Коэффициент строительства по земельному налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Коэффициент строительства по земельному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 394 "Налоговая ставка" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, подп. 1 п. 1 ст. 394, п. 15 ст. 396 НК РФ не предполагают одновременного использования повышенного коэффициента и ставки 1,5% при исчислении земельного налога в отношении участков под индивидуальное жилищное строительство, принадлежащих на праве собственности юридическим лицам. Налоговым законодательством установлено предельное значение налоговых ставок, которое ни при каких обстоятельствах не может превышать данное значение. Максимальным значением при этом является налоговая ставка в размере 1,5%.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, подп. 1 п. 1 ст. 394, п. 15 ст. 396 НК РФ не предполагают одновременного использования повышенного коэффициента и ставки 1,5% при исчислении земельного налога в отношении участков под индивидуальное жилищное строительство, принадлежащих на праве собственности юридическим лицам. Налоговым законодательством установлено предельное значение налоговых ставок, которое ни при каких обстоятельствах не может превышать данное значение. Максимальным значением при этом является налоговая ставка в размере 1,5%.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении повышенного коэффициента при исчислении земельного налога в отношении объектов жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-05-06-03/6900)Вопрос: О применении повышенного коэффициента при исчислении земельного налога в отношении объектов жилищного строительства.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-05-06-03/6900)Вопрос: О применении повышенного коэффициента при исчислении земельного налога в отношении объектов жилищного строительства.
Вопрос: Организация имеет земельный участок. В связи с отсутствием строительства при начислении земельного налога применяется коэффициент 4. Участок находится в общей долевой собственности. В 2024 г. доля организации изменилась. Выдела доли в натуре не производилось. Должна ли организация и дальше применять коэффициент 4?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация имеет земельный участок, предназначенный для жилищного строительства. В связи с отсутствием строительства при начислении земельного налога применяется коэффициент 4. Участок находится в общей долевой собственности. В 2024 г. доля организации стала 2/3 в связи с изменением количества собственников. Выдела доли в натуре не производилось. Должна ли организация и дальше применять коэффициент 4?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация имеет земельный участок, предназначенный для жилищного строительства. В связи с отсутствием строительства при начислении земельного налога применяется коэффициент 4. Участок находится в общей долевой собственности. В 2024 г. доля организации стала 2/3 в связи с изменением количества собственников. Выдела доли в натуре не производилось. Должна ли организация и дальше применять коэффициент 4?
Статья: Правовые позиции судов по вопросам налогообложения
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Момент применения повышающего коэффициента к ставке земельного налога обусловлен характером жилищного строительства: ИЖС, осуществляемое физическим лицом для обеспечения и улучшения своих собственных жилищно-бытовых нужд, а не для предпринимательских целей, либо это массовое жилищное строительство разных видов и типов домов как индивидуальных, так и домов блокированной застройки, многоквартирных домов в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Момент применения повышающего коэффициента к ставке земельного налога обусловлен характером жилищного строительства: ИЖС, осуществляемое физическим лицом для обеспечения и улучшения своих собственных жилищно-бытовых нужд, а не для предпринимательских целей, либо это массовое жилищное строительство разных видов и типов домов как индивидуальных, так и домов блокированной застройки, многоквартирных домов в процессе осуществления предпринимательской деятельности.
Вопрос: О применении коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельного участка для жилищного строительства, за исключением ИЖС, а также участков, образованных в результате выдела.
(Письмо ФНС России от 06.08.2025 N БС-2-21/12341@)Вопрос: О применении коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельного участка для жилищного строительства, за исключением ИЖС, а также участков, образованных в результате выдела.
(Письмо ФНС России от 06.08.2025 N БС-2-21/12341@)Вопрос: О применении коэффициентов при исчислении земельного налога в отношении земельного участка для жилищного строительства, за исключением ИЖС, а также участков, образованных в результате выдела.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за октябрь - ноябрь 2020 г.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 1)Коэффициент 2 к земельному налогу на участки для жилищного строительства, предусмотренный в случае отсутствия введенного в эксплуатацию объекта недвижимости в течение трех лет после предоставления земельного участка, не может применяться в ситуации, когда у налогоплательщика имеются объективные препятствия по осуществлению жилищного строительства, обусловленные законодательным регулированием развития территорий.
(Щекин Д.М., Машков Л.И.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 1)Коэффициент 2 к земельному налогу на участки для жилищного строительства, предусмотренный в случае отсутствия введенного в эксплуатацию объекта недвижимости в течение трех лет после предоставления земельного участка, не может применяться в ситуации, когда у налогоплательщика имеются объективные препятствия по осуществлению жилищного строительства, обусловленные законодательным регулированием развития территорий.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.07.2023 N БС-4-21/9604@ <О применении в целях земельного налога ставок и коэффициента 2 в отношении земельных участков ЖСК, предназначенных для индивидуального жилищного строительства>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)"Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20
Статья: Правительственные поправки во вторую часть НК РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Исключено применение повышающего коэффициента по земельному налогу при осуществлении жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории, заключенного в соответствии с законодательством РФ о градостроительной деятельности (новая редакция п. 15 ст. 396 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 23)Исключено применение повышающего коэффициента по земельному налогу при осуществлении жилищного строительства на основании договора о комплексном развитии территории, заключенного в соответствии с законодательством РФ о градостроительной деятельности (новая редакция п. 15 ст. 396 НК РФ).