Командировка билеты ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Командировка билеты ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 213 НК РФРазъяснения неоднозначны по вопросу о том, облагаются ли НДФЛ возмещенные работодателем взносы на добровольное страхование от несчастных случаев, уплаченные при покупке билетов в командировку
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Облагается ли НДФЛ добровольная страховка, уплаченная при покупке билетов командированному работнику?
Нормативные акты
<Письмо> Минфина России от 05.10.2022 N 03-04-05/96040
<О налогообложении сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно в случае, если дата, указанная в проездном документе, не совпадает с датой окончания командировки>В этом случае оплата организацией за сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 211 Кодекса признается его доходом, полученным в натуральной форме. Стоимость указанного билета подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в полном объеме в соответствии с положениями статьи 211 Кодекса.
<О налогообложении сумм возмещения организацией расходов работника по проезду до места командировки и обратно в случае, если дата, указанная в проездном документе, не совпадает с датой окончания командировки>В этом случае оплата организацией за сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 211 Кодекса признается его доходом, полученным в натуральной форме. Стоимость указанного билета подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в полном объеме в соответствии с положениями статьи 211 Кодекса.
Письмо МНС РФ от 04.12.2003 N 03-1-08/3527/13-АТ995
"О налоговых вычетах по НДС при командировках"В соответствии с пунктом 1 статьи 170 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), за исключением случаев, предусмотренных статьей 170 Кодекса.
"О налоговых вычетах по НДС при командировках"В соответствии с пунктом 1 статьи 170 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, не включаются в расходы, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц), за исключением случаев, предусмотренных статьей 170 Кодекса.
Статья: НДФЛ со стоимости проезда работника к месту командировки и обратно
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Таким образом, в случае оплаты образовательным учреждением за своего сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, сумма расходов на проезд признается доходом работника в натуральной форме в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ. Стоимость указанного проездного билета подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в полном объеме в соответствии с положениями ст. 211 НК РФ (Письмо Минфина России N 03-04-05/96040).
(Плошкина Л.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Таким образом, в случае оплаты образовательным учреждением за своего сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, сумма расходов на проезд признается доходом работника в натуральной форме в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ. Стоимость указанного проездного билета подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в полном объеме в соответствии с положениями ст. 211 НК РФ (Письмо Минфина России N 03-04-05/96040).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаты суточных физлицам - исполнителям по ГПД
(КонсультантПлюс, 2025)Указывается, что в силу ст. 217 НК РФ освобождены от НДФЛ суммы возмещения командировочных расходов, в том числе суточных (в части установленных предельных сумм), выплачиваемые по трудовым договорам. При этом оснований для освобождения от обложения НДФЛ сумм компенсации стоимости билетов и суточных, выплачиваемых организацией по договору оказания услуг, не имеется. Соответственно, данные суммы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
Нужно ли удерживать НДФЛ с выплаты суточных физлицам - исполнителям по ГПД
(КонсультантПлюс, 2025)Указывается, что в силу ст. 217 НК РФ освобождены от НДФЛ суммы возмещения командировочных расходов, в том числе суточных (в части установленных предельных сумм), выплачиваемые по трудовым договорам. При этом оснований для освобождения от обложения НДФЛ сумм компенсации стоимости билетов и суточных, выплачиваемых организацией по договору оказания услуг, не имеется. Соответственно, данные суммы подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
Статья: НДФЛ: разъяснения официальных органов по итогам 2022 года
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)И в завершение темы командировок отметим еще одно разъяснение Минфина, касающееся всех территорий: если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования (независимо от продолжительности отпуска), имеет место получение работником экономической выгоды, предусмотренной ст. 41 НК РФ, в виде оплаты организацией проезда от места проведения отпуска до места работы. В этом случае оплата организацией за сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ признается его доходом, полученным в натуральной форме. Стоимость указанного билета подлежит обложению НДФЛ. Если же работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды (Письмо Минфина России от 05.10.2022 N 03-04-05/96040).
(Телегус А.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)И в завершение темы командировок отметим еще одно разъяснение Минфина, касающееся всех территорий: если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования (независимо от продолжительности отпуска), имеет место получение работником экономической выгоды, предусмотренной ст. 41 НК РФ, в виде оплаты организацией проезда от места проведения отпуска до места работы. В этом случае оплата организацией за сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, в соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ признается его доходом, полученным в натуральной форме. Стоимость указанного билета подлежит обложению НДФЛ. Если же работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды (Письмо Минфина России от 05.10.2022 N 03-04-05/96040).
Статья: О налогообложении командировочных расходов
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)К примеру, если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования (независимо от продолжительности отпуска), имеет место получение работником экономической выгоды, предусмотренной ст. 41 НК РФ, в виде оплаты учреждением проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы. В этом случае оплата учреждением за сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, на основании пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ признается его доходом, полученным в натуральной форме. Поэтому стоимость указанного билета подлежит обложению НДФЛ в полном объеме.
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)К примеру, если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования (независимо от продолжительности отпуска), имеет место получение работником экономической выгоды, предусмотренной ст. 41 НК РФ, в виде оплаты учреждением проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы. В этом случае оплата учреждением за сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании, на основании пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ признается его доходом, полученным в натуральной форме. Поэтому стоимость указанного билета подлежит обложению НДФЛ в полном объеме.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если работник по окончании командировки возвращается к месту постоянной работы, тогда стоимость обратного билета учитывается в составе расходов в общем порядке (и не облагается НДФЛ и страховыми взносами) (см. Письмо Минфина России от 09.11.2018 N 03-04-06/80946).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если работник по окончании командировки возвращается к месту постоянной работы, тогда стоимость обратного билета учитывается в составе расходов в общем порядке (и не облагается НДФЛ и страховыми взносами) (см. Письмо Минфина России от 09.11.2018 N 03-04-06/80946).
Статья: Аренда автомобиля в командировке: какие траты можно компенсировать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Отправляя сотрудника по служебному заданию, нужно быть внимательнее и не оказаться в ситуации, когда часть компенсаций на поездку проверяющие примут, а другие расходы в той же самой поездке откажутся принять, доначислят НДФЛ и взносы. Расскажем, как отличить допустимые виды компенсации от других.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 7)Отправляя сотрудника по служебному заданию, нужно быть внимательнее и не оказаться в ситуации, когда часть компенсаций на поездку проверяющие примут, а другие расходы в той же самой поездке откажутся принять, доначислят НДФЛ и взносы. Расскажем, как отличить допустимые виды компенсации от других.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете расходы работника на добровольное страхование на время авиаперелета?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Каков порядок налогообложения оплаты полиса добровольного страхования командированного работника, приобретенного при покупке авиа- или железнодорожного билета?
(Консультация эксперта, 2025)См. также: Каков порядок налогообложения оплаты полиса добровольного страхования командированного работника, приобретенного при покупке авиа- или железнодорожного билета?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если речь идет об отпуске, то позиция Минфина сразу становится менее лояльной и более формальной. Так, в письме от 23.07.2024 N 03-04-06/68750 (ответ на вопрос о порядке налогообложения стоимости обратного билета НДФЛ и взносами) указано следующее: считаем, что срок, установленный в приказе о направлении работника в командировку, должен соответствовать фактическому сроку пребывания работника в командировке.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если речь идет об отпуске, то позиция Минфина сразу становится менее лояльной и более формальной. Так, в письме от 23.07.2024 N 03-04-06/68750 (ответ на вопрос о порядке налогообложения стоимости обратного билета НДФЛ и взносами) указано следующее: считаем, что срок, установленный в приказе о направлении работника в командировку, должен соответствовать фактическому сроку пребывания работника в командировке.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете расходы на оплату проезда работника до места командировки и обратно, если он остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска?..
(Консультация эксперта, 2025)В случае когда работник остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска, вопрос об освобождении от НДФЛ стоимости обратного билета является спорным.
(Консультация эксперта, 2025)В случае когда работник остался в месте командировки для проведения ежегодного оплачиваемого отпуска, вопрос об освобождении от НДФЛ стоимости обратного билета является спорным.