Когда оплачивать патент
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда оплачивать патент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 45 "Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, правомерно ее решение о зачислении в качестве ЕНС и распределении в хронологическом порядке с зачетом задолженности по налогам сумм, обозначенных налогоплательщиком в платежных поручениях в качестве обязательств по оплате патентов. Срок уплаты данных сумм наступил после 01.01.2023. При этом плательщик налога не имеет возможности определить конкретный налог, на уплату которого направлен его платеж.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, правомерно ее решение о зачислении в качестве ЕНС и распределении в хронологическом порядке с зачетом задолженности по налогам сумм, обозначенных налогоплательщиком в платежных поручениях в качестве обязательств по оплате патентов. Срок уплаты данных сумм наступил после 01.01.2023. При этом плательщик налога не имеет возможности определить конкретный налог, на уплату которого направлен его платеж.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 5 "Временное пребывание иностранных граждан в Российской Федерации" Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации""Таким образом, по смыслу указанной ст. 5 Закона N 115-ФЗ, срок пребывания в Российской Федерации продлевается лишь в том случае, если на момент истечения 90-суточного срока пребывания в Российской Федерации, у иностранного гражданина имеется действующий оплаченный патент на работу."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2025)Патент сроком до 6 месяцев оплатите в течение срока его действия. Патент на 6 - 12 месяцев оплачивайте двумя платежами - 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 в течение срока действия патента. Если патент выдан с 01.01.2025 по 31.12.2025, внесите первый платеж не позже 31.03.2025, второй не позже 29.12.2025 (ст. 346.51 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Патент сроком до 6 месяцев оплатите в течение срока его действия. Патент на 6 - 12 месяцев оплачивайте двумя платежами - 1/3 в течение 90 календарных дней после начала действия патента и 2/3 в течение срока действия патента. Если патент выдан с 01.01.2025 по 31.12.2025, внесите первый платеж не позже 31.03.2025, второй не позже 29.12.2025 (ст. 346.51 НК РФ).
Готовое решение: Какие специальные налоговые режимы применяют ИП
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. В какие сроки платить налог при ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. В какие сроки платить налог при ПСН
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи), при этом если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, уплата налога производится не позднее 28 декабря:
(ред. от 17.11.2025)2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи), при этом если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря, уплата налога производится не позднее 28 декабря:
Готовое решение: Общие правила уплаты налогов
(КонсультантПлюс, 2025)наступлением определенного события или совершением какого-либо конкретного действия. Например, ИП, перешедшие на патентную систему налогообложения, уплачивают налог не позднее окончания действия патента, если он получен на срок до шести месяцев и окончание действия патента приходится не на 31 декабря (пп. 1 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)наступлением определенного события или совершением какого-либо конкретного действия. Например, ИП, перешедшие на патентную систему налогообложения, уплачивают налог не позднее окончания действия патента, если он получен на срок до шести месяцев и окончание действия патента приходится не на 31 декабря (пп. 1 п. 2 ст. 346.51 НК РФ).
Статья: Правовое регулирование креативных (творческих) индустрий в Российской Федерации
(Еременко В.И.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2025, N 2)Предусматривались также льготы для авторов изобретений, не являющихся патентообладателями. Так, вознаграждение за использование изобретения в течение срока действия патента выплачивалось автору на основе договора работодателем, получившим патент, или его правопреемником в размере не менее 15% прибыли (соответствующей части дохода), ежегодно получаемой патентообладателем от его использования, а также не менее 20% выручки от продажи лицензии без ограничения максимального размера вознаграждения. При этом вознаграждение за использование изобретения, полезный эффект от которого не выражался в прибыли или доходе, выплачивался автору в размере не менее 2% от доли себестоимости продукции (работ и услуг), приходящейся на данное изобретение.
(Еременко В.И.)
("ИС. Авторское право и смежные права", 2025, N 2)Предусматривались также льготы для авторов изобретений, не являющихся патентообладателями. Так, вознаграждение за использование изобретения в течение срока действия патента выплачивалось автору на основе договора работодателем, получившим патент, или его правопреемником в размере не менее 15% прибыли (соответствующей части дохода), ежегодно получаемой патентообладателем от его использования, а также не менее 20% выручки от продажи лицензии без ограничения максимального размера вознаграждения. При этом вознаграждение за использование изобретения, полезный эффект от которого не выражался в прибыли или доходе, выплачивался автору в размере не менее 2% от доли себестоимости продукции (работ и услуг), приходящейся на данное изобретение.
Статья: Классификация сроков в патентном праве
(Балашова А.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 10)1. По значению сроки в патентном праве можно разделить на основные, продленные и дополнительные. Так, основные сроки действия исключительных прав на объекты патентного права составляют 20 лет для изобретений, 10 лет - для полезных моделей, 5 лет - для промышленных образцов. В законодательстве предусмотрена возможность продления срока действия исключительного права на изобретение не более чем на 5 лет при наличии условий, указанных в п. 2 ст. 1363 ГК РФ, а также возможность неоднократного продления срока действия исключительного права на промышленный образец на 5 лет, но в целом не более чем на 25 лет (п. 3 ст. 1363 ГК РФ). Кроме того, законом установлены полномочия Роспатента продлевать установленные в законе основные сроки, например сроки предоставления дополнительных материалов по запросу. Примером дополнительного срока могут служить дополнительные (льготные) сроки уплаты патентных пошлин.
(Балашова А.И.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 10)1. По значению сроки в патентном праве можно разделить на основные, продленные и дополнительные. Так, основные сроки действия исключительных прав на объекты патентного права составляют 20 лет для изобретений, 10 лет - для полезных моделей, 5 лет - для промышленных образцов. В законодательстве предусмотрена возможность продления срока действия исключительного права на изобретение не более чем на 5 лет при наличии условий, указанных в п. 2 ст. 1363 ГК РФ, а также возможность неоднократного продления срока действия исключительного права на промышленный образец на 5 лет, но в целом не более чем на 25 лет (п. 3 ст. 1363 ГК РФ). Кроме того, законом установлены полномочия Роспатента продлевать установленные в законе основные сроки, например сроки предоставления дополнительных материалов по запросу. Примером дополнительного срока могут служить дополнительные (льготные) сроки уплаты патентных пошлин.
Готовое решение: Уплата налогов индивидуальными предпринимателями (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)13.1. В какой срок ИП платить налог при ПСН
(КонсультантПлюс, 2022)13.1. В какой срок ИП платить налог при ПСН
Типовая ситуация: Иностранный работник: взносы, НДФЛ, больничные
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ за нерезидентов с патентом, дистанционных работников, ВКС, граждан ЕАЭС, беженцев и лиц с временным убежищем считайте по прогрессивной ставке. Для остальных нерезидентов с видом на жительство, РВП или разрешением на работу ставка 30%. НДФЛ считайте отдельно по каждой выплате, вычеты - стандартные, имущественные, социальные - не применяйте. За иностранца-резидента НДФЛ платите как за обычных работников (ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).
Готовое решение: Как облагается НДФЛ зарплата работников - иностранных граждан
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Как рассчитать НДФЛ по работнику-иностранцу, работающему по патенту
(КонсультантПлюс, 2025)3.3. Как рассчитать НДФЛ по работнику-иностранцу, работающему по патенту
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Следовательно, авансовый платеж при первоначальном получении патента должен быть уплачен до дня его выдачи, а последующие платежи для продления патента должны быть уплачены до дня окончания срока действия патента и только при таких обстоятельствах он считается продленным. При этом, фиксированный авансовый платеж уплачивается за период действия патента с учетом коэффициента-дефлятора, а также коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда, устанавливаемого на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Следовательно, авансовый платеж при первоначальном получении патента должен быть уплачен до дня его выдачи, а последующие платежи для продления патента должны быть уплачены до дня окончания срока действия патента и только при таких обстоятельствах он считается продленным. При этом, фиксированный авансовый платеж уплачивается за период действия патента с учетом коэффициента-дефлятора, а также коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда, устанавливаемого на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.
Статья: Совмещение ПСН и УСН: как учитывать "переходящие" доходы
("Главная книга", 2025, N 8)ИП совмещал УСН и ПСН. После истечения срока действия патента он получил плату за услуги, оказанные в ПСН-период. В рамках какой системы налогообложения следует учесть этот доход?
("Главная книга", 2025, N 8)ИП совмещал УСН и ПСН. После истечения срока действия патента он получил плату за услуги, оказанные в ПСН-период. В рамках какой системы налогообложения следует учесть этот доход?