Командировочные расходы для приобретения ОС
Подборка наиболее важных документов по запросу Командировочные расходы для приобретения ОС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на ликвидацию выводимого из эксплуатации основного средства, учтенные в расходах до его фактической ликвидации
(КонсультантПлюс, 2025)Затраты на ликвидацию выводимого из эксплуатации основного средства, учтенные в расходах до его фактической ликвидации
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть командировочные расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы хотите отнести командировочные расходы, связанные с приобретением основных средств или МПЗ, на прочие расходы, то лучше сначала уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы хотите отнести командировочные расходы, связанные с приобретением основных средств или МПЗ, на прочие расходы, то лучше сначала уточнить этот вопрос в своей налоговой инспекции.
Готовое решение: Как учитывать расходы в иностранной валюте по загранкомандировке
(КонсультантПлюс, 2025)затратами на приобретение активов (основных средств, нематериальных активов, товаров, материалов и т.п.), если командировка связана с их приобретением (созданием) (пп. "з" п. 10 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. 13 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", пп. "е" п. 11 ФСБУ 5/2019 "Запасы");
(КонсультантПлюс, 2025)затратами на приобретение активов (основных средств, нематериальных активов, товаров, материалов и т.п.), если командировка связана с их приобретением (созданием) (пп. "з" п. 10 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. 13 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", пп. "е" п. 11 ФСБУ 5/2019 "Запасы");
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 362
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В строке 41 указываются данные о текущих расходах организации, в том числе расходах на осуществление целевых программ, социальной и благотворительной помощи, проведение конференций, совещаний, семинаров и иных мероприятий; расходах на содержание аппарата управления; расходах организации, связанных с предпринимательской и иной приносящей доход деятельностью, определяемых в соответствии со статьей 253 Налогового кодекса Российской Федерации, расходах на оплату труда и страховых взносах в государственные внебюджетные фонды; командировочных и транспортных расходах; расходах на приобретение материальных оборотных средств; арендной плате; оплате работ и услуг сторонних организаций (за исключением работ, услуг, связанных с капитальным строительством, достройкой, дооборудованием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением объектов основных средств); налогах и иных обязательных платежах в бюджет; прочих текущих расходах.
(ред. от 06.11.2024)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за ценами и финансами"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.02.2025)В строке 41 указываются данные о текущих расходах организации, в том числе расходах на осуществление целевых программ, социальной и благотворительной помощи, проведение конференций, совещаний, семинаров и иных мероприятий; расходах на содержание аппарата управления; расходах организации, связанных с предпринимательской и иной приносящей доход деятельностью, определяемых в соответствии со статьей 253 Налогового кодекса Российской Федерации, расходах на оплату труда и страховых взносах в государственные внебюджетные фонды; командировочных и транспортных расходах; расходах на приобретение материальных оборотных средств; арендной плате; оплате работ и услуг сторонних организаций (за исключением работ, услуг, связанных с капитальным строительством, достройкой, дооборудованием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением объектов основных средств); налогах и иных обязательных платежах в бюджет; прочих текущих расходах.
"Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на предприятиях издательской деятельности"
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)- расходы на командировки редакторов, связанные с конкретными изданиями;
(согласовано МПТР РФ 25.11.2002)- расходы на командировки редакторов, связанные с конкретными изданиями;
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)С 2025 г. будут предусмотрены новые условия для перехода налогоплательщиков с общей системы налогообложения на упрощенную. Первая часть данного материала посвящен именно этому. Также проанализированы вопросы об учете транспортных расходов на УСН при возврате товара и командировочных расходов при направлении сотрудника для участия в непроизводственном мероприятии и о налогообложении при реализации основных средств, приобретенных до перехода на УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)С 2025 г. будут предусмотрены новые условия для перехода налогоплательщиков с общей системы налогообложения на упрощенную. Первая часть данного материала посвящен именно этому. Также проанализированы вопросы об учете транспортных расходов на УСН при возврате товара и командировочных расходов при направлении сотрудника для участия в непроизводственном мероприятии и о налогообложении при реализации основных средств, приобретенных до перехода на УСН.
Статья: Дивиденды от иностранных организаций, реконструкция ОС, расходы на командировки: спорные ситуации учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)ДИВИДЕНДЫ ОТ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, РЕКОНСТРУКЦИЯ ОС,
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 5)ДИВИДЕНДЫ ОТ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, РЕКОНСТРУКЦИЯ ОС,
Статья: Инвестор-застройщик: понятие, правовой статус, налогообложение
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- поскольку общество не осуществляло деятельность по производству продукции и деятельность в области строительства, направленную на получение дохода (выполнение работ, оказание услуг), все расходы, понесенные им в ходе создания объекта, должны были участвовать в формировании первоначальной стоимости основного средства;
(Серова А.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)- поскольку общество не осуществляло деятельность по производству продукции и деятельность в области строительства, направленную на получение дохода (выполнение работ, оказание услуг), все расходы, понесенные им в ходе создания объекта, должны были участвовать в формировании первоначальной стоимости основного средства;
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации расходы по загранкомандировке?..
(Консультация эксперта, 2025)Если командировка связана с приобретением (созданием) объекта основных средств или нематериального актива, то командировочные расходы и страховые взносы формируют первоначальную стоимость этого объекта. Если командировка связана с выполнением НИОКиТР и они относятся к стадии разработок, командировочные расходы признаются капитальными вложениями. Есть и иные условия признания затрат на НИОКиТР в качестве капитальных вложений (п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. п. 6, 9, пп. "з" п. 10, п. п. 17.3 - 17.6, п. 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденных Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н, п. 13 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утвержденного Приказом Минфина России от 30.05.2022 N 86н).
(Консультация эксперта, 2025)Если командировка связана с приобретением (созданием) объекта основных средств или нематериального актива, то командировочные расходы и страховые взносы формируют первоначальную стоимость этого объекта. Если командировка связана с выполнением НИОКиТР и они относятся к стадии разработок, командировочные расходы признаются капитальными вложениями. Есть и иные условия признания затрат на НИОКиТР в качестве капитальных вложений (п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. п. 6, 9, пп. "з" п. 10, п. п. 17.3 - 17.6, п. 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденных Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н, п. 13 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", утвержденного Приказом Минфина России от 30.05.2022 N 86н).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Иными затратами, непосредственно связанными с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств, могут быть командировочные расходы сотрудников, осуществляющих заключение договоров на покупку, доставку основных средств и иные мероприятия по их приобретению.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Иными затратами, непосредственно связанными с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств, могут быть командировочные расходы сотрудников, осуществляющих заключение договоров на покупку, доставку основных средств и иные мероприятия по их приобретению.
Готовое решение: Как учитывать расчеты с подотчетными лицами
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на приобретение ОС или НМА - с момента ввода ОС в эксплуатацию или принятия НМА на бухгалтерский учет. При этом расходы признавайте в течение налогового периода равными долями: на последнее число каждого отчетного периода и последнее число налогового периода (пп. 1, 2 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17, п. 3 ст. 346.16 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на приобретение ОС или НМА - с момента ввода ОС в эксплуатацию или принятия НМА на бухгалтерский учет. При этом расходы признавайте в течение налогового периода равными долями: на последнее число каждого отчетного периода и последнее число налогового периода (пп. 1, 2 п. 3 ст. 346.16, пп. 4 п. 2 ст. 346.17, п. 3 ст. 346.16 НК РФ);
Готовое решение: Как оплатить работу в командировке и какие виды командировочных расходов нужно возместить работнику
(КонсультантПлюс, 2025)если служебная командировка связана с созданием или приобретением внеоборотных активов, то суммы среднего заработка и страховых взносов включают в первоначальную стоимость приобретенных (созданных) основных средств или нематериальных активов (п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. 13 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", п. 9, пп. "д" п. 10 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения");
(КонсультантПлюс, 2025)если служебная командировка связана с созданием или приобретением внеоборотных активов, то суммы среднего заработка и страховых взносов включают в первоначальную стоимость приобретенных (созданных) основных средств или нематериальных активов (п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. 13 ФСБУ 14/2022 "Нематериальные активы", п. 9, пп. "д" п. 10 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения");
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются командировочные расходы на однодневную командировку?
(Консультация эксперта, 2025)Если командировочные расходы связаны с приобретением, созданием основных средств, нематериальных активов, материалов, финансовых вложений, то в бухгалтерском учете делаются следующие записи (п. 3 ФСБУ 5/2019; Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее - Инструкция N 94н)):
(Консультация эксперта, 2025)Если командировочные расходы связаны с приобретением, созданием основных средств, нематериальных активов, материалов, финансовых вложений, то в бухгалтерском учете делаются следующие записи (п. 3 ФСБУ 5/2019; Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н (далее - Инструкция N 94н)):
Путеводитель. Как учитывать расходы на командировки, на служебные поездки разъездных работников
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на командировки включены в капитальные вложения, если командировка связана с приобретением (созданием) ОС
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на командировки включены в капитальные вложения, если командировка связана с приобретением (созданием) ОС
Готовое решение: Какие операции отражаются по счету 0 109 80 000 "Общехозяйственные расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)амортизационные начисления по основным средствам общехозяйственного назначения;
(КонсультантПлюс, 2026)амортизационные начисления по основным средствам общехозяйственного назначения;