Когда выставляется счет-фактура при аренде
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда выставляется счет-фактура при аренде (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Подборка форм: Счет-фактура и связанные формы
(КонсультантПлюс, 2025)5. Счета-фактуры при аренде
(КонсультантПлюс, 2025)5. Счета-фактуры при аренде
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 614 ГК РФарендодатель не выставил счет-фактуру, но размер арендного платежа согласован сторонами >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 169 "Счет-фактура" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию арендатора неправомерной, те суммы, в отношении которых арендатор просит обязать арендодателя выставить счета-фактуры, фактически были взысканы на основании решений суда, которые исполнены арендатором.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию арендатора неправомерной, те суммы, в отношении которых арендатор просит обязать арендодателя выставить счета-фактуры, фактически были взысканы на основании решений суда, которые исполнены арендатором.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Аренда: учет у арендодателя
(Издательство "Главная книга", 2025)На последнее число месяца арендную плату включают в доходы, начисляют на нее НДС и выставляют арендатору счет-фактуру (п. 42 ФСБУ 25/2018, ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 05.06.2018 N 03-07-09/38397).
(Издательство "Главная книга", 2025)На последнее число месяца арендную плату включают в доходы, начисляют на нее НДС и выставляют арендатору счет-фактуру (п. 42 ФСБУ 25/2018, ст. 271 НК РФ, Письмо Минфина от 05.06.2018 N 03-07-09/38397).
Готовое решение: В какой срок выставляется счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2025)По длящимся услугам, договор об оказании которых не предусматривает составления актов (по аренде, охране, связи), счет-фактуру надо выставлять в течение пяти календарных дней после окончания месяца или квартала, в котором оказаны услуги. То же касается многократного оказания услуг в рамках одного договора одному заказчику в течение месяца или квартала (услуг по эксплуатации информационно-телекоммуникационной инфраструктуры путем консультационной и технической поддержки) (Письма Минфина России от 18.07.2024 N 03-03-06/1/67042, от 31.03.2021 N 03-07-14/23424, от 23.01.2019 N 03-07-11/3435, ФНС России от 19.06.2013 N ЕД-4-3/11044@).
(КонсультантПлюс, 2025)По длящимся услугам, договор об оказании которых не предусматривает составления актов (по аренде, охране, связи), счет-фактуру надо выставлять в течение пяти календарных дней после окончания месяца или квартала, в котором оказаны услуги. То же касается многократного оказания услуг в рамках одного договора одному заказчику в течение месяца или квартала (услуг по эксплуатации информационно-телекоммуникационной инфраструктуры путем консультационной и технической поддержки) (Письма Минфина России от 18.07.2024 N 03-03-06/1/67042, от 31.03.2021 N 03-07-14/23424, от 23.01.2019 N 03-07-11/3435, ФНС России от 19.06.2013 N ЕД-4-3/11044@).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указал суд, признавая позицию арендатора неправомерной, те суммы, в отношении которых арендатор просит обязать арендодателя выставить счета-фактуры, фактически были взысканы на основании решений суда, которые исполнены арендатором. В свою очередь, счет-фактура не является единственным документом для возмещения налогоплательщику суммы уплаченного НДС. Судебные акты являются самостоятельным основанием для отражения сумм налога в бухгалтерском учете, в связи с чем дополнительного выставления счетов-фактур в данном случае не требуется.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Как указал суд, признавая позицию арендатора неправомерной, те суммы, в отношении которых арендатор просит обязать арендодателя выставить счета-фактуры, фактически были взысканы на основании решений суда, которые исполнены арендатором. В свою очередь, счет-фактура не является единственным документом для возмещения налогоплательщику суммы уплаченного НДС. Судебные акты являются самостоятельным основанием для отражения сумм налога в бухгалтерском учете, в связи с чем дополнительного выставления счетов-фактур в данном случае не требуется.
Вопрос: О составлении счета-фактуры при получении аванса одним платежным поручением за несколько месяцев без указания периода оплаты в счет оказания услуг по предоставлению в аренду недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-07-11/101149)Вопрос: Банк сдает в аренду нежилое помещение. Арендатор перечислил аванс одним платежным поручением за несколько месяцев без указания в назначении платежа периода, за который произведена оплата.
(Письмо Минфина России от 18.10.2024 N 03-07-11/101149)Вопрос: Банк сдает в аренду нежилое помещение. Арендатор перечислил аванс одним платежным поручением за несколько месяцев без указания в назначении платежа периода, за который произведена оплата.
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)Поскольку арендодатель, сам являясь покупателем (абонентом), коммунальные услуги не оказывает, выставлять счета-фактуры арендатору на стоимость коммунальных услуг у него основания нет <20>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)Поскольку арендодатель, сам являясь покупателем (абонентом), коммунальные услуги не оказывает, выставлять счета-фактуры арендатору на стоимость коммунальных услуг у него основания нет <20>.
Путеводитель по договорной работе. Аренда. Общие положения. Рекомендации по заключению, изменению, расторжению договораОднако при согласовании рассматриваемого условия арендатору необходимо учитывать судебную практику, согласно которой он не освобождается от ответственности за просрочку внесения арендных платежей, если арендодатель не выставил счет-фактуру. Данная практика основана на положениях ст. ст. 606, 614 ГК РФ, исходя из которых обязанность по внесению арендной платы обусловлена самим фактом пользования арендованным имуществом.
Статья: Как рассчитать сумму НДС по длящимся услугам?
(Вайс А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)30 апреля компания признает доход от оказания услуг в сумме 220 000 рублей. Далее следует сформировать акт оказанных услуг за апрель на сумму 264 000 рублей с учетом НДС. После чего выставить счет-фактуру арендатору до 5 мая на сумму 264 000 рублей, в том числе НДС - 44 000 рублей. Начисленный налог нужно включить в декларацию по НДС за II квартал года, поскольку налоговым периодом по НДС является квартал.
(Вайс А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)30 апреля компания признает доход от оказания услуг в сумме 220 000 рублей. Далее следует сформировать акт оказанных услуг за апрель на сумму 264 000 рублей с учетом НДС. После чего выставить счет-фактуру арендатору до 5 мая на сумму 264 000 рублей, в том числе НДС - 44 000 рублей. Начисленный налог нужно включить в декларацию по НДС за II квартал года, поскольку налоговым периодом по НДС является квартал.