Коэффициент транспортного налога 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Коэффициент транспортного налога 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! "Возраст" автомобиля считается с года его выпуска по налоговый период (календарный год), за который уплачивается налог (п. 2 ст. 362 НК РФ). Например, автомобиль стоимостью 10,5 млн руб. был выпущен в 2020 году. При расчете транспортного налога за 2024 год применяется повышающий коэффициент 3, поскольку "возраст" автомобиля составляет до 10 лет (5 лет): 2020 (год выпуска), 2021, 2022, 2023 и 2024 годы.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! "Возраст" автомобиля считается с года его выпуска по налоговый период (календарный год), за который уплачивается налог (п. 2 ст. 362 НК РФ). Например, автомобиль стоимостью 10,5 млн руб. был выпущен в 2020 году. При расчете транспортного налога за 2024 год применяется повышающий коэффициент 3, поскольку "возраст" автомобиля составляет до 10 лет (5 лет): 2020 (год выпуска), 2021, 2022, 2023 и 2024 годы.
Статья: Владельцам автомобилей: какие изменения произошли в первом полугодии 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Автомобиль стоимостью 10,5 миллиона рублей был выпущен в 2019 году. При расчете транспортного налога за 2023 год применяется повышающий коэффициент 3, поскольку его возраст составляет до 10 лет. То есть это 2019 (год выпуска), 2020, 2021, 2022 и 2023 годы.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Автомобиль стоимостью 10,5 миллиона рублей был выпущен в 2019 году. При расчете транспортного налога за 2023 год применяется повышающий коэффициент 3, поскольку его возраст составляет до 10 лет. То есть это 2019 (год выпуска), 2020, 2021, 2022 и 2023 годы.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 19.09.2022 N БС-4-21/12419@
"О применении повышающих коэффициентов при исчислении транспортного налога с учетом правовой позиции Верховного Суда Российской Федерации"В Определении содержится следующая правовая позиция Верховного Суда об условиях применения повышающих коэффициентов при исчислении транспортного налога (далее - налог), предусмотренных пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
"О применении повышающих коэффициентов при исчислении транспортного налога с учетом правовой позиции Верховного Суда Российской Федерации"В Определении содержится следующая правовая позиция Верховного Суда об условиях применения повышающих коэффициентов при исчислении транспортного налога (далее - налог), предусмотренных пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ).
<Письмо> ФНС России от 24.09.2020 N СД-4-21/15636@
"О запросах разъяснений по применению перечней легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей"В связи с обращениями территориальных налоговых органов о получении разъяснений Минпромторга России по применению для целей исчисления транспортного налога перечней легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб., размещенных на официальном сайте Минпромторга России (далее - Перечни), сообщаем.
"О запросах разъяснений по применению перечней легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей"В связи с обращениями территориальных налоговых органов о получении разъяснений Минпромторга России по применению для целей исчисления транспортного налога перечней легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб., размещенных на официальном сайте Минпромторга России (далее - Перечни), сообщаем.
Статья: Дорогостоящие автомобили: нюансы исчисления транспортного налога
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)Данный вывод подтверждается и судебной практикой. В Постановлении Десятого ААС от 27.01.2021 по делу N А41-38807/2020 указано на то, что на территории страны сертифицирована продажа трех версий модели Mercedes-Benz S 500, поскольку в Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов рублей, утвержденном Минпромторгом России 28.02.2018, не приведена конкретная версия названной модели автомобиля, следует признать, что повышающий коэффициент 2 по транспортному налогу подлежит применению ко всем версиям модели Mercedes-Benz S 500, в том числе S 5004 MATIC.
(Галочкина А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 3)Данный вывод подтверждается и судебной практикой. В Постановлении Десятого ААС от 27.01.2021 по делу N А41-38807/2020 указано на то, что на территории страны сертифицирована продажа трех версий модели Mercedes-Benz S 500, поскольку в Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов рублей, утвержденном Минпромторгом России 28.02.2018, не приведена конкретная версия названной модели автомобиля, следует признать, что повышающий коэффициент 2 по транспортному налогу подлежит применению ко всем версиям модели Mercedes-Benz S 500, в том числе S 5004 MATIC.
Вопрос: Когда организация вправе прекратить уплату транспортного налога, если ее служебный автомобиль объявлен в розыск, справка об угоне получена 21.12.2023?
(Консультация эксперта, 2024)Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, сообщают сведения о нахождении транспортных средств в розыске в налоговый орган. Также организация могла самостоятельно сообщить в налоговый орган об угоне, представить подтверждающие документы (п. 4 ст. 85 НК РФ, Письмо ФНС России от 28.08.2020 N АБ-4-21/13878@).
(Консультация эксперта, 2024)Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, сообщают сведения о нахождении транспортных средств в розыске в налоговый орган. Также организация могла самостоятельно сообщить в налоговый орган об угоне, представить подтверждающие документы (п. 4 ст. 85 НК РФ, Письмо ФНС России от 28.08.2020 N АБ-4-21/13878@).
Ситуация: Установлены ли льготы по транспортному налогу для многодетных семей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика в налоговый орган. Если физлицо имеет право на получение льгот по нескольким основаниям, льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. Начало действия льготы следует определять месяцем и годом рождения третьего ребенка с учетом периода владения ТС. При отсутствии заявления, а также информации об отказе от применения льготы налоговый орган самостоятельно предоставляет льготу на основании полученных им сведений начиная с календарного года, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу. При непредставлении заявления физлицом, на которого зарегистрированы два и более ТС, льгота предоставляется в отношении ТС с максимальной исчисленной суммой налога (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 361.1 НК РФ; ч. 2 ст. 4 Закона г. Москвы N 33; Письмо УФНС России по г. Москве от 17.02.2012 N 24-14/013730@; Информация ФНС России от 25.11.2020).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Льгота предоставляется по заявлению налогоплательщика в налоговый орган. Если физлицо имеет право на получение льгот по нескольким основаниям, льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика. Начало действия льготы следует определять месяцем и годом рождения третьего ребенка с учетом периода владения ТС. При отсутствии заявления, а также информации об отказе от применения льготы налоговый орган самостоятельно предоставляет льготу на основании полученных им сведений начиная с календарного года, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу. При непредставлении заявления физлицом, на которого зарегистрированы два и более ТС, льгота предоставляется в отношении ТС с максимальной исчисленной суммой налога (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 361.1 НК РФ; ч. 2 ст. 4 Закона г. Москвы N 33; Письмо УФНС России по г. Москве от 17.02.2012 N 24-14/013730@; Информация ФНС России от 25.11.2020).
Статья: Мошеннические схемы с дорогими автомобилями
(Мартасов Д.)
("Жилищное право", 2023, N 10)Соответственно, суды признавали, что, если конкретная модель дорогостоящего автомобиля прямо не указана в Перечне, но в нем есть модель с аналогичными характеристиками в другой комплектации, при исчислении транспортного налога нужно применять повышающий коэффициент.
(Мартасов Д.)
("Жилищное право", 2023, N 10)Соответственно, суды признавали, что, если конкретная модель дорогостоящего автомобиля прямо не указана в Перечне, но в нем есть модель с аналогичными характеристиками в другой комплектации, при исчислении транспортного налога нужно применять повышающий коэффициент.
Статья: Отчет о результатах экспертно-аналитического мероприятия "Анализ организации и осуществления выездных налоговых проверок, взыскания доначисленных сумм в 2019 - 2021 годах и истекшем периоде 2022 года"
(Батуркин А.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2023, N 2)Установлена несвоевременность внесения изменений в систему критериев риска. Например, заявка по корректировке источников расчета критериев риска <36> в связи с отменой деклараций по транспортному и земельному налогам организаций с 2020 года подана только 3 июня 2022 года. Заявка о добавлении КБК 18210102080010000110, направленная для корректного расчета критерия риска по НДФЛ (сумма начисленного налога не совпадает с суммой уплаченного по данным КРСБ налогоплательщика) при расчете показателя "Поступления НДФЛ" начиная с 2021 года, направлена 7 июня 2022 года.
(Батуркин А.)
("Бюллетень Счетной палаты РФ", 2023, N 2)Установлена несвоевременность внесения изменений в систему критериев риска. Например, заявка по корректировке источников расчета критериев риска <36> в связи с отменой деклараций по транспортному и земельному налогам организаций с 2020 года подана только 3 июня 2022 года. Заявка о добавлении КБК 18210102080010000110, направленная для корректного расчета критерия риска по НДФЛ (сумма начисленного налога не совпадает с суммой уплаченного по данным КРСБ налогоплательщика) при расчете показателя "Поступления НДФЛ" начиная с 2021 года, направлена 7 июня 2022 года.
Типовая ситуация: Как считать транспортный налог при продаже автомобиля (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)По снятому с учета в связи с продажей автомобилю транспортный налог считайте с коэффициентом Кв. По общему правилу, если автомобиль снят с учета в ГИБДД после 15-го числа, этот месяц включите в расчет. Если с 1-го по 15-е число включительно, этот месяц не учитывайте (п. 3 ст. 362 НК РФ, Письмо Минфина от 15.06.2017 N 03-05-04-04/37237). Если автомобиль был зарегистрирован и снят с учета в течение менее месяца (при регистрации и снятии с регистрации в один день, в период с 1-го по 15-е число, с 16-го по 30-е число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца), налог по нему не исчисляйте (Письма Минфина от 17.03.2020 N 03-05-06-04/20124, от 19.04.2019 N 03-05-06-04/28403).
(Издательство "Главная книга", 2025)По снятому с учета в связи с продажей автомобилю транспортный налог считайте с коэффициентом Кв. По общему правилу, если автомобиль снят с учета в ГИБДД после 15-го числа, этот месяц включите в расчет. Если с 1-го по 15-е число включительно, этот месяц не учитывайте (п. 3 ст. 362 НК РФ, Письмо Минфина от 15.06.2017 N 03-05-04-04/37237). Если автомобиль был зарегистрирован и снят с учета в течение менее месяца (при регистрации и снятии с регистрации в один день, в период с 1-го по 15-е число, с 16-го по 30-е число, при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца), налог по нему не исчисляйте (Письма Минфина от 17.03.2020 N 03-05-06-04/20124, от 19.04.2019 N 03-05-06-04/28403).
Готовое решение: Как в учете учреждения отразить начисление и уплату транспортного налога
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении отдельных категорий легковых автомобилей стоимостью от 10 млн руб. исчисляйте суммы транспортного налога с применением повышающего коэффициента (п. 2 ст. 362 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении отдельных категорий легковых автомобилей стоимостью от 10 млн руб. исчисляйте суммы транспортного налога с применением повышающего коэффициента (п. 2 ст. 362 НК РФ).
Статья: Лодки и яхты как недвижимое имущество - анализ проблем владения, продаж, налогов
(Царькова Д.)
("Жилищное право", 2023, N 5)Основанием для вынесения оспариваемого решения налогового органа послужило неприменение обществом при исчислении транспортного налога за 2019 год повышающих коэффициентов. Несогласие общества с указанными решениями налоговых органов послужило основанием для обращения в арбитражный суд с соответствующим требованием.
(Царькова Д.)
("Жилищное право", 2023, N 5)Основанием для вынесения оспариваемого решения налогового органа послужило неприменение обществом при исчислении транспортного налога за 2019 год повышающих коэффициентов. Несогласие общества с указанными решениями налоговых органов послужило основанием для обращения в арбитражный суд с соответствующим требованием.
Статья: Налоговые механизмы снижения экономических последствий пандемии COVID-19 в Российской Федерации и Европейском союзе
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)- для всех предприятий, которые применяют единый налог на вмененный доход, введен коэффициент 0,005. Плата за патент - 1 рубль на весь год;
(Пономарева К.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 7)- для всех предприятий, которые применяют единый налог на вмененный доход, введен коэффициент 0,005. Плата за патент - 1 рубль на весь год;