Когда выписывается счет фактура на аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда выписывается счет фактура на аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал продавцу в вычете НДС с аванса при его зачете в счет встречного требования или аванса по другому договору
(КонсультантПлюс, 2026)исчислен и уплачен НДС с полученного аванса (представлены книги продаж, счета-фактуры, декларации и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2026)исчислен и уплачен НДС с полученного аванса (представлены книги продаж, счета-фактуры, декларации и т.п.)
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Между тем спорная поставка по настоящему делу не была предметом анализа в указанном судебном решении. Первичные документы, подтверждающие факт возврата налогоплательщику и приемку оборудования, ранее реализованного по спорному счету-фактуре, не представлены. Аванс по сделке налогоплательщик не возвращал, а в деле о банкротстве налогоплательщика спорное имущество отсутствует в его конкурсной массе.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Между тем спорная поставка по настоящему делу не была предметом анализа в указанном судебном решении. Первичные документы, подтверждающие факт возврата налогоплательщику и приемку оборудования, ранее реализованного по спорному счету-фактуре, не представлены. Аванс по сделке налогоплательщик не возвращал, а в деле о банкротстве налогоплательщика спорное имущество отсутствует в его конкурсной массе.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2026)При получении предоплаты продавец должен оформить и выставить счет-фактуру на аванс.
(КонсультантПлюс, 2026)При получении предоплаты продавец должен оформить и выставить счет-фактуру на аванс.
Типовая ситуация: НДС с авансов полученных: исчисление, вычет, счет-фактура
(Издательство "Главная книга", 2026)Счет-фактуру на аванс продавец выставляет покупателю в течение 5 календарных дней со дня получения аванса. Счет-фактуру можно не выставлять, если отгрузка будет в течение 5 календарных дней и в том же квартале. На несколько платежей, поступивших в пределах 5 дней одного квартала, можно составить один счет-фактуру (Письмо Минфина от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Информация ФНС).
(Издательство "Главная книга", 2026)Счет-фактуру на аванс продавец выставляет покупателю в течение 5 календарных дней со дня получения аванса. Счет-фактуру можно не выставлять, если отгрузка будет в течение 5 календарных дней и в том же квартале. На несколько платежей, поступивших в пределах 5 дней одного квартала, можно составить один счет-фактуру (Письмо Минфина от 29.03.2021 N 03-07-14/22553, Информация ФНС).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 15.12.2025, с изм. от 15.01.2026)3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
(ред. от 15.12.2025, с изм. от 15.01.2026)3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Формы
Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Также он отразил начисленный НДС с аванса в декларации, перечислил НДС в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Организация на ОСН перечислила денежные средства в оплату выполненных работ, но подрядчик учел поступившие средства в счет аванса по другому договору и выставил счет-фактуру на аванс. Также он отразил начисленный НДС с аванса в декларации, перечислил НДС в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету НДС по авансовому счету-фактуре?
Готовое решение: В какой срок выставляется счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2026)2. В какой срок выставляется счет-фактура на аванс
(КонсультантПлюс, 2026)2. В какой срок выставляется счет-фактура на аванс
Готовое решение: Как покупатель регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как покупатель регистрирует в книге покупок счет-фактуру на выданный аванс
(КонсультантПлюс, 2026)1. Как покупатель регистрирует в книге покупок счет-фактуру на выданный аванс
Вопрос: Приобретается товар по одному договору, но по двум спецификациям: по первой внесен аванс 100% (100 руб.), по второй товар получен в долг (задолженность 80 руб.). Поставщик выставил счет-фактуру на аванс и поставил товар по второй спецификации. Какой НДС с выданного аванса покупатель может принять к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Организация приобретает товар в рамках одного договора по двум спецификациям (поставка по разным адресам). По первой спецификации предусмотрена 100%-ная предоплата, по второй покупатель получает товар в долг. По первой спецификации внесен аванс 100 руб., по второй у покупателя задолженность перед поставщиком 80 руб. Поставщик выставил счет-фактуру на аванс в размере 100 руб. и одновременно поставил товар по второй спецификации. Какую сумму НДС с выданного аванса покупатель может принять к вычету: с аванса (100 руб.) или с разницы (20 руб.)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Организация приобретает товар в рамках одного договора по двум спецификациям (поставка по разным адресам). По первой спецификации предусмотрена 100%-ная предоплата, по второй покупатель получает товар в долг. По первой спецификации внесен аванс 100 руб., по второй у покупателя задолженность перед поставщиком 80 руб. Поставщик выставил счет-фактуру на аванс в размере 100 руб. и одновременно поставил товар по второй спецификации. Какую сумму НДС с выданного аванса покупатель может принять к вычету: с аванса (100 руб.) или с разницы (20 руб.)?
Вопрос: Организация является исполнителем по договору. При получении аванса в адрес заказчика был выставлен счет-фактура на аванс. Заказчик уступил по договору цессии новому кредитору право требования. Новый кредитор требует переоформить счет-фактуру на аванс от организации на свое имя. Правомерно ли это?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация является исполнителем по договору, предусматривающему оплату авансом. При получении аванса в адрес заказчика был выставлен счет-фактура на аванс. Заказчик уступил по договору цессии новому кредитору право требования. Новый кредитор требует переоформить счет-фактуру на аванс от организации на свое имя. Правомерно ли требование нового кредитора?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация является исполнителем по договору, предусматривающему оплату авансом. При получении аванса в адрес заказчика был выставлен счет-фактура на аванс. Заказчик уступил по договору цессии новому кредитору право требования. Новый кредитор требует переоформить счет-фактуру на аванс от организации на свое имя. Правомерно ли требование нового кредитора?
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)"02" - если счет-фактуру вы выписали при получении аванса и по этому счету-фактуре принципал выставил вам обычный, не сводный счет-фактуру;
(КонсультантПлюс, 2026)"02" - если счет-фактуру вы выписали при получении аванса и по этому счету-фактуре принципал выставил вам обычный, не сводный счет-фактуру;
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел 10 декларации по НДС заполните при выставлении счета-фактуры на отгрузку (аванс), корректировочного счета-фактуры или сводного счета-фактуры в рамках посреднической деятельности.
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел 10 декларации по НДС заполните при выставлении счета-фактуры на отгрузку (аванс), корректировочного счета-фактуры или сводного счета-фактуры в рамках посреднической деятельности.
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Если по экспортной поставке вам перечислили аванс, то выставите покупателю счет-фактуру на аванс не позднее пяти календарных дней со дня поступления предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ). Заполняйте его в обычном порядке, как и по другим авансам, но с учетом особенностей для экспортного счета-фактуры.
(КонсультантПлюс, 2026)Если по экспортной поставке вам перечислили аванс, то выставите покупателю счет-фактуру на аванс не позднее пяти календарных дней со дня поступления предоплаты (п. 3 ст. 168 НК РФ). Заполняйте его в обычном порядке, как и по другим авансам, но с учетом особенностей для экспортного счета-фактуры.