Когда нужно указывать гтд в книге покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда нужно указывать гтд в книге покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал позицию налогоплательщика необоснованной, так как им не представлены сертификаты на оборудование, лицензии на программные продукты, документы, подтверждающие факт поставки и перевозки товаров. В счетах-фактурах и книге покупок не указаны ссылки на ГТД в отношении импортных товаров. При этом у контрагента отсутствуют общехозяйственные расходы (транспортные услуги, приобретение воды, канцелярских товаров, моющих средств для уборки и т.д.), выплаты заработной платы и расходы по привлечению специалистов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд признал позицию налогоплательщика необоснованной, так как им не представлены сертификаты на оборудование, лицензии на программные продукты, документы, подтверждающие факт поставки и перевозки товаров. В счетах-фактурах и книге покупок не указаны ссылки на ГТД в отношении импортных товаров. При этом у контрагента отсутствуют общехозяйственные расходы (транспортные услуги, приобретение воды, канцелярских товаров, моющих средств для уборки и т.д.), выплаты заработной платы и расходы по привлечению специалистов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Книги покупок и продаж: порядок и примеры заполнения
(Издательство "Главная книга", 2025)Номер ГТД в графе 16 книги покупок указывают при покупке у российского поставщика непрослеживаемых товаров, ввезенных не из ЕАЭС, данные переносят из графы 11 счета-фактуры. По прослеживаемым товарам вместо номера декларации указывают РНПТ, а в графу 19 переносят данные из графы 5 счета-фактуры. При импорте номер ГТД указывают в графе 3 (п. 6 Правил, Письмо Минфина от 22.11.2023 N 03-07-13/1/112040).
(Издательство "Главная книга", 2025)Номер ГТД в графе 16 книги покупок указывают при покупке у российского поставщика непрослеживаемых товаров, ввезенных не из ЕАЭС, данные переносят из графы 11 счета-фактуры. По прослеживаемым товарам вместо номера декларации указывают РНПТ, а в графу 19 переносят данные из графы 5 счета-фактуры. При импорте номер ГТД указывают в графе 3 (п. 6 Правил, Письмо Минфина от 22.11.2023 N 03-07-13/1/112040).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, уплаченной при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, в графе 3 указываются регистрационный номер декларации на товары либо регистрационные номера деклараций на товары через разделительный знак ";" (точка с запятой) на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При отражении в книге покупок суммы налога на добавленную стоимость, уплаченной при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, в графе 3 указываются регистрационный номер декларации на товары либо регистрационные номера деклараций на товары через разделительный знак ";" (точка с запятой) на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В книге покупок налогоплательщик-импортер должен зарегистрировать таможенную декларацию (в графе 3 "Номер и дата счета-фактуры продавца" книги покупок указывается регистрационный номер декларации на товары).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В книге покупок налогоплательщик-импортер должен зарегистрировать таможенную декларацию (в графе 3 "Номер и дата счета-фактуры продавца" книги покупок указывается регистрационный номер декларации на товары).
Готовое решение: Как и когда покупатель регистрирует корректировочный счет-фактуру в книге покупок при увеличении стоимости поставки
(КонсультантПлюс, 2025)Если корректировочный счет-фактура выставлен в отношении товара, не подлежащего прослеживаемости, в графе 16 отразите регистрационный номер декларации на товары, указанный в графе 11 корректировочного счета-фактуры (пп. "у" п. 6 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)Если корректировочный счет-фактура выставлен в отношении товара, не подлежащего прослеживаемости, в графе 16 отразите регистрационный номер декларации на товары, указанный в графе 11 корректировочного счета-фактуры (пп. "у" п. 6 Правил ведения книги покупок).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Счет-фактуру, выставленный при отгрузке прослеживаемых товаров, "Актив" зарегистрировал в книге продаж за IV квартал 2024 года, а в книге покупок - декларацию на товары и указал реквизиты платежного поручения на уплату "таможенного" НДС.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Счет-фактуру, выставленный при отгрузке прослеживаемых товаров, "Актив" зарегистрировал в книге продаж за IV квартал 2024 года, а в книге покупок - декларацию на товары и указал реквизиты платежного поручения на уплату "таможенного" НДС.