Когда возникают временные разницы
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда возникают временные разницы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)<3> Если на отчетную дату балансовая стоимость актива (обязательства) не равна его налоговой величине, то в бухучете возникают временные разницы и соответствующие им отложенные налоговые активы или обязательства, учитываемые по правилам ПБУ 18/02. Такие разницы в данной таблице не рассматриваются.
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при возникновении постоянных и временных разниц между бухгалтерским и налоговым учетом
(КонсультантПлюс, 2026)4. Когда возникают временные разницы, отложенные налоговые активы (обязательства) и как они отражаются в бухучете
(КонсультантПлюс, 2026)4. Когда возникают временные разницы, отложенные налоговые активы (обязательства) и как они отражаются в бухучете
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 12 "Налоги на прибыль"
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 04.06.2024)(а) Данный метод анализа показывает отсутствие налогооблагаемой временной разницы. Альтернативный метод анализа таков: дебиторская задолженность по начисленным дивидендам имеет налоговую стоимость, равную нулю, и к возникшей налогооблагаемой временной разнице в размере 100 применяется нулевая ставка налога. Оба этих метода анализа дают один результат: отложенное налоговое обязательство не возникает.
(введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 04.06.2024)(а) Данный метод анализа показывает отсутствие налогооблагаемой временной разницы. Альтернативный метод анализа таков: дебиторская задолженность по начисленным дивидендам имеет налоговую стоимость, равную нулю, и к возникшей налогооблагаемой временной разнице в размере 100 применяется нулевая ставка налога. Оба этих метода анализа дают один результат: отложенное налоговое обязательство не возникает.
Готовое решение: Какие положения включить в учетную политику в части применения ПБУ 18/02
(КонсультантПлюс, 2026)иным способом, установленным организацией. Например, учет разниц вы можете вести без отражения на счетах - в специальных расчетных регистрах с группировкой по видам активов и обязательств, по которым они возникли. Временные разницы, возникшие по операциям, не влияющим на бухгалтерскую прибыль, нужно учитывать в отдельном регистре. Утвердите самостоятельно разработанные формы таких регистров.
(КонсультантПлюс, 2026)иным способом, установленным организацией. Например, учет разниц вы можете вести без отражения на счетах - в специальных расчетных регистрах с группировкой по видам активов и обязательств, по которым они возникли. Временные разницы, возникшие по операциям, не влияющим на бухгалтерскую прибыль, нужно учитывать в отдельном регистре. Утвердите самостоятельно разработанные формы таких регистров.
Готовое решение: Как продавцу учитывать расчеты с покупателями по договорам в иностранной валюте или условных единицах
(КонсультантПлюс, 2026)1 Если в бухучете на отчетную дату отражена курсовая разница, которая в налоговом учете будет включена в доходы (расходы) позднее (на дату прекращения требования), то при применении ПБУ 18/02 возникает временная разница.
(КонсультантПлюс, 2026)1 Если в бухучете на отчетную дату отражена курсовая разница, которая в налоговом учете будет включена в доходы (расходы) позднее (на дату прекращения требования), то при применении ПБУ 18/02 возникает временная разница.
"Аренда и лизинг: Практическое руководство по применению ФСБУ 25/2018 с учетом норм МСФО и рекомендаций разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)- вследствие этого могут возникнуть временные разницы (ПБУ 18/02).
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)- вследствие этого могут возникнуть временные разницы (ПБУ 18/02).
Статья: Включение оценочных обязательств в себестоимость запасов
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)При продаже данной продукции (передаче результата работ) возникнет вычитаемая временная разница (п. 14 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"), что повлечет за собой начисление отложенного налогового актива. Его начисление отражается записью по дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу на прибыль".
(Верещагин С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)При продаже данной продукции (передаче результата работ) возникнет вычитаемая временная разница (п. 14 ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций"), что повлечет за собой начисление отложенного налогового актива. Его начисление отражается записью по дебету счета 09 "Отложенные налоговые активы" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам", субсчет "Расчеты по налогу на прибыль".
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)При применении ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" в бухучете могут возникать разницы. Если представительские расходы признаются в налоговом и бухгалтерском учете в разное время, то возникают временные разницы. При нормировании расходов возникают постоянные разницы, которые отражаются так:
(КонсультантПлюс, 2026)При применении ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" в бухучете могут возникать разницы. Если представительские расходы признаются в налоговом и бухгалтерском учете в разное время, то возникают временные разницы. При нормировании расходов возникают постоянные разницы, которые отражаются так:
Готовое решение: Как заемщику учитывать займы и кредиты в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)1 Если в бухучете на отчетную дату отражена курсовая разница, которая в налоговом учете будет включена в доходы (расходы) позднее (на дату исполнения обязательства), то при применении ПБУ 18/02 возникает временная разница.
(КонсультантПлюс, 2026)1 Если в бухучете на отчетную дату отражена курсовая разница, которая в налоговом учете будет включена в доходы (расходы) позднее (на дату исполнения обязательства), то при применении ПБУ 18/02 возникает временная разница.
Готовое решение: Как учитывать расходы в иностранной валюте по загранкомандировке
(КонсультантПлюс, 2026)Бухгалтерские записи при возмещении работнику командировочных расходов в валюте следующие (возможное возникновение временных разниц не рассматривается, соответствующие записи в таблице проводок не приводятся):
(КонсультантПлюс, 2026)Бухгалтерские записи при возмещении работнику командировочных расходов в валюте следующие (возможное возникновение временных разниц не рассматривается, соответствующие записи в таблице проводок не приводятся):
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Поэтому возникает временная разница в размере 48 000 руб. С нее бухгалтер сформировал отложенный налоговый актив:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Поэтому возникает временная разница в размере 48 000 руб. С нее бухгалтер сформировал отложенный налоговый актив:
Готовое решение: Правила создания резерва по сомнительным долгам и списания дебиторской задолженности в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, величина резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете больше, чем сумма резерва, созданного в налоговом учете. В такой ситуации возникают вычитаемая временная разница (ВВР) и соответствующий ей отложенный налоговой актив (ОНА) (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02).
(КонсультантПлюс, 2026)Как правило, величина резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском учете больше, чем сумма резерва, созданного в налоговом учете. В такой ситуации возникают вычитаемая временная разница (ВВР) и соответствующий ей отложенный налоговой актив (ОНА) (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02).
Статья: ПБУ 18/02: Основы применения балансового метода
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)<9> Если представительские расходы учитываются в течение отчетного периода нарастающим итогом, возможно их списание по мере увеличения фонда оплаты труда, отсюда возникают временные разницы.
(Оломская Е.В., Аксентьев А.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 20)<9> Если представительские расходы учитываются в течение отчетного периода нарастающим итогом, возможно их списание по мере увеличения фонда оплаты труда, отсюда возникают временные разницы.