Когда удерживать ндфл с зарплаты
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда удерживать ндфл с зарплаты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 226 НК РФ- налогового агента нельзя оштрафовать, если он досрочно перечислил НДФЛ, удержанный из заработной платы работников >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 61.11 "Субсидиарная ответственность за невозможность полного погашения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, должник (в лице руководителя), являясь налоговым агентом, удержал из заработной платы работников сумму НДФЛ, но в нарушение п. 6 ст. 226 НК РФ ее в бюджет не перечислил.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию конкурсного управляющего правомерной, должник (в лице руководителя), являясь налоговым агентом, удержал из заработной платы работников сумму НДФЛ, но в нарушение п. 6 ст. 226 НК РФ ее в бюджет не перечислил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Зарплата: расчет, учет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с доходов работника-резидента, включая натуральную часть, считают нарастающим итогом с начала года по прогрессивным ставкам. Доходы можно уменьшить на вычеты (ст. 226 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ с доходов работника-резидента, включая натуральную часть, считают нарастающим итогом с начала года по прогрессивным ставкам. Доходы можно уменьшить на вычеты (ст. 226 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)С этой суммы бухгалтер организации удержит НДФЛ в день выплаты зарплаты за май и уплатит его в бюджет в качестве ЕНП не позднее 29 июня, поскольку 28 июня 2026 г. - выходной. Сумма налога составит 117 руб. (900 руб. x 13%).
(КонсультантПлюс, 2026)С этой суммы бухгалтер организации удержит НДФЛ в день выплаты зарплаты за май и уплатит его в бюджет в качестве ЕНП не позднее 29 июня, поскольку 28 июня 2026 г. - выходной. Сумма налога составит 117 руб. (900 руб. x 13%).
Статья: Правовое регулирование отдельных вопросов трудовых отношений в условиях трансграничной мобильности работников
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Таким образом, если работник в течение месяца приезжал на несколько дней в РФ и во время своего пребывания осуществлял трудовые функции, а затем уехал и продолжил работать за границей, то формально в отношении части его заработной платы компания должна удержать НДФЛ (за дни работы в РФ), а в отношении второй части заработной платы работник должен исполнить налоговые обязательства самостоятельно, если сохранит статус налогового резидента за год.
(Егиазарова М.В., Невежина М.В., Новикова Е.С.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2023, N 3)Таким образом, если работник в течение месяца приезжал на несколько дней в РФ и во время своего пребывания осуществлял трудовые функции, а затем уехал и продолжил работать за границей, то формально в отношении части его заработной платы компания должна удержать НДФЛ (за дни работы в РФ), а в отношении второй части заработной платы работник должен исполнить налоговые обязательства самостоятельно, если сохранит статус налогового резидента за год.
Готовое решение: Как в 6-НДФЛ отразить выплату заработной платы раньше срока
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ, удержанный из зарплаты при ее досрочной выплате в период с 23 по 31 декабря, укажите в строке 026 разд. 1 расчета.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ, удержанный из зарплаты при ее досрочной выплате в период с 23 по 31 декабря, укажите в строке 026 разд. 1 расчета.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ указывается информация об удержанном с зарплаты (аванса) НДФЛ, а также о возвращенном налоге.
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 расчета 6-НДФЛ указывается информация об удержанном с зарплаты (аванса) НДФЛ, а также о возвращенном налоге.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.2. Можно ли удержать и перечислить НДФЛ один раз при выплате зарплаты за месяц двумя частями (до 31 декабря 2022 г. включительно)?
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2026)7 июля - исчислен НДФЛ с выплаченной зарплаты за июнь - 30 000 руб. (100 000 руб. x 30%), удержан НДФЛ с аренды и зарплаты в размере 37 500 руб. (7 500 руб. + 30 000 руб.), то есть на руки Роджер Джонсон получает 62 500 руб. (100 000 руб. - 37 500 руб.).
(КонсультантПлюс, 2026)7 июля - исчислен НДФЛ с выплаченной зарплаты за июнь - 30 000 руб. (100 000 руб. x 30%), удержан НДФЛ с аренды и зарплаты в размере 37 500 руб. (7 500 руб. + 30 000 руб.), то есть на руки Роджер Джонсон получает 62 500 руб. (100 000 руб. - 37 500 руб.).
Статья: Как правильно удержать НДФЛ из доходов сотрудника: вы спрашиваете - мы отвечаем
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Как удержать НДФЛ с зарплаты сотрудника-банкрота
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 13)Как удержать НДФЛ с зарплаты сотрудника-банкрота
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.06.2024 N 03-04-06/59387 <Белорусский налог могут удерживать с зарплаты работников российского представительства>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)В данном случае работник не является дистанционным и трудится на территории Республики Беларусь. Значит, он получает зарплату от источников за пределами РФ и российский НДФЛ не платит (подп. 6 п. 1, подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.12.2023 N 03-04-05/125820). В этом случае зачет белорусского налога с зарплаты не производится из-за отсутствия суммы НДФЛ. А российская организация не исполняет обязанности налогового агента и не удерживает НДФЛ с зарплаты работника-нерезидента.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)В данном случае работник не является дистанционным и трудится на территории Республики Беларусь. Значит, он получает зарплату от источников за пределами РФ и российский НДФЛ не платит (подп. 6 п. 1, подп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ, Письмо Минфина России от 25.12.2023 N 03-04-05/125820). В этом случае зачет белорусского налога с зарплаты не производится из-за отсутствия суммы НДФЛ. А российская организация не исполняет обязанности налогового агента и не удерживает НДФЛ с зарплаты работника-нерезидента.