Когда НДС учитывается в стоимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда НДС учитывается в стоимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиция ВАС РФ: К требованиям о взыскании задолженности, составляющей сумму НДС, общий срок исковой давности применяется с учетом сроков оплаты стоимости услуг по договору
Постановление Президиума ВАС РФ от 29.09.2010 N 7090/10 по делу N А05-18763/2009
Применимые нормы: п. 1 ст. 196, п. 2 ст. 200 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФВ целях исчисления установленного в ст. 196 ГК РФ трехлетнего срока исковой давности для обращения в суд с иском о взыскании задолженности в размере суммы налога на добавленную стоимость необходимо учитывать сроки оплаты стоимости услуг по договорам. Исполнение обязанности по уплате налога на добавленную стоимость не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по оплате оказанных услуг по договору.
Постановление Президиума ВАС РФ от 29.09.2010 N 7090/10 по делу N А05-18763/2009
Применимые нормы: п. 1 ст. 196, п. 2 ст. 200 ГК РФ, п. 1 ст. 168 НК РФВ целях исчисления установленного в ст. 196 ГК РФ трехлетнего срока исковой давности для обращения в суд с иском о взыскании задолженности в размере суммы налога на добавленную стоимость необходимо учитывать сроки оплаты стоимости услуг по договорам. Исполнение обязанности по уплате налога на добавленную стоимость не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по оплате оказанных услуг по договору.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Является ли закрытым перечень случаев, когда НДС, предъявленный покупателю при приобретении товаров, работ, услуг, учитывается в их стоимости?
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как учесть в стоимости товаров НДС, уплаченный на таможне
(КонсультантПлюс, 2025)6. Как учесть в стоимости товаров НДС, уплаченный на таможне
Нормативные акты
Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Сумма НДС по товарно - материальным ценностям (работам, услугам), приобретенным для осуществления предпринимательской деятельности по операциям, как облагаемым, так и не облагаемым НДС, учитывается в стоимости или принимается к вычету в соответствии с пунктом 4 статьи 170 НК.
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Сумма НДС по товарно - материальным ценностям (работам, услугам), приобретенным для осуществления предпринимательской деятельности по операциям, как облагаемым, так и не облагаемым НДС, учитывается в стоимости или принимается к вычету в соответствии с пунктом 4 статьи 170 НК.
Приказ Минэнерго России от 09.01.2020 N 3
(ред. от 20.12.2022)
"Об утверждении форм предоставления в обязательном порядке органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации информации для включения в сегмент в области электроэнергетики, теплоэнергетики и возобновляемых источников энергии государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса и требований к заполнению этих форм"
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.06.2020 N 58571)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Население (тарифы указываются с учетом налога на добавленную стоимость, далее - НДС)
(ред. от 20.12.2022)
"Об утверждении форм предоставления в обязательном порядке органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации информации для включения в сегмент в области электроэнергетики, теплоэнергетики и возобновляемых источников энергии государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса и требований к заполнению этих форм"
(Зарегистрировано в Минюсте России 03.06.2020 N 58571)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2024)Население (тарифы указываются с учетом налога на добавленную стоимость, далее - НДС)
Готовое решение: Как учесть НДС при переходе на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Это связано с тем, что обязанность восстановить НДС с аванса наступает, когда вы принимаете к вычету НДС по поставке товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Если же поставка будет уже в том периоде, когда на УСН вы освобождены от НДС или применяете пониженные ставки 5 или 7%, то заявить вычет вы не сможете (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170 НК РФ). Поэтому следует восстановить принятый к вычету налог с аванса, а "входной" НДС со стоимости поставки учитывать в зависимости от выбранного объекта по УСН: "доходы" или "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2025)Это связано с тем, что обязанность восстановить НДС с аванса наступает, когда вы принимаете к вычету НДС по поставке товаров (работ, услуг, имущественных прав) (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Если же поставка будет уже в том периоде, когда на УСН вы освобождены от НДС или применяете пониженные ставки 5 или 7%, то заявить вычет вы не сможете (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170 НК РФ). Поэтому следует восстановить принятый к вычету налог с аванса, а "входной" НДС со стоимости поставки учитывать в зависимости от выбранного объекта по УСН: "доходы" или "доходы минус расходы".
Готовое решение: Как заполнить транспортную накладную
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, вопрос о том, нужно ли при определении объявленной стоимости учитывать НДС, необходимо решать в каждом конкретном случае исходя из того, повлечет ли неполучение этих сумм реальный ущерб. Как правило, объявленная стоимость указывается с НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, вопрос о том, нужно ли при определении объявленной стоимости учитывать НДС, необходимо решать в каждом конкретном случае исходя из того, повлечет ли неполучение этих сумм реальный ущерб. Как правило, объявленная стоимость указывается с НДС.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, НДС в стоимости учитывают организации, которые не являются его плательщиками или освобождены от уплаты этого налога по ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, НДС в стоимости учитывают организации, которые не являются его плательщиками или освобождены от уплаты этого налога по ст. ст. 145, 145.1, 145.2 НК РФ (пп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2025)доля НДС для учета в стоимости услуг - 1/3 (500 000 руб. / 1 500 000 руб.).
(КонсультантПлюс, 2025)доля НДС для учета в стоимости услуг - 1/3 (500 000 руб. / 1 500 000 руб.).
Вопрос: ИП на УСН является плательщиком НДС и туристического налога. Должен ли он при исчислении НДС учитывать суммы туристического налога, исчисленного со стоимости услуг по временному проживанию?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН является плательщиком НДС и туристического налога. Должен ли он при исчислении НДС учитывать суммы туристического налога, исчисленного со стоимости услуг по временному проживанию?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ИП на УСН является плательщиком НДС и туристического налога. Должен ли он при исчислении НДС учитывать суммы туристического налога, исчисленного со стоимости услуг по временному проживанию?
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Если "входной" НДС учитывается в стоимости товаров (работ, услуг), то и в расходы он списывается одновременно с ней. Так, если "входной" НДС включен в стоимость амортизируемого имущества, то стоимость такого имущества вместе с налогом списывайте ежемесячно в течение периода начисления амортизации (п. 2 ст. 170, п. 1 ст. 257, ст. ст. 259 - 259.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если "входной" НДС учитывается в стоимости товаров (работ, услуг), то и в расходы он списывается одновременно с ней. Так, если "входной" НДС включен в стоимость амортизируемого имущества, то стоимость такого имущества вместе с налогом списывайте ежемесячно в течение периода начисления амортизации (п. 2 ст. 170, п. 1 ст. 257, ст. ст. 259 - 259.2 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать НМЦК (начальную цену единицы товара) при закупке лекарственных препаратов по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Цену (начальную цену) единицы препарата нужно определить несколькими способами. При расчете общей стоимости необходимо учесть НДС, а если препарат входит в перечень ЖНВЛП, то можно включить в нее оптовую надбавку.
(КонсультантПлюс, 2025)Цену (начальную цену) единицы препарата нужно определить несколькими способами. При расчете общей стоимости необходимо учесть НДС, а если препарат входит в перечень ЖНВЛП, то можно включить в нее оптовую надбавку.
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. Экспедитор1.2.1. НДС у экспедитора при возмещении ущерба, вызванного несохранностью груза, стоимость которого сформирована без учета вознаграждения
Готовое решение: НДС при импорте из стран ЕАЭС: Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии
(КонсультантПлюс, 2025)8. В каких случаях НДС, уплаченный при ввозе товаров из ЕАЭС, нужно учесть в их стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)8. В каких случаях НДС, уплаченный при ввозе товаров из ЕАЭС, нужно учесть в их стоимости
Готовое решение: Как начислить НДС при продаже основного средства и отразить его в декларации
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как при применении общеустановленных ставок НДС рассчитать НДС при продаже ОС, если "входной" налог учтен в его стоимости
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как при применении общеустановленных ставок НДС рассчитать НДС при продаже ОС, если "входной" налог учтен в его стоимости