Когда нужно восстановить ндс с аванса
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда нужно восстановить ндс с аванса (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как восстановить НДС с аванса
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как восстановить НДС с аванса
Типовая ситуация: НДС с авансов выданных: вычет и восстановление
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вычет НДС с аванса восстанавливают в квартале принятия к вычету входного НДС по оплаченным авансом товарам или в квартале возврата аванса поставщиком при расторжении договора. В книге продаж регистрируют авансовый счет-фактуру, код 21 (ст. 170 НК РФ, п. 14 Правил ведения книги продаж, Письмо Минфина от 11.03.2022 N 03-07-11/19140).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий);
(ред. от 28.11.2025)Суммы налога, принятые к вычету в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат восстановлению в размере налога, принятого налогоплательщиком к вычету по приобретенным им товарам (выполненным работам, оказанным услугам), переданным имущественным правам, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее перечисленной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий);
<Письмо> ФНС России от 23.05.2024 N СД-4-3/5790@
"О порядке восстановления НДС"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О порядке восстановления НДС"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Формы
Вопрос: ПО зарегистрировано в реестре Минцифры. Реализация ПО планируется после регистрации ПО без НДС. Ранее получен 100%-ный аванс от покупателя ПО. НДС с аванса исчислен и уплачен в бюджет. Как восстановить авансовый НДС, если стороны заключили допсоглашение о том, что стоимость права пользования ПО без НДС не изменилась?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В III квартале 2025 г. ПО было зарегистрировано в реестре Минцифры. Реализация ПО (передача неисключительных прав сроком на три года) планируется на декабрь 2025 г. (т.е. уже после регистрации ПО) без НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: В III квартале 2025 г. ПО было зарегистрировано в реестре Минцифры. Реализация ПО (передача неисключительных прав сроком на три года) планируется на декабрь 2025 г. (т.е. уже после регистрации ПО) без НДС.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 13.12.2022 N 03-07-09/122145
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)В каком периоде восстанавливать "авансовый" НДС?
(Соловьева А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)В каком периоде восстанавливать "авансовый" НДС?
Статья: Новости от 01.11.2024
("Главная книга", 2024, N 22)Дата отгрузки товара для восстановления НДС
("Главная книга", 2024, N 22)Дата отгрузки товара для восстановления НДС
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как восстановить НДС по авансу после поставки товаров, работ, услуг или имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как восстановить НДС по авансу после поставки товаров, работ, услуг или имущественных прав
Вопрос: О порядке восстановления НДС, принятого к вычету покупателем с сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95240)Вопрос: О порядке восстановления НДС, принятого к вычету покупателем с сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.
(Письмо Минфина России от 02.10.2024 N 03-07-11/95240)Вопрос: О порядке восстановления НДС, принятого к вычету покупателем с сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров.