Коэффициент дефлятор усн 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Коэффициент дефлятор усн 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: УСН в 2023 году: как перейти и сохранить право на применение
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)3. Размер доходов по состоянию на 1 октября - он не должен превысить 112,5 млн руб. В доход включаются выручка от реализации и внереализационные доходы, посчитанные по правилам гл. 25 НК РФ, без НДС (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Предельная величина дохода подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на год, следующий за годом подачи уведомления о переходе на УСН, то есть на коэффициент-дефлятор 2023 года - 1,257. Следовательно, доходы за 9 месяцев 2022 года не должны превысить 141,41 млн руб.
(Сергеева И.К.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)3. Размер доходов по состоянию на 1 октября - он не должен превысить 112,5 млн руб. В доход включаются выручка от реализации и внереализационные доходы, посчитанные по правилам гл. 25 НК РФ, без НДС (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Предельная величина дохода подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на год, следующий за годом подачи уведомления о переходе на УСН, то есть на коэффициент-дефлятор 2023 года - 1,257. Следовательно, доходы за 9 месяцев 2022 года не должны превысить 141,41 млн руб.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Величина коэффициента-дефлятора на 2023 г. составляет 1,257 (Приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 N 573 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2023 год"). Соответственно, перейти на УСН с 2024 г. могут те организации, у которых доход за 9 месяцев 2023 г. не превысит 141 412 500 руб.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Величина коэффициента-дефлятора на 2023 г. составляет 1,257 (Приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 N 573 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2023 год"). Соответственно, перейти на УСН с 2024 г. могут те организации, у которых доход за 9 месяцев 2023 г. не превысит 141 412 500 руб.
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера бюджетной организации"Минэкономразвития предложило коэффициенты-дефляторы на 2026 год (07.10.2025)
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Перейти на УСН со следующего года вправе организация, у которой доходы за 9 месяцев текущего года не превысили 112,5 млн руб. Эта величина индексируется ежегодно на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для перехода на УСН с 2024 года доходы организации за 9 месяцев 2023 года не должны были превышать 149 512,5 тыс. руб. (112,5 млн руб. x 1,329).
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Перейти на УСН со следующего года вправе организация, у которой доходы за 9 месяцев текущего года не превысили 112,5 млн руб. Эта величина индексируется ежегодно на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий календарный год (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Для перехода на УСН с 2024 года доходы организации за 9 месяцев 2023 года не должны были превышать 149 512,5 тыс. руб. (112,5 млн руб. x 1,329).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Коэффициент-дефлятор, на который повышается показатель выручки для УСН, устанавливается приказом Министерства экономического развития РФ. На 2024 год этот коэффициент составил 1,329 согласно Приказу Минэкономразвития РФ от 23 октября 2023 года N 730.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Коэффициент-дефлятор, на который повышается показатель выручки для УСН, устанавливается приказом Министерства экономического развития РФ. На 2024 год этот коэффициент составил 1,329 согласно Приказу Минэкономразвития РФ от 23 октября 2023 года N 730.
Статья: Новые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Для перехода на УСН с 2024 г. лимит доходов на 1 октября 2023 г. составлял 149,51 млн руб. с учетом индексации на коэффициент-дефлятор (112,5 млн руб. x 1,329) <1>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)Для перехода на УСН с 2024 г. лимит доходов на 1 октября 2023 г. составлял 149,51 млн руб. с учетом индексации на коэффициент-дефлятор (112,5 млн руб. x 1,329) <1>
Статья: Учетная политика по УСНО - 2023
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Общие (5 и 15%) и пониженные региональным законодательством ставки на УСНО в 2023 году можно применять, пока средняя численность работников останется в пределах 100 человек и доходы с начала 2023 года не превысят 150 млн руб. (188,55 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора 1,257). Если ограничения по доходам и численности работников превышены, но эти показатели составляют менее 200 млн руб. (251,4 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора 1,257) и 130 человек соответственно, авансовые платежи и налог по итогам года надо платить по повышенным ставкам 8 и 20% в зависимости от объекта налогообложения (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). При этом повышенные ставки, установленные п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ, региональные власти снижать не вправе.
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Общие (5 и 15%) и пониженные региональным законодательством ставки на УСНО в 2023 году можно применять, пока средняя численность работников останется в пределах 100 человек и доходы с начала 2023 года не превысят 150 млн руб. (188,55 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора 1,257). Если ограничения по доходам и численности работников превышены, но эти показатели составляют менее 200 млн руб. (251,4 млн руб. с учетом коэффициента-дефлятора 1,257) и 130 человек соответственно, авансовые платежи и налог по итогам года надо платить по повышенным ставкам 8 и 20% в зависимости от объекта налогообложения (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ). При этом повышенные ставки, установленные п. 2.1 ст. 346.20 НК РФ, региональные власти снижать не вправе.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На 2023 год коэффициент-дефлятор составляет 1,257. Соответственно, в 2023 году для применения УСН размер годового дохода не должен превышать 251,4 млн руб.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)На 2023 год коэффициент-дефлятор составляет 1,257. Соответственно, в 2023 году для применения УСН размер годового дохода не должен превышать 251,4 млн руб.
Последние изменения: Переход с ОСН на УСН и обратно
(КонсультантПлюс, 2025)Установлен коэффициент-дефлятор для УСН на 2023 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Установлен коэффициент-дефлятор для УСН на 2023 г.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Напомним правила 2023 года: лимиты по доходам нужно индексировать на коэффициент-дефлятор 1,257 (Приказ Минэкономразвития от 19.10.2022 N 573). Получается, что в 2023 году "упрощенку" можно применять, пока доходы не превысили 251 400 000 руб. с начала года. Считать по повышенным ставкам авансовые платежи и налог нужно, если доходы превысили 188 550 000 руб. с начала года.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Напомним правила 2023 года: лимиты по доходам нужно индексировать на коэффициент-дефлятор 1,257 (Приказ Минэкономразвития от 19.10.2022 N 573). Получается, что в 2023 году "упрощенку" можно применять, пока доходы не превысили 251 400 000 руб. с начала года. Считать по повышенным ставкам авансовые платежи и налог нужно, если доходы превысили 188 550 000 руб. с начала года.
Вопрос: Может ли налоговый орган отказать организации в переходе на УСН, если уведомление подано в последний рабочий день года, но содержит ошибку в данных - неверно указан размер дохода?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Коэффициент-дефлятор на 2024 г. утвержден Приказом Минэкономразвития России от 23.10.2023 N 730 в размере 1,329. Соответственно, предельный размер доходов организации за девять месяцев 2023 г. в целях перехода на УСН с 1 января 2024 г. составляет 149,5 млн руб. (112,5 млн руб. x 1,329).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Коэффициент-дефлятор на 2024 г. утвержден Приказом Минэкономразвития России от 23.10.2023 N 730 в размере 1,329. Соответственно, предельный размер доходов организации за девять месяцев 2023 г. в целях перехода на УСН с 1 января 2024 г. составляет 149,5 млн руб. (112,5 млн руб. x 1,329).
Статья: Строительство жилых домов: выбор системы налогообложения
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)1. Возможность применения спецрежима зависит от суммы доходов. Так, право на применение УСН не утрачивается, если доходы за 2023 год не превысят 251,4 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 N 573 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2023 год"). Если сумма дохода превысит установленный лимит, то налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе с начала того квартала, в котором допущено превышение, на иной режим налогообложения. Сообщение нужно направить в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Форма сообщения об утрате права на применение УСН (форма 26.2-2) утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ (приложение 2).
(Давыдова О.В.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)1. Возможность применения спецрежима зависит от суммы доходов. Так, право на применение УСН не утрачивается, если доходы за 2023 год не превысят 251,4 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ, Приказ Минэкономразвития России от 19.10.2022 N 573 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2023 год"). Если сумма дохода превысит установленный лимит, то налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе с начала того квартала, в котором допущено превышение, на иной режим налогообложения. Сообщение нужно направить в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода (п. 5 ст. 346.13 НК РФ). Форма сообщения об утрате права на применение УСН (форма 26.2-2) утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@ (приложение 2).
Вопрос: О предложениях по увеличению предельных значений доходов в целях применения УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-11-06/2/62581)В целях применения УСН пороговое значение по доходам индексируется на коэффициент-дефлятор, ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития России с учетом индекса потребительских цен на товары, работы и услуги в Российской Федерации (на 2023 год коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,257).
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-11-06/2/62581)В целях применения УСН пороговое значение по доходам индексируется на коэффициент-дефлятор, ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития России с учетом индекса потребительских цен на товары, работы и услуги в Российской Федерации (на 2023 год коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,257).