Когда нужно восстановить ндс с аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда нужно восстановить ндс с аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как восстановить НДС с аванса
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как восстановить НДС с аванса
Типовая ситуация: НДС с авансов выданных: вычет и восстановление
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий);
(ред. от 17.11.2025)Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий);
<Письмо> ФНС России от 23.05.2024 N СД-4-3/5790@
"О порядке восстановления НДС"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О порядке восстановления НДС"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: НДС-вопросы: сомневаемся во всем
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Восстановление НДС по авансу, не возвращенному поставщиком
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Восстановление НДС по авансу, не возвращенному поставщиком
Вопрос: О порядке восстановления НДС, принятого к вычету покупателем с сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95240)Вопрос: О порядке восстановления НДС, принятого к вычету покупателем с сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95240)Вопрос: О порядке восстановления НДС, принятого к вычету покупателем с сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.
Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик отгрузил часть товара. Стороны согласовали, что остальной товар отгрузит другая организация. Вправе ли ООО принять к вычету НДС с аванса и обязано ли восстанавливать НДС с части аванса, в отношении которой отгрузка будет произведена другим лицом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик отгрузил часть товара. Стороны согласовали, что товар в счет оставшейся части аванса отгрузит другая организация (будет осуществлен перевод долга). Вправе ли ООО принять к вычету НДС с аванса и обязано ли восстанавливать НДС с той части аванса, в отношении которой отгрузка будет произведена другим лицом?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2024)Вопрос: ООО перечислило аванс поставщику, НДС с аванса принят к вычету. Поставщик отгрузил часть товара. Стороны согласовали, что товар в счет оставшейся части аванса отгрузит другая организация (будет осуществлен перевод долга). Вправе ли ООО принять к вычету НДС с аванса и обязано ли восстанавливать НДС с той части аванса, в отношении которой отгрузка будет произведена другим лицом?
Статья: Почему лучше не отказываться от НДС-вычета с перечисленного аванса?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Восстановление авансового НДС
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Восстановление авансового НДС
Вопрос: В ноябре 2024 г. покупатель оплатил поставку, принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, счет-фактура с НДС 5%, поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Покупатель на ОСН и поставщик на ОСН заключили договор поставки оборудования. В ноябре 2024 г. покупатель выплатил аванс 100% и принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, при этом счет-фактура выставлен с НДС 5%, хотя поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как покупателю восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу между НДС по ставке 20% и НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Покупатель на ОСН и поставщик на ОСН заключили договор поставки оборудования. В ноябре 2024 г. покупатель выплатил аванс 100% и принял НДС с аванса к вычету. В марте 2025 г. оборудование поставлено, при этом счет-фактура выставлен с НДС 5%, хотя поставщик не информировал о переходе на УСН с НДС 5%. Как покупателю восстановить НДС с аванса, если оборудование принято на учет в апреле? Правомерно ли требовать с поставщика разницу между НДС по ставке 20% и НДС по ставке 5%?
Статья: Новости от 07.03.2024
("Главная книга", 2024, N 6)Товар отгружен в одном квартале, а принят в другом:
("Главная книга", 2024, N 6)Товар отгружен в одном квартале, а принят в другом: