Командировка билет с питанием
Подборка наиболее важных документов по запросу Командировка билет с питанием (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Расходы на проезд госслужащих в командировке
(КонсультантПлюс, 2026)Правомерно использование средств бюджета на оплату дополнительных сервисных услуг (постельное белье, питание, прессу, воду и т.п.), которые включены в стоимость ж/д билета к месту командировки госслужащего и обратно, но не выделены отдельно
(КонсультантПлюс, 2026)Правомерно использование средств бюджета на оплату дополнительных сервисных услуг (постельное белье, питание, прессу, воду и т.п.), которые включены в стоимость ж/д билета к месту командировки госслужащего и обратно, но не выделены отдельно
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 23.05.2024 по делу N 88-13003/2024 (УИД 03RS0004-01-2022-005859-82)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) Об обязании заключить трудовой договор; 3) О взыскании задолженности по заработной плате; 4) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 5) О взыскании компенсации за задержку выплат; 6) О взыскании компенсации морального вреда; 7) О взыскании расходов; 8) Об обязании внести в трудовую книжку запись о работе в организации.
Обстоятельства: Установлен факт трудовых отношений, которые не были оформлены ответчиком надлежащим образом.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Отказано; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части; 7) Отказано; 8) Отказано.Вместе с тем, суд апелляционной инстанции отказал в удовлетворении исковых требований ФИО1 в части взыскания: расходов на сопровождение груза с 26 по 30 ноября 2020 г. в размере 6 000 рублей, командировочных за период с 1 декабря 2020 г. по 28 февраля 2021 г. в размере 108 000 рублей, транспортных расходов в размере 1 440 рублей, расходов на питание за три месяца работы в размере 30 600 рублей, процентов в соответствии со статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации по 20 июня 2023 г. в размере 419 849 рублей 79 копеек, расходов на приобретение билетов в размере 5 000 рублей, расходов на наем жилого помещения в размере 15 000 рублей, расходов на проживание в командировке в г. Магнитогорске в размере 30 000 рублей, - поскольку представленные истцом собственноручные записи и квитанции не подтверждают заявленные обстоятельства, так как не представлены доказательства относимости их к рассматриваемому делу. Сами по себе такие доказательства не подтверждают несение расходов именно истцом, кроме того, несение расходов на приобретение билетов в размере 5 000 рублей, на наем квартиры, на проживание в командировке в г. Магнитогорске документально вовсе не подтверждено.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) Об установлении факта трудовых отношений; 2) Об обязании заключить трудовой договор; 3) О взыскании задолженности по заработной плате; 4) О взыскании компенсации за неиспользованный отпуск; 5) О взыскании компенсации за задержку выплат; 6) О взыскании компенсации морального вреда; 7) О взыскании расходов; 8) Об обязании внести в трудовую книжку запись о работе в организации.
Обстоятельства: Установлен факт трудовых отношений, которые не были оформлены ответчиком надлежащим образом.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части; 4) Отказано; 5) Удовлетворено в части; 6) Удовлетворено в части; 7) Отказано; 8) Отказано.Вместе с тем, суд апелляционной инстанции отказал в удовлетворении исковых требований ФИО1 в части взыскания: расходов на сопровождение груза с 26 по 30 ноября 2020 г. в размере 6 000 рублей, командировочных за период с 1 декабря 2020 г. по 28 февраля 2021 г. в размере 108 000 рублей, транспортных расходов в размере 1 440 рублей, расходов на питание за три месяца работы в размере 30 600 рублей, процентов в соответствии со статьей 395 Гражданского кодекса Российской Федерации по 20 июня 2023 г. в размере 419 849 рублей 79 копеек, расходов на приобретение билетов в размере 5 000 рублей, расходов на наем жилого помещения в размере 15 000 рублей, расходов на проживание в командировке в г. Магнитогорске в размере 30 000 рублей, - поскольку представленные истцом собственноручные записи и квитанции не подтверждают заявленные обстоятельства, так как не представлены доказательства относимости их к рассматриваемому делу. Сами по себе такие доказательства не подтверждают несение расходов именно истцом, кроме того, несение расходов на приобретение билетов в размере 5 000 рублей, на наем квартиры, на проживание в командировке в г. Магнитогорске документально вовсе не подтверждено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому полученные исполнителем денежные средства подлежат включению в налоговую базу по НДС, и на основании п. 4 ст. 164 НК РФ при их получении налог следует исчислять по расчетной ставке 20/120. При этом суммы НДС по расходам организации на покупку железнодорожных билетов, бронирование гостиниц и питание командированных работников подлежат вычетам в общеустановленном порядке.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому полученные исполнителем денежные средства подлежат включению в налоговую базу по НДС, и на основании п. 4 ст. 164 НК РФ при их получении налог следует исчислять по расчетной ставке 20/120. При этом суммы НДС по расходам организации на покупку железнодорожных билетов, бронирование гостиниц и питание командированных работников подлежат вычетам в общеустановленном порядке.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому полученные исполнителем денежные средства подлежат включению в налоговую базу по НДС, и на основании п. 4 ст. 164 НК РФ при их получении налог следует исчислять по расчетной ставке 20/120. При этом суммы НДС по расходам организации на покупку железнодорожных билетов, бронирование гостиниц и питание командированных работников подлежат вычетам в общеустановленном порядке.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому полученные исполнителем денежные средства подлежат включению в налоговую базу по НДС, и на основании п. 4 ст. 164 НК РФ при их получении налог следует исчислять по расчетной ставке 20/120. При этом суммы НДС по расходам организации на покупку железнодорожных билетов, бронирование гостиниц и питание командированных работников подлежат вычетам в общеустановленном порядке.
Нормативные акты
"Инструкция по планированию, учету и калькулированию себестоимости добычи и обогащения угля (сланца)"
(утв. Минтопэнерго РФ 25.12.1996)компенсационные выплаты (суточные по командировкам и выплаты взамен суточных, выплаты в возмещение ущерба, причиненного трудящимся увечьем или иным повреждением здоровья, связанным с их работой);
(утв. Минтопэнерго РФ 25.12.1996)компенсационные выплаты (суточные по командировкам и выплаты взамен суточных, выплаты в возмещение ущерба, причиненного трудящимся увечьем или иным повреждением здоровья, связанным с их работой);
Приказ ФНС России от 02.11.2021 N ЕД-7-10/952@
(ред. от 23.04.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"по вопросам бронирования и приобретения билетов командированным
(ред. от 23.04.2025)
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в процессе деятельности Федеральной налоговой службы, ее территориальных органов и подведомственных организаций, с указанием сроков их хранения"по вопросам бронирования и приобретения билетов командированным
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если работник едет в командировку железнодорожным транспортом в вагоне повышенной комфортности, в стоимость железнодорожного билета может быть включена стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если работник едет в командировку железнодорожным транспортом в вагоне повышенной комфортности, в стоимость железнодорожного билета может быть включена стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на проезд работника в командировку и обратно железнодорожным транспортом?..
(Консультация эксперта, 2026)Работник организации был направлен в командировку на территории РФ. За счет выданных под отчет средств он приобрел железнодорожные билеты (в документарной форме) на поезд общего пользования дальнего следования. Общая стоимость, указанная в каждом билете, - 6 411 руб. (в том числе НДС 84 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Билеты приложены к утвержденному авансовому отчету работника.
(Консультация эксперта, 2026)Работник организации был направлен в командировку на территории РФ. За счет выданных под отчет средств он приобрел железнодорожные билеты (в документарной форме) на поезд общего пользования дальнего следования. Общая стоимость, указанная в каждом билете, - 6 411 руб. (в том числе НДС 84 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Билеты приложены к утвержденному авансовому отчету работника.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты, связанные с направлением работника в командировку (на территории РФ), если этот работник будет представлять интересы организации в суде?..
(Консультация эксперта, 2026)- затраты на проезд железнодорожным транспортом - 4 500 руб. (в том числе НДС 86 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Подтверждающие документы (билеты на проезд) оформлены на бланках строгой отчетности с выделением суммы НДС отдельной строкой;
(Консультация эксперта, 2026)- затраты на проезд железнодорожным транспортом - 4 500 руб. (в том числе НДС 86 руб., предъявленный со стоимости дополнительных сборов и сервисных услуг). Стоимость сборов и услуг сформирована без учета стоимости услуг по предоставлению питания. Подтверждающие документы (билеты на проезд) оформлены на бланках строгой отчетности с выделением суммы НДС отдельной строкой;
Готовое решение: В каком размере выдать суточные работнику учреждения при направлении в командировку
(КонсультантПлюс, 2026)Если направленный в загранкомандировку работник задержался в пути по уважительной причине (например, из-за поломки транспорта, задержки рейса), выплатите суточные за дни задержки (п. 16 Положения о служебных командировках). Для этого работник должен представить, кроме проездных билетов, документы, подтверждающие причину задержки, например справку от перевозчика (от администрации аэропорта, администрации железной дороги) (Письмо Минфина России от 16.11.2006 N 03-03-04/2/244).
(КонсультантПлюс, 2026)Если направленный в загранкомандировку работник задержался в пути по уважительной причине (например, из-за поломки транспорта, задержки рейса), выплатите суточные за дни задержки (п. 16 Положения о служебных командировках). Для этого работник должен представить, кроме проездных билетов, документы, подтверждающие причину задержки, например справку от перевозчика (от администрации аэропорта, администрации железной дороги) (Письмо Минфина России от 16.11.2006 N 03-03-04/2/244).
Статья: Новости от 04.07.2025
("Главная книга", 2025, N 14)Оплата питания командированного работника облагается НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 14)Оплата питания командированного работника облагается НДФЛ
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если работник едет в командировку железнодорожным транспортом в вагоне повышенной комфортности, в стоимость железнодорожного билета может быть включена стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если работник едет в командировку железнодорожным транспортом в вагоне повышенной комфортности, в стоимость железнодорожного билета может быть включена стоимость дополнительных сервисных услуг (набор питания, предметы первой необходимости и гигиены, включая постельные принадлежности, печатная продукция и услуги по обеспечению личной безопасности).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Частным случаем является оплата общественного транспорта (в том числе такси), необходимого для переезда от вокзала в аэропорт, из одного аэропорта в другой и т.п., при проезде к месту командирования и обратно несколькими видами транспорта и (или) транзитом через отдельный населенный пункт;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Частным случаем является оплата общественного транспорта (в том числе такси), необходимого для переезда от вокзала в аэропорт, из одного аэропорта в другой и т.п., при проезде к месту командирования и обратно несколькими видами транспорта и (или) транзитом через отдельный населенный пункт;
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами командировочные расходы, суточные, полевое довольствие
(КонсультантПлюс, 2026)Обращаем внимание, что стоимость питания в гостинице (во время проезда или перелета) взносами не облагается, если его стоимость включена в цену гостиничного номера (билета на поезд или самолет). Если стоимость питания выделена отдельной строкой в подтверждающих расходы документах, то на такую сумму надо начислить взносы (п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обращаем внимание, что стоимость питания в гостинице (во время проезда или перелета) взносами не облагается, если его стоимость включена в цену гостиничного номера (билета на поезд или самолет). Если стоимость питания выделена отдельной строкой в подтверждающих расходы документах, то на такую сумму надо начислить взносы (п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. п. 1, 2 ст. 20.1, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Готовое решение: По какому коду видов расходов (КВР) отразить командировочные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)- приобретение билетов для проезда к месту проведения спортивных мероприятий, проездных документов на территории иностранных государств;
(КонсультантПлюс, 2026)- приобретение билетов для проезда к месту проведения спортивных мероприятий, проездных документов на территории иностранных государств;
Статья: Налоговые риски выездного мероприятия для партнеров и своего персонала
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Примечание. См. статью "НДФЛ с выплат работникам за выполнение трудовых обязанностей" в N 3, 2022 на стр. 62, где мы разобрали налогообложение компенсационных выплат за работу во вредных или опасных условиях, дистанционных работников, расходы за командировки, аренду жилья при переезде и т.д.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 5)Примечание. См. статью "НДФЛ с выплат работникам за выполнение трудовых обязанностей" в N 3, 2022 на стр. 62, где мы разобрали налогообложение компенсационных выплат за работу во вредных или опасных условиях, дистанционных работников, расходы за командировки, аренду жилья при переезде и т.д.