Когда не подается 3-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда не подается 3-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 76 "Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")На основании подп. 2 п. 11 ст. 76 НК РФ налоговый орган приостановил операции по счетам предпринимателя, применяющего УСН, в банке, а также переводы его электронных денежных средств, поскольку предприниматель не представил ни уведомление о переходе на УСН, ни декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 год. Суд признал решение о приостановлении операций по счетам законным, установив, что налогоплательщик, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя 09.10.2020, не представил уведомление о переходе на УСН в сроки, установленные п. 2 ст. 346.13 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")На основании подп. 2 п. 11 ст. 76 НК РФ налоговый орган приостановил операции по счетам предпринимателя, применяющего УСН, в банке, а также переводы его электронных денежных средств, поскольку предприниматель не представил ни уведомление о переходе на УСН, ни декларацию по форме 3-НДФЛ за 2020 год. Суд признал решение о приостановлении операций по счетам законным, установив, что налогоплательщик, зарегистрированный в качестве индивидуального предпринимателя 09.10.2020, не представил уведомление о переходе на УСН в сроки, установленные п. 2 ст. 346.13 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: "Обязательная" 3-НДФЛ: отвечаем на вопросы читателей
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже машино-места можно,
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 9)Не подавать 3-НДФЛ при продаже машино-места можно,
Вопрос: Вправе ли налоговый орган отменить решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, если физлицо продало гараж, находившийся в собственности менее трех лет, и не представило декларацию 3-НДФЛ, однако после вынесения решения представило документы, подтверждающие расходы?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Физическое лицо продало гараж, находившийся в собственности менее трех лет. Декларация 3-НДФЛ не была представлена. Налоговым органом на основе имеющихся у него документов (информации) проведена камеральная налоговая проверка и принято решение о привлечении физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. В дальнейшем физическое лицо представило в налоговый орган документы, подтверждающие расходы, связанные с приобретением гаража. Вправе ли налоговый орган отменить решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Вопрос: Физическое лицо продало гараж, находившийся в собственности менее трех лет. Декларация 3-НДФЛ не была представлена. Налоговым органом на основе имеющихся у него документов (информации) проведена камеральная налоговая проверка и принято решение о привлечении физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. В дальнейшем физическое лицо представило в налоговый орган документы, подтверждающие расходы, связанные с приобретением гаража. Вправе ли налоговый орган отменить решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения?
Ситуация: Нужно ли самостоятельно уплачивать НДФЛ и представлять декларацию 3-НДФЛ при продаже акций российских и иностранных компаний?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговая декларация 3-НДФЛ не представляется в отношении доходов, которые освобождены от налогообложения (п. 4 ст. 229 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Налоговая декларация 3-НДФЛ не представляется в отношении доходов, которые освобождены от налогообложения (п. 4 ст. 229 НК РФ).
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- А что будет, если опоздать с подачей налоговой декларации или не подать 3-НДФЛ вовсе?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)- А что будет, если опоздать с подачей налоговой декларации или не подать 3-НДФЛ вовсе?
Вопрос: Вправе ли физическое лицо, нигде не трудоустроенное, получить стандартный вычет на детей с суммы паевого взноса, выплаченного ему при его выходе из потребительского кооператива, при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 г.? Вычет потребительским кооперативом не предоставлялся.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли физическое лицо, нигде не трудоустроенное, получить стандартный вычет на детей с суммы паевого взноса, выплаченного ему при его выходе из потребительского кооператива, при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 г.? Вычет потребительским кооперативом не предоставлялся.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Вправе ли физическое лицо, нигде не трудоустроенное, получить стандартный вычет на детей с суммы паевого взноса, выплаченного ему при его выходе из потребительского кооператива, при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2023 г.? Вычет потребительским кооперативом не предоставлялся.
Готовое решение: Общий порядок проведения камеральной проверки по налогам и страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Ее проводят, если в установленный срок вы не подали декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи (дарения) недвижимого имущества, подлежащих налогообложению (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Ее проводят, если в установленный срок вы не подали декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов от продажи (дарения) недвижимого имущества, подлежащих налогообложению (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
Статья: Как можно распорядиться суммой положительного сальдо ЕНС?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Кроме того, существует и упрощенный порядок получения вычетов. "Вместе с тем с 21.05.2021 ФНС России внедрен и успешно функционирует сервис упрощенного порядка предоставления инвестиционных и имущественных вычетов по НДФЛ на основании данных внешних источников (банков, брокеров, доверительных управляющих)", - отмечает ФНС России в Письме от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@. Документы в этом случае направляются через личный кабинет налогоплательщика. Средний срок возврата налога составляет семь дней. При данной процедуре не подаются 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Физлицо в личном кабинете завершает заполнение уже предзаполненного заявления.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Кроме того, существует и упрощенный порядок получения вычетов. "Вместе с тем с 21.05.2021 ФНС России внедрен и успешно функционирует сервис упрощенного порядка предоставления инвестиционных и имущественных вычетов по НДФЛ на основании данных внешних источников (банков, брокеров, доверительных управляющих)", - отмечает ФНС России в Письме от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@. Документы в этом случае направляются через личный кабинет налогоплательщика. Средний срок возврата налога составляет семь дней. При данной процедуре не подаются 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Физлицо в личном кабинете завершает заполнение уже предзаполненного заявления.
Готовое решение: Как налоговому агенту вернуть или зачесть переплату по НДФЛ (до 31.12.2022 включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
(КонсультантПлюс, 2022)в составе налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Статья: Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)Напомним, что срок подачи декларации в ситуации, когда отчитываться необязательно, не установлен НК. То есть даже если подадите декларацию позже 2 мая (это был крайний срок для подачи "обязательной" 3-НДФЛ за 2023 г.), ничего вам за это не будет. Но лучше не затягивать, чтобы налоговики не прислали уведомление с расчетом НДФЛ с суммы процентного дохода, уменьшенной только на необлагаемый минимум в размере 150 000 руб. Рассылать уведомления инспекции начинают в сентябре, но в любом случае должны направить документ не позднее чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты <23>. А на проверку вашей декларации у налоговой есть 3 месяца <24>. Так что, если вы еще не подали 3-НДФЛ с расчетом вычета, сделайте это хотя бы до августа.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 13)Напомним, что срок подачи декларации в ситуации, когда отчитываться необязательно, не установлен НК. То есть даже если подадите декларацию позже 2 мая (это был крайний срок для подачи "обязательной" 3-НДФЛ за 2023 г.), ничего вам за это не будет. Но лучше не затягивать, чтобы налоговики не прислали уведомление с расчетом НДФЛ с суммы процентного дохода, уменьшенной только на необлагаемый минимум в размере 150 000 руб. Рассылать уведомления инспекции начинают в сентябре, но в любом случае должны направить документ не позднее чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты <23>. А на проверку вашей декларации у налоговой есть 3 месяца <24>. Так что, если вы еще не подали 3-НДФЛ с расчетом вычета, сделайте это хотя бы до августа.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@ <Зачет средств на ЕНС и вычет по НДФЛ>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Если вычет заявлен в упрощенном порядке через ЛКН, то средний срок возврата налога - семь дней. При данной процедуре не подаются 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Физлицо в ЛКН заполняет только уже предзаполненное заявление.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Если вычет заявлен в упрощенном порядке через ЛКН, то средний срок возврата налога - семь дней. При данной процедуре не подаются 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Физлицо в ЛКН заполняет только уже предзаполненное заявление.