, то в распоряжении о перечислении денежных средств надо указать код вида дохода 4, поскольку такая выплата является единовременной выплатой и на нее не может быть обращено взыскание.
Вопрос: Каковы особенности оформления документов при направлении работника в командировку за границу?
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2026)Порядок направления работников в командировку, в том числе за границу, утверждается ЛНА организации. Документы на иностранном языке, подтверждающие командировочные расходы работника, должны быть переведены на русский язык.
(Консультация эксперта, Минтруд России, 2026)Порядок направления работников в командировку, в том числе за границу, утверждается ЛНА организации. Документы на иностранном языке, подтверждающие командировочные расходы работника, должны быть переведены на русский язык.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В письме Минфина России от 16.08.2019 N 03-11-11/62269 разъясняется, что ИП не относятся к категории работников, у них отсутствует работодатель, с которым они состоят в трудовых отношениях. Следовательно, индивидуальный предприниматель не может быть направлен в командировку. Исходя из этого, ИП не вправе учесть в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в качестве расходов на командировки произведенные расходы в виде оплаты самому себе проезда, а также найма жилого помещения.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В письме Минфина России от 16.08.2019 N 03-11-11/62269 разъясняется, что ИП не относятся к категории работников, у них отсутствует работодатель, с которым они состоят в трудовых отношениях. Следовательно, индивидуальный предприниматель не может быть направлен в командировку. Исходя из этого, ИП не вправе учесть в составе расходов при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в качестве расходов на командировки произведенные расходы в виде оплаты самому себе проезда, а также найма жилого помещения.
Вопрос: Как в авансовом отчете отразить расходы на денежные документы?
(Консультация эксперта, 2026)Сроки представления авансового отчета об израсходованных на приобретение денежных документов суммах (кроме авансового отчета о командировке) руководитель организации или индивидуальный предприниматель вправе устанавливать самостоятельно, руководствуясь пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У.
(Консультация эксперта, 2026)Сроки представления авансового отчета об израсходованных на приобретение денежных документов суммах (кроме авансового отчета о командировке) руководитель организации или индивидуальный предприниматель вправе устанавливать самостоятельно, руководствуясь пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У.