Когда нужно подавать декларацию при продаже квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда нужно подавать декларацию при продаже квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 18.05.2023 по делу N 88-13223/2023, 2-1047/2021 (УИД 77RS0023-01-2020-014938-26)
Категория спора: 1) Продажа недвижимости; 2) Дарение.
Требования: 1) О признании договора недействительным; 2) О признании договора недействительным.
Обстоятельства: Истец считает, что отчуждение квартиры между ответчиками произведено в процессе рассмотрения судом дела, в действиях ответчиков усматриваются явные признаки злоупотребления правом, направленные на завладение квартирой истца и лишение его возможности возвратить квартиру в собственность.
Решение: Отказано.Отклоняя доводы ответчиков, суд первой инстанции указал, что допустимых доказательств декларирования ответчиками крупной суммы денежных средств в спорный период или ранее, провозимых через границу РФ, ответчиками не представлено; доказательств наличия у ответчиков денежных средств в необходимом размере на счетах в Болгарии в спорный период, либо на банковской карте, ответчиками не представлено; каких-либо иных документов о получении ФИО11 денежных средств от ответчиков в ином размере за предшествующий период не представлено, в Российскую Федерацию ФИО3 не въезжал как за какое-то время до заключения договора, так и до настоящего времени. Кроме того, по договору купли-продажи квартиры был установлен срок оплаты - в течение трех календарных дней с момента внесения записи в ЕГРП о переходе права, которая была внесена только 03.03.2020 г., тогда как представленная расписка датирована до указанного срока, 30.01.2020 г.
Категория спора: 1) Продажа недвижимости; 2) Дарение.
Требования: 1) О признании договора недействительным; 2) О признании договора недействительным.
Обстоятельства: Истец считает, что отчуждение квартиры между ответчиками произведено в процессе рассмотрения судом дела, в действиях ответчиков усматриваются явные признаки злоупотребления правом, направленные на завладение квартирой истца и лишение его возможности возвратить квартиру в собственность.
Решение: Отказано.Отклоняя доводы ответчиков, суд первой инстанции указал, что допустимых доказательств декларирования ответчиками крупной суммы денежных средств в спорный период или ранее, провозимых через границу РФ, ответчиками не представлено; доказательств наличия у ответчиков денежных средств в необходимом размере на счетах в Болгарии в спорный период, либо на банковской карте, ответчиками не представлено; каких-либо иных документов о получении ФИО11 денежных средств от ответчиков в ином размере за предшествующий период не представлено, в Российскую Федерацию ФИО3 не въезжал как за какое-то время до заключения договора, так и до настоящего времени. Кроме того, по договору купли-продажи квартиры был установлен срок оплаты - в течение трех календарных дней с момента внесения записи в ЕГРП о переходе права, которая была внесена только 03.03.2020 г., тогда как представленная расписка датирована до указанного срока, 30.01.2020 г.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже недвижимости (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу вы обязаны подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, если вы получили доход от продажи квартиры, которая принадлежала вам менее минимального срока владения и у вас нет права на льготу для семей с детьми.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу вы обязаны подать в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, если вы получили доход от продажи квартиры, которая принадлежала вам менее минимального срока владения и у вас нет права на льготу для семей с детьми.
Вопрос: Об НДФЛ и представлении декларации при продаже недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-05/42566)Вопрос: Об НДФЛ и представлении декларации при продаже недвижимого имущества.
(Письмо Минфина России от 28.04.2025 N 03-04-05/42566)Вопрос: Об НДФЛ и представлении декларации при продаже недвижимого имущества.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 08.12.2022 N 03-04-05/120364 <Об исчислении минимального срока владения в целях уплаты НДФЛ при продаже объектов недвижимого имущества, образованных из других объектов>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Это правило относится и к ситуациям, когда в собственности у гражданина на дату государственной регистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Это правило относится и к ситуациям, когда в собственности у гражданина на дату государственной регистрации перехода права собственности на проданное имущество не находится иного жилого помещения.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже и покупке квартир в течение 2024 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ рассмотрим на следующем примере. В январе 2024 г. гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ, продал за 5 000 000 руб. (по цене выше кадастровой стоимости по состоянию на 01.01.2024) квартиру, право собственности на которую к нему перешло в порядке наследования менее трех лет назад (в декабре 2021 г.). Квартира находилась в субъекте РФ, где в целях налогообложения к кадастровой стоимости применяется понижающий коэффициент 0,7. При этом у гражданина нет права на освобождение от налогообложения дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока. В этом же году он приобрел за счет собственных средств новую квартиру за 5 000 000 руб. Сумма полученной в 2024 г. зарплаты (стандартные и социальные налоговые вычеты не предоставлялись), - 1 200 000 руб.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Порядок заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ рассмотрим на следующем примере. В январе 2024 г. гражданин, являющийся налоговым резидентом РФ, продал за 5 000 000 руб. (по цене выше кадастровой стоимости по состоянию на 01.01.2024) квартиру, право собственности на которую к нему перешло в порядке наследования менее трех лет назад (в декабре 2021 г.). Квартира находилась в субъекте РФ, где в целях налогообложения к кадастровой стоимости применяется понижающий коэффициент 0,7. При этом у гражданина нет права на освобождение от налогообложения дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока. В этом же году он приобрел за счет собственных средств новую квартиру за 5 000 000 руб. Сумма полученной в 2024 г. зарплаты (стандартные и социальные налоговые вычеты не предоставлялись), - 1 200 000 руб.
Статья: Налоговые льготы в отношении недвижимого имущества семей с детьми (некоторые правовые аспекты)
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Таким образом, законодатель в указанной выше поправке завершил логику государственной политики в части поддержки семей с детьми посредством предоставления помощи через налоговое льготирование в улучшении жилищных условий посредством освобождения данных категорий налогоплательщиков от уплаты НДФЛ проданных объектов. Продавая жилое помещение, расположенное на участке земли, семьи с детьми освобождались только от налога на доходы, возникшие от продажи дома, следуя буквальному толкованию ст. 217.1 НК РФ <11>, но подавали налоговые декларации и платили НДФЛ от продажи земельного участка и стоящих на нем построек или сооружений. Таким образом, помощь государства была частичной. Благодаря поправкам, внесенным в НК РФ <12>, вышеупомянутые пробелы в правовом регулировании были нивелированы, и с налогового периода 2023 года и жилые помещения (с 2021 года), и земельные участки, а также все хозяйственные строения (сооружения) освобождаются от уплаты НДФЛ, независимо от срока владения семьями, имеющими не менее двух детей.
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)Таким образом, законодатель в указанной выше поправке завершил логику государственной политики в части поддержки семей с детьми посредством предоставления помощи через налоговое льготирование в улучшении жилищных условий посредством освобождения данных категорий налогоплательщиков от уплаты НДФЛ проданных объектов. Продавая жилое помещение, расположенное на участке земли, семьи с детьми освобождались только от налога на доходы, возникшие от продажи дома, следуя буквальному толкованию ст. 217.1 НК РФ <11>, но подавали налоговые декларации и платили НДФЛ от продажи земельного участка и стоящих на нем построек или сооружений. Таким образом, помощь государства была частичной. Благодаря поправкам, внесенным в НК РФ <12>, вышеупомянутые пробелы в правовом регулировании были нивелированы, и с налогового периода 2023 года и жилые помещения (с 2021 года), и земельные участки, а также все хозяйственные строения (сооружения) освобождаются от уплаты НДФЛ, независимо от срока владения семьями, имеющими не менее двух детей.
Вопрос: О минимальном сроке владения жилым помещением, приобретенным по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, и представлении декларации при его продаже в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-04-05/29772)Вопрос: О минимальном сроке владения жилым помещением, приобретенным по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, и представлении декларации при его продаже в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 02.04.2024 N 03-04-05/29772)Вопрос: О минимальном сроке владения жилым помещением, приобретенным по договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, и представлении декларации при его продаже в целях НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной в результате приватизации и находившейся в собственности менее трех лет.
(Письмо ФНС России от 17.03.2023 N БС-19-11/56@)Из обращения и заключения следует, что в 09.01.2023 Вы представили в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год, где отразили доходы от продажи квартиры, находившейся в общей долевой собственности менее трех лет, а также заявили имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса. Сумму, исчисленную в налоговой декларации, необходимо уплатить не позднее 17.07.2023.
(Письмо ФНС России от 17.03.2023 N БС-19-11/56@)Из обращения и заключения следует, что в 09.01.2023 Вы представили в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год, где отразили доходы от продажи квартиры, находившейся в общей долевой собственности менее трех лет, а также заявили имущественный налоговый вычет, установленный подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса. Сумму, исчисленную в налоговой декларации, необходимо уплатить не позднее 17.07.2023.
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- "Являюсь гражданкой Республики Беларусь. В этом году стала собственницей квартиры в РФ по договору дарения от своей тети. Надо ли мне подавать декларацию о доходах в налоговую?" - Софи (Москва).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- "Являюсь гражданкой Республики Беларусь. В этом году стала собственницей квартиры в РФ по договору дарения от своей тети. Надо ли мне подавать декларацию о доходах в налоговую?" - Софи (Москва).
Статья: Правовые позиции судов по вопросам налогообложения
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Гражданин, будучи зарегистрирован по месту жительства в одном регионе, продал квартиру, находящуюся на территории другого субъекта РФ. Недвижимость находилась в его собственности более трех лет, но менее пяти. При этом на территории субъекта РФ, где она находилась, срок владения объектом недвижимого имущества для исчисления НДФЛ снижен до трех лет, а в субъекте РФ по месту жительства гражданина - не снижен.
(Рыбаков С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 6)Гражданин, будучи зарегистрирован по месту жительства в одном регионе, продал квартиру, находящуюся на территории другого субъекта РФ. Недвижимость находилась в его собственности более трех лет, но менее пяти. При этом на территории субъекта РФ, где она находилась, срок владения объектом недвижимого имущества для исчисления НДФЛ снижен до трех лет, а в субъекте РФ по месту жительства гражданина - не снижен.
Вопрос: О представлении декларации по НДФЛ при получении несовершеннолетним ребенком дохода от продажи комнаты (доли) в общежитии.
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80829)Вопрос: У супругов в общежитии есть две комнаты, одна из них в собственности по 1/2, вторая принадлежит полностью шестилетнему сыну. Когда эти комнаты продали и купили новую квартиру, то у сына появилась 1/3 часть квартиры на праве собственности. Предусматривает ли закон обязанность представлять декларацию с продажи доли несовершеннолетним?
(Письмо Минфина России от 27.08.2024 N 03-04-05/80829)Вопрос: У супругов в общежитии есть две комнаты, одна из них в собственности по 1/2, вторая принадлежит полностью шестилетнему сыну. Когда эти комнаты продали и купили новую квартиру, то у сына появилась 1/3 часть квартиры на праве собственности. Предусматривает ли закон обязанность представлять декларацию с продажи доли несовершеннолетним?
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2023 N 03-04-09/38991 <НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Обратите внимание: при продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно заплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости, в том числе несовершеннолетних детей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Обратите внимание: при продаже жилья, которое находилось в собственности меньше минимального срока владения, нужно заплатить НДФЛ и подать декларацию 3-НДФЛ на каждого члена семьи, который имеет долю в недвижимости, в том числе несовершеннолетних детей.