Когда НДС нельзя принять к вычету
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда НДС нельзя принять к вычету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС, предъявленного по операции, не являющейся объектом налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Отказ в вычете признают правомерным, если суд посчитает, что нельзя принять к вычету НДС по операции, не являющейся объектом налогообложения, в т.ч. когда контрагент уплатил НДС в бюджет
(КонсультантПлюс, 2025)Отказ в вычете признают правомерным, если суд посчитает, что нельзя принять к вычету НДС по операции, не являющейся объектом налогообложения, в т.ч. когда контрагент уплатил НДС в бюджет
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Если организация применяет пониженные ставки НДС, то "входной" НДС нельзя принять к вычету. Подробнее об этом см. Готовое решение. Значит, нет права на вычет и НДС, уплаченного при перечислении обеспечительного платежа.
Статья: ФНС представила Обзор правовых позиций КС и ВС РФ, принятых во II квартале 2022 года (комментарий к Обзору правовых позиций, отраженных в судебных актах... (приложение к Письму ФНС от 24.10.2022 N 7-8-04/0005@))
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Принятый к вычету НДС нельзя требовать от контрагента,
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Принятый к вычету НДС нельзя требовать от контрагента,
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2025)В момент зачета аванса НДС к вычету принимать нельзя (то есть нельзя применить п. 5 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В момент зачета аванса НДС к вычету принимать нельзя (то есть нельзя применить п. 5 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по нормируемым расходам
(КонсультантПлюс, 2025)вы бесплатно раздаете рекламную продукцию, которая не является товаром и не представляет потребительской ценности (например, рекламные каталоги, брошюры, листовки). НДС нельзя принять к вычету, так как сама операция по передаче этой продукции не облагается НДС (Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75489). Однако по этому вопросу есть противоположная позиция;
(КонсультантПлюс, 2025)вы бесплатно раздаете рекламную продукцию, которая не является товаром и не представляет потребительской ценности (например, рекламные каталоги, брошюры, листовки). НДС нельзя принять к вычету, так как сама операция по передаче этой продукции не облагается НДС (Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75489). Однако по этому вопросу есть противоположная позиция;
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)вы состоите на учете в налоговых органах и являетесь плательщиком НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ). Если вы не платите НДС, то удержанный НДС к вычету принять нельзя. Кроме того, нельзя принять НДС к вычету и в том случае, если вы применяете УСН и исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок по НДС. Это следует из пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3 п. 2 ст. 171 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)вы состоите на учете в налоговых органах и являетесь плательщиком НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ). Если вы не платите НДС, то удержанный НДС к вычету принять нельзя. Кроме того, нельзя принять НДС к вычету и в том случае, если вы применяете УСН и исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок по НДС. Это следует из пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3 п. 2 ст. 171 НК РФ;
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на спецодежду
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы освобождены от уплаты НДС или платите его по пониженным ставкам, то "входной" НДС по спецодежде к вычету принять нельзя. В этих случаях включите налог в ее первоначальную стоимость (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. 9, пп. "а" п. 10 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения").
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы освобождены от уплаты НДС или платите его по пониженным ставкам, то "входной" НДС по спецодежде к вычету принять нельзя. В этих случаях включите налог в ее первоначальную стоимость (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. 9, пп. "а" п. 10 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения").
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)Долю, в которой "входной" НДС нельзя принять к вычету, рассчитайте по следующей формуле (п. 2.1 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Долю, в которой "входной" НДС нельзя принять к вычету, рассчитайте по следующей формуле (п. 2.1 ст. 170 НК РФ):
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- добровольно перечисленные денежные средства в качестве доплаты в бюджет налога и пени в отношении сумм НДС по сделкам с истцом, уже принятых к вычету, а также не предъявленный к вычету НДС, еще не принятый к вычету, нельзя квалифицировать как убытки, и, соответственно, нельзя требовать их взыскания с истца, учитывая, что убытки в причинно-следственной связи с непредставлением информации истцом не состоят и вины истца в непредставлении сведений, которые в спорный период при этом и не запрашивались, не имеется;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- добровольно перечисленные денежные средства в качестве доплаты в бюджет налога и пени в отношении сумм НДС по сделкам с истцом, уже принятых к вычету, а также не предъявленный к вычету НДС, еще не принятый к вычету, нельзя квалифицировать как убытки, и, соответственно, нельзя требовать их взыскания с истца, учитывая, что убытки в причинно-следственной связи с непредставлением информации истцом не состоят и вины истца в непредставлении сведений, которые в спорный период при этом и не запрашивались, не имеется;
Статья: Новогодний корпоратив с точки зрения исполнителя
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)Учесть затраты на проведение корпоратива в составе расходов нельзя, ведь организация праздника не направлена на получение дохода. НДС также нельзя принять к вычету (п. 29 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 08.02.2016 N 03-03-06/1/6140, от 13.12.2012 N 03-07-07/133).
(Рябчиков Г.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 12)Учесть затраты на проведение корпоратива в составе расходов нельзя, ведь организация праздника не направлена на получение дохода. НДС также нельзя принять к вычету (п. 29 ст. 270, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 08.02.2016 N 03-03-06/1/6140, от 13.12.2012 N 03-07-07/133).
Готовое решение: Какую систему налогообложения может выбрать ИП
(КонсультантПлюс, 2025)К тому же предприниматели на УСН не теряют возможности работать с НДС. Они платят налог как все, а при выполнении определенных условий вправе получить освобождение от него. Если ИП не освобожден от НДС, то в установленных случаях можно рассчитывать его по пониженным ставкам 5% или 7%. В применении пониженных ставок есть не только плюсы, но и минусы. Например, нельзя принять НДС к вычету (п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)К тому же предприниматели на УСН не теряют возможности работать с НДС. Они платят налог как все, а при выполнении определенных условий вправе получить освобождение от него. Если ИП не освобожден от НДС, то в установленных случаях можно рассчитывать его по пониженным ставкам 5% или 7%. В применении пониженных ставок есть не только плюсы, но и минусы. Например, нельзя принять НДС к вычету (п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164, пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3, 4 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы на УСН и применяете ставки НДС 5% или 7%, то "входной" НДС к вычету вам принять нельзя (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы на УСН и применяете ставки НДС 5% или 7%, то "входной" НДС к вычету вам принять нельзя (пп. 8 п. 2 ст. 170 НК РФ).