Коллективный договор и налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Коллективный договор и налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 421 "База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ"Таким образом, надбавки за вахтовый метод работы, производимые в соответствии с положениями Трудового кодекса лицам, выполняющим работы вахтовым методом, до 01 января 2024 год, а возмещение расходов на оплату коммунальных услуг, оплату жилья и топлива по настоящее время не подлежали обложению налогом на доходы физических лиц в размерах, установленных коллективным договором, локальным нормативным актом организации, трудовым договором."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, общество не представило трудовых и (или) коллективных договоров, в которых предусмотрены предоставление работникам бесплатного питания и оплата проезда на такси.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, общество не представило трудовых и (или) коллективных договоров, в которых предусмотрены предоставление работникам бесплатного питания и оплата проезда на такси.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль34. УЧЕТ ИНЫХ ВЫПЛАТ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ КОЛЛЕКТИВНЫМ
Типовая ситуация: Как оплатить больничный лист
(Издательство "Главная книга", 2026)Порядок расчета доплаты до среднего заработка по больничному установите в ЛНА или коллективном договоре. В бухгалтерском и налоговом учете отражайте доплату так же, как зарплату, и облагайте НДФЛ и взносами (ст. ст. 210, 420 НК РФ, Письмо Минфина от 31.10.2019 N 03-03-06/2/84117).
(Издательство "Главная книга", 2026)Порядок расчета доплаты до среднего заработка по больничному установите в ЛНА или коллективном договоре. В бухгалтерском и налоговом учете отражайте доплату так же, как зарплату, и облагайте НДФЛ и взносами (ст. ст. 210, 420 НК РФ, Письмо Минфина от 31.10.2019 N 03-03-06/2/84117).
Статья: Премия как форма стимулирования: правовые проблемы
(Куренной А.М.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 2)Кстати, налоговое законодательство, регулируя вопросы налогообложения расходов на оплату труда, почему-то допускает явную "дискриминацию" локальных нормативных актов по отношению к коллективному договору. Так, Налоговый кодекс РФ (часть вторая) в ст. 255 "Расходы на оплату труда" фиксирует положение, в соответствии с которым в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства России, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами. Локальные нормативные акты здесь не упоминаются вовсе.
(Куренной А.М.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2025, N 2)Кстати, налоговое законодательство, регулируя вопросы налогообложения расходов на оплату труда, почему-то допускает явную "дискриминацию" локальных нормативных актов по отношению к коллективному договору. Так, Налоговый кодекс РФ (часть вторая) в ст. 255 "Расходы на оплату труда" фиксирует положение, в соответствии с которым в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства России, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами. Локальные нормативные акты здесь не упоминаются вовсе.
Статья: Анализ общемировых нарастающих тенденций, оказывающих влияние на регулирование труда
(Ганчурина Н.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 2)В зависимости от страны и региона регулирование данного явления происходит по-разному: с помощью трудового законодательства; с помощью налогового права; с помощью коллективных договоров и т.д.
(Ганчурина Н.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 2)В зависимости от страны и региона регулирование данного явления происходит по-разному: с помощью трудового законодательства; с помощью налогового права; с помощью коллективных договоров и т.д.
Вопрос: Работник организации был привлечен к работе в праздничные дни по приказу руководителя. Заявление о предоставлении дополнительных дней отдыха он не представил. Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль выплату за работу в праздничные дни в трехкратном размере, предусмотренном коллективным договором?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник организации был привлечен к работе в праздничные дни по приказу руководителя. Заявление о предоставлении дополнительных дней отдыха он не представил. Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль выплату за работу в праздничные дни в трехкратном размере, предусмотренном коллективным договором?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Работник организации был привлечен к работе в праздничные дни по приказу руководителя. Заявление о предоставлении дополнительных дней отдыха он не представил. Вправе ли организация учесть в расходах по налогу на прибыль выплату за работу в праздничные дни в трехкратном размере, предусмотренном коллективным договором?
"Комментарий к Федеральному закону от 1 октября 2019 г. N 328-ФЗ "О службе в органах принудительного исполнения Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации"
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным договором или контрактом, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Суммы вышеуказанных выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
(постатейный)
(под общ. ред. В.А. Гуреева)
("Статут", 2024)Таким образом, компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным договором или контрактом, освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц на основании п. 3 ст. 217 НК РФ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях). Суммы вышеуказанных выплат при увольнении, превышающие трехкратный размер (шестикратный размер) среднего месячного заработка, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.
Статья: Доначисленный НДФЛ, затраты на благоустройство, компенсации клиентам: что учитывать в расходах
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Иные затраты в виде компенсации за проезд в метрополитене, не предусмотренные законодательством, могут быть признаны в составе расходов по налогу на прибыль, если они экономически обоснованны и документально подтверждены, а также предусмотрены трудовым (коллективным) договором. Налоговая инспекция при проверке может подвергнуть сомнению правомерность данных компенсаций, поэтому нужно быть готовыми доказывать свою правоту в суде.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 9)Иные затраты в виде компенсации за проезд в метрополитене, не предусмотренные законодательством, могут быть признаны в составе расходов по налогу на прибыль, если они экономически обоснованны и документально подтверждены, а также предусмотрены трудовым (коллективным) договором. Налоговая инспекция при проверке может подвергнуть сомнению правомерность данных компенсаций, поэтому нужно быть готовыми доказывать свою правоту в суде.
Статья: Расходы на оплату труда: ассорти вопросов
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)В ст. 255 НК РФ также говорится, что к расходам на оплату труда можно отнести любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Однако налоговые нормы не предусматривают никакого ограничения по выплатам в натуральной форме.
(Максимова А.С.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 5)В ст. 255 НК РФ также говорится, что к расходам на оплату труда можно отнести любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Однако налоговые нормы не предусматривают никакого ограничения по выплатам в натуральной форме.