Когда платится минимальный налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда платится минимальный налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, указал, что вывод об осуществлении ИП транзитных операций опровергается следующими признаками: в указанных платежах отсутствуют признаки перечисления средств на другие счета в минимальные сроки (не превышающие двух дней). Налоги с доходов уплачиваются предпринимателями в полном объеме, данный факт известен обществу, так как декларации ИП в целях проявления должной осмотрительности запрашиваются обществом. Денежные средства на счета ИП поступают от большого количества других резидентов со счетов, открытых в российских банках; предприниматели осуществляют деятельность в течение длительного времени, контактируют с проверяющими лицами, не являются "однодневками".
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, указал, что вывод об осуществлении ИП транзитных операций опровергается следующими признаками: в указанных платежах отсутствуют признаки перечисления средств на другие счета в минимальные сроки (не превышающие двух дней). Налоги с доходов уплачиваются предпринимателями в полном объеме, данный факт известен обществу, так как декларации ИП в целях проявления должной осмотрительности запрашиваются обществом. Денежные средства на счета ИП поступают от большого количества других резидентов со счетов, открытых в российских банках; предприниматели осуществляют деятельность в течение длительного времени, контактируют с проверяющими лицами, не являются "однодневками".
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 11.3 "Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет" НК РФ"По смыслу положений статьи 11.3 НК РФ датой формирования совокупной обязанности признается день представления налоговых деклараций и уведомлений в налоговый орган, но не ранее дня наступления срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов). С учетом того, что формирование совокупной обязанности и обязанности по уплате ЕНП устанавливается на соответствующую дату рабочего дня, а минимальным сроком, установленным законодательством о налогах и сборах, является день (действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока), моментом определения значения сальдо ЕНС (положительное, отрицательное, нулевое) является конец соответствующего рабочего дня (статья 6.1 НК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Сроки уплаты минимального налога по УСН тоже общие.
(КонсультантПлюс, 2026)Сроки уплаты минимального налога по УСН тоже общие.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 30.01.2026)Авансовые платежи по налогу (минимальному налогу) уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
(ред. от 30.01.2026)Авансовые платежи по налогу (минимальному налогу) уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Готовое решение: Как облагается продажа имущества у ИП на ОСНО
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы владели им на праве собственности меньше указанного минимального срока, налог надо уплатить. Не забудьте применить имущественный вычет. Налоговую базу определяйте с учетом ст. 214.10 НК РФ (п. 6 ст. 210, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы владели им на праве собственности меньше указанного минимального срока, налог надо уплатить. Не забудьте применить имущественный вычет. Налоговую базу определяйте с учетом ст. 214.10 НК РФ (п. 6 ст. 210, пп. 2 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Статья: Актуальные проблемы правового регулирования налоговых правоотношений с участием физических лиц
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Минимальный срок исполнения требования об уплате налога составляет восемь рабочих дней после получения его налогоплательщиком. Более продолжительный срок может быть установлен в самом требовании (п. 6 ст. 6.1, абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ). Сроки на исполнение требования начинают течь с момента его получения налогоплательщиком. В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма <15>. В силу прямого указания закона процедура направления требования признается соблюденной независимо от фактического получения налогоплательщиком (его представителем) требования об уплате налога, направленного заказным письмом <16>.
(Кайшев А.Е.)
("Финансовое право", 2021, N 10)Минимальный срок исполнения требования об уплате налога составляет восемь рабочих дней после получения его налогоплательщиком. Более продолжительный срок может быть установлен в самом требовании (п. 6 ст. 6.1, абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ). Сроки на исполнение требования начинают течь с момента его получения налогоплательщиком. В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма <15>. В силу прямого указания закона процедура направления требования признается соблюденной независимо от фактического получения налогоплательщиком (его представителем) требования об уплате налога, направленного заказным письмом <16>.
Статья: Как уменьшить штраф, если отчетность не сдана из-за болезни главбуха
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)За нарушение сроков сдачи отчетности компании грозит штраф: максимальный размер составит 30% от суммы не уплаченного в срок налога; минимальный - 1 000 рублей. Избежать ответственности за нарушение сроков сдачи отчетности очень сложно. Но уменьшить штраф - реально.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 2)За нарушение сроков сдачи отчетности компании грозит штраф: максимальный размер составит 30% от суммы не уплаченного в срок налога; минимальный - 1 000 рублей. Избежать ответственности за нарушение сроков сдачи отчетности очень сложно. Но уменьшить штраф - реально.
Типовая ситуация: Штрафы за налоговые и бухгалтерские правонарушения
(Издательство "Главная книга", 2026)Не вовремя сдана декларация по любому налогу или расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям, - 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации или расчету, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% не уплаченного в срок налога, минимальный - 1 000 руб., в том числе за нулевую декларацию. Не вовремя сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период - 200 руб. (ст. ст. 119, 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
(Издательство "Главная книга", 2026)Не вовремя сдана декларация по любому налогу или расчет о суммах, выплаченных иностранным организациям, - 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации или расчету, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30% не уплаченного в срок налога, минимальный - 1 000 руб., в том числе за нулевую декларацию. Не вовремя сдана декларация по налогу на прибыль за отчетный период - 200 руб. (ст. ст. 119, 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692).
Готовое решение: Как рассчитывать и уплачивать туристический налог
(КонсультантПлюс, 2026)Когда услуги по временному проживанию оказаны за неполные сутки, платите минимальный налог как за полные сутки (Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-05-08/103501). Дополнительные часы оказания услуги по размещению при раннем заезде или позднем выезде потребителя не признаются отдельными сутками и при расчете минимального налога не учитываются (Письмо ФНС России от 08.04.2025 N СД-4-3/3704@).
(КонсультантПлюс, 2026)Когда услуги по временному проживанию оказаны за неполные сутки, платите минимальный налог как за полные сутки (Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-05-08/103501). Дополнительные часы оказания услуги по размещению при раннем заезде или позднем выезде потребителя не признаются отдельными сутками и при расчете минимального налога не учитываются (Письмо ФНС России от 08.04.2025 N СД-4-3/3704@).