Когда выписывается счет фактура на аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда выписывается счет фактура на аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2025)исчислен и уплачен НДС с полученного аванса (представлены книги продаж, счета-фактуры, декларации и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)исчислен и уплачен НДС с полученного аванса (представлены книги продаж, счета-фактуры, декларации и т.п.)
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Между тем спорная поставка по настоящему делу не была предметом анализа в указанном судебном решении. Первичные документы, подтверждающие факт возврата налогоплательщику и приемку оборудования, ранее реализованного по спорному счету-фактуре, не представлены. Аванс по сделке налогоплательщик не возвращал, а в деле о банкротстве налогоплательщика спорное имущество отсутствует в его конкурсной массе.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Между тем спорная поставка по настоящему делу не была предметом анализа в указанном судебном решении. Первичные документы, подтверждающие факт возврата налогоплательщику и приемку оборудования, ранее реализованного по спорному счету-фактуре, не представлены. Аванс по сделке налогоплательщик не возвращал, а в деле о банкротстве налогоплательщика спорное имущество отсутствует в его конкурсной массе.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2025)При получении предоплаты продавец должен оформить и выставить счет-фактуру на аванс.
(КонсультантПлюс, 2025)При получении предоплаты продавец должен оформить и выставить счет-фактуру на аванс.
Типовая ситуация: НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактуру на аванс продавец выставляет покупателю в течение 5 календарных дней со дня получения аванса. Счет-фактуру можно не выставлять, если отгрузка будет в течение 5 календарных дней и в том же квартале. На несколько платежей, поступивших в пределах 5 дней одного квартала, можно составить один счет-фактуру (Письмо Минфина от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2025)Счет-фактуру на аванс продавец выставляет покупателю в течение 5 календарных дней со дня получения аванса. Счет-фактуру можно не выставлять, если отгрузка будет в течение 5 календарных дней и в том же квартале. На несколько платежей, поступивших в пределах 5 дней одного квартала, можно составить один счет-фактуру (Письмо Минфина от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Информация ФНС).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
(ред. от 17.11.2025)3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Готовое решение: НДС у комиссионера
(КонсультантПлюс, 2025)- "02" - если счет-фактуру вы выписали при получении аванса и по этому счету-фактуре комитент перевыставил вам обычный, не сводный счет-фактуру;
(КонсультантПлюс, 2025)- "02" - если счет-фактуру вы выписали при получении аванса и по этому счету-фактуре комитент перевыставил вам обычный, не сводный счет-фактуру;
Готовое решение: В каких случаях надо использовать счет-фактуру, а не УПД
(КонсультантПлюс, 2025)Например, не нужно использовать УПД, если вы выставляете счет-фактуру на аванс.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, не нужно использовать УПД, если вы выставляете счет-фактуру на аванс.
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время в ситуации, когда покупатель доплатил НДС (в связи с изменением ставки НДС с 18% до 20%) к сумме аванса, полученного до 01.01.2019 в счет предстоящих поставок с 01.01.2019, ФНС России рекомендовала продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на аванс (Письмо от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время в ситуации, когда покупатель доплатил НДС (в связи с изменением ставки НДС с 18% до 20%) к сумме аванса, полученного до 01.01.2019 в счет предстоящих поставок с 01.01.2019, ФНС России рекомендовала продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на аванс (Письмо от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
Типовая ситуация: Когда и как оформить счет-фактуру при получении аванса (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса составьте в двух экземплярах авансовый счет-фактуру. Один экземпляр этого счета-фактуры передайте покупателю, а второй - зарегистрируйте в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не позднее пяти календарных дней со дня получения аванса составьте в двух экземплярах авансовый счет-фактуру. Один экземпляр этого счета-фактуры передайте покупателю, а второй - зарегистрируйте в книге продаж (п. 3 ст. 168 НК РФ).
Вопрос: Организация является исполнителем по договору. При получении аванса в адрес заказчика был выставлен счет-фактура на аванс. Заказчик уступил по договору цессии новому кредитору право требования. Новый кредитор требует переоформить счет-фактуру на аванс от организации на свое имя. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация является исполнителем по договору, предусматривающему оплату авансом. При получении аванса в адрес заказчика был выставлен счет-фактура на аванс. Заказчик уступил по договору цессии новому кредитору право требования. Новый кредитор требует переоформить счет-фактуру на аванс от организации на свое имя. Правомерно ли требование нового кредитора?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация является исполнителем по договору, предусматривающему оплату авансом. При получении аванса в адрес заказчика был выставлен счет-фактура на аванс. Заказчик уступил по договору цессии новому кредитору право требования. Новый кредитор требует переоформить счет-фактуру на аванс от организации на свое имя. Правомерно ли требование нового кредитора?
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 10 декларации по НДС заполните при выставлении счета-фактуры на отгрузку (аванс), корректировочного счета-фактуры или сводного счета-фактуры в рамках посреднической деятельности.
(КонсультантПлюс, 2025)Раздел 10 декларации по НДС заполните при выставлении счета-фактуры на отгрузку (аванс), корректировочного счета-фактуры или сводного счета-фактуры в рамках посреднической деятельности.
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Если продавец выставил счет-фактуру на аванс позже установленного срока, негативных последствий для вас как покупателя может не быть. В вычете НДС в этом случае вам отказать не могут при условии, что у вас есть право на вычет НДС с аванса и необходимые документы (см. разд. 1, 3 данного материала). Такой вывод следует из анализа п. 2 ст. 169 НК РФ, Писем Минфина России от 17.01.2022 N 03-03-06/1/1880, от 14.03.2019 N 03-07-11/16556, от 25.04.2018 N 03-07-09/28071. Таким образом, если, несмотря на нарушение, счет-фактуру вы получили в том же налоговом периоде, в котором наступил установленный срок его выставления, то это не повлияет на ваши налоговые обязанности.
(КонсультантПлюс, 2025)Если продавец выставил счет-фактуру на аванс позже установленного срока, негативных последствий для вас как покупателя может не быть. В вычете НДС в этом случае вам отказать не могут при условии, что у вас есть право на вычет НДС с аванса и необходимые документы (см. разд. 1, 3 данного материала). Такой вывод следует из анализа п. 2 ст. 169 НК РФ, Писем Минфина России от 17.01.2022 N 03-03-06/1/1880, от 14.03.2019 N 03-07-11/16556, от 25.04.2018 N 03-07-09/28071. Таким образом, если, несмотря на нарушение, счет-фактуру вы получили в том же налоговом периоде, в котором наступил установленный срок его выставления, то это не повлияет на ваши налоговые обязанности.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)- "02" - если счет-фактуру вы выписали при получении аванса и по этому счету-фактуре принципал выставил вам обычный, не сводный счет-фактуру;
(КонсультантПлюс, 2025)- "02" - если счет-фактуру вы выписали при получении аванса и по этому счету-фактуре принципал выставил вам обычный, не сводный счет-фактуру;
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС7.4. Нужно ли выставлять авансовый счет-фактуру, если отгрузка производится в течение пяти дней с момента получения аванса?
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС и их значение
(КонсультантПлюс, 2025)Например, такой код используют, когда продавец неправильно отразил в разд. 8 декларации авансовый счет-фактуру для вычета НДС после отгрузки. В этом случае система не сможет найти и сопоставить по нему запись в разд. 9 декларации, которую вы сделали при получении аванса и выставлении счета-фактуры покупателю.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, такой код используют, когда продавец неправильно отразил в разд. 8 декларации авансовый счет-фактуру для вычета НДС после отгрузки. В этом случае система не сможет найти и сопоставить по нему запись в разд. 9 декларации, которую вы сделали при получении аванса и выставлении счета-фактуры покупателю.