Когда поставщик должен выписать счет-фактуру на аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда поставщик должен выписать счет-фактуру на аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Приобретается товар по одному договору, но по двум спецификациям: по первой внесен аванс 100% (100 руб.), по второй товар получен в долг (задолженность 80 руб.). Поставщик выставил счет-фактуру на аванс и поставил товар по второй спецификации. Какой НДС с выданного аванса покупатель может принять к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Организация приобретает товар в рамках одного договора по двум спецификациям (поставка по разным адресам). По первой спецификации предусмотрена 100%-ная предоплата, по второй покупатель получает товар в долг. По первой спецификации внесен аванс 100 руб., по второй у покупателя задолженность перед поставщиком 80 руб. Поставщик выставил счет-фактуру на аванс в размере 100 руб. и одновременно поставил товар по второй спецификации. Какую сумму НДС с выданного аванса покупатель может принять к вычету: с аванса (100 руб.) или с разницы (20 руб.)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Организация приобретает товар в рамках одного договора по двум спецификациям (поставка по разным адресам). По первой спецификации предусмотрена 100%-ная предоплата, по второй покупатель получает товар в долг. По первой спецификации внесен аванс 100 руб., по второй у покупателя задолженность перед поставщиком 80 руб. Поставщик выставил счет-фактуру на аванс в размере 100 руб. и одновременно поставил товар по второй спецификации. Какую сумму НДС с выданного аванса покупатель может принять к вычету: с аванса (100 руб.) или с разницы (20 руб.)?
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приняли долг под обязательство вашего поставщика поставить вам товары (работы, услуги), то на дату перевода долга считается, что вы перечислили ему аванс в неденежной форме в счет будущей поставки. В таком случае поставщик должен начислить НДС и выставить вам авансовый счет-фактуру. А вы можете заявить к вычету НДС с аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. п. 15, 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приняли долг под обязательство вашего поставщика поставить вам товары (работы, услуги), то на дату перевода долга считается, что вы перечислили ему аванс в неденежной форме в счет будущей поставки. В таком случае поставщик должен начислить НДС и выставить вам авансовый счет-фактуру. А вы можете заявить к вычету НДС с аванса (п. 3 ст. 168 НК РФ, п. п. 15, 23 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33).
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перечислили аванс в одном квартале, а счет-фактуру получили в другом, то принять к вычету НДС (при наличии права на вычет НДС с аванса) вы можете только в том квартале, когда был получен счет-фактура (Письма Минфина России от 30.12.2020 N 03-07-11/116098, от 16.04.2019 N 03-07-09/27004, от 24.03.2017 N 03-07-09/17203). Например, организация "Альфа" перечислила аванс 27 июня 2025 г. Счет-фактуру поставщик выставил и передал 1 июля 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перечислили аванс в одном квартале, а счет-фактуру получили в другом, то принять к вычету НДС (при наличии права на вычет НДС с аванса) вы можете только в том квартале, когда был получен счет-фактура (Письма Минфина России от 30.12.2020 N 03-07-11/116098, от 16.04.2019 N 03-07-09/27004, от 24.03.2017 N 03-07-09/17203). Например, организация "Альфа" перечислила аванс 27 июня 2025 г. Счет-фактуру поставщик выставил и передал 1 июля 2025 г.
Готовое решение: Выданные авансы в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)На сумму полученного аванса продавец выставил счет-фактуру от 06.06.2025 N 117/АВ. Организация "Альфа" приняла предъявленный НДС с аванса к вычету в II квартале.
(КонсультантПлюс, 2025)На сумму полученного аванса продавец выставил счет-фактуру от 06.06.2025 N 117/АВ. Организация "Альфа" приняла предъявленный НДС с аванса к вычету в II квартале.
Готовое решение: Случаи выставления корректировочного счета-фактуры продавцом
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время в ситуации, когда покупатель доплатил НДС (в связи с изменением ставки НДС с 18% до 20%) к сумме аванса, полученного до 01.01.2019 в счет предстоящих поставок с 01.01.2019, ФНС России рекомендовала продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на аванс (Письмо от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время в ситуации, когда покупатель доплатил НДС (в связи с изменением ставки НДС с 18% до 20%) к сумме аванса, полученного до 01.01.2019 в счет предстоящих поставок с 01.01.2019, ФНС России рекомендовала продавцу выставлять корректировочные счета-фактуры на аванс (Письмо от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@).
Готовое решение: Регистрация счетов-фактур при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)В апреле 2025 г. организация "Альфа" перечислила продавцу аванс в счет поставки товара, который облагается НДС по ставке 20%, в размере 120 000 руб. На сумму аванса поставщик выставил счет-фактуру N АВ000997 от 11.04.2025, в котором указан НДС 20 000 руб. Этот счет-фактуру организация "Альфа" зарегистрировала в книге покупок за II квартал.
(КонсультантПлюс, 2025)В апреле 2025 г. организация "Альфа" перечислила продавцу аванс в счет поставки товара, который облагается НДС по ставке 20%, в размере 120 000 руб. На сумму аванса поставщик выставил счет-фактуру N АВ000997 от 11.04.2025, в котором указан НДС 20 000 руб. Этот счет-фактуру организация "Альфа" зарегистрировала в книге покупок за II квартал.