Когда НДС нельзя принять к вычету
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда НДС нельзя принять к вычету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС, предъявленного по операции, не являющейся объектом налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Отказ в вычете признают правомерным, если суд посчитает, что нельзя принять к вычету НДС по операции, не являющейся объектом налогообложения, в т.ч. когда контрагент уплатил НДС в бюджет
(КонсультантПлюс, 2026)Отказ в вычете признают правомерным, если суд посчитает, что нельзя принять к вычету НДС по операции, не являющейся объектом налогообложения, в т.ч. когда контрагент уплатил НДС в бюджет
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)Если организация применяет пониженные ставки НДС, то "входной" НДС нельзя принять к вычету. Подробнее об этом см. Готовое решение. Значит, нет права на вычет и НДС, уплаченного при перечислении обеспечительного платежа.
Статья: Когда НДС нельзя принять к вычету
(Сергеева С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2008, N 8)"Бухгалтерский учет", 2008, N 8
(Сергеева С.В.)
("Бухгалтерский учет", 2008, N 8)"Бухгалтерский учет", 2008, N 8
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС по облагаемым операциям принимайте к вычету, по необлагаемым учитывайте в стоимости товаров (работ, услуг). При применении УСН "входной" НДС, который нельзя принять к вычету, учитывайте в зависимости от выбранного объекта обложения по УСН: "доходы" или "доходы" минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС по облагаемым операциям принимайте к вычету, по необлагаемым учитывайте в стоимости товаров (работ, услуг). При применении УСН "входной" НДС, который нельзя принять к вычету, учитывайте в зависимости от выбранного объекта обложения по УСН: "доходы" или "доходы" минус расходы".
Готовое решение: Как при УСН учесть налоги и другие обязательные платежи
(КонсультантПлюс, 2026)Так, "таможенный" НДС нельзя принять к вычету, если вы используете товары, при ввозе которых уплатили налог, для операций, облагаемых по пониженным ставкам НДС 5% и 7%, и для некоторых операций, облагаемых по ставке 0%. Этот НДС включается в стоимость приобретенных товаров (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Так, "таможенный" НДС нельзя принять к вычету, если вы используете товары, при ввозе которых уплатили налог, для операций, облагаемых по пониженным ставкам НДС 5% и 7%, и для некоторых операций, облагаемых по ставке 0%. Этот НДС включается в стоимость приобретенных товаров (пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2026)вы состоите на учете в налоговых органах и являетесь плательщиком НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ). Если вы не платите НДС, то удержанный НДС к вычету принять нельзя. Кроме того, нельзя принять НДС к вычету и в том случае, если вы применяете УСН и исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок по НДС. Это следует из пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3 п. 2 ст. 171 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2026)вы состоите на учете в налоговых органах и являетесь плательщиком НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ). Если вы не платите НДС, то удержанный НДС к вычету принять нельзя. Кроме того, нельзя принять НДС к вычету и в том случае, если вы применяете УСН и исполняете обязанности плательщика НДС с применением специальных пониженных ставок по НДС. Это следует из пп. 8 п. 2 ст. 170, пп. 1, 3 п. 2 ст. 171 НК РФ;
Готовое решение: Как на УСН учесть расходы на спецодежду
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы освобождены от уплаты НДС или платите его по пониженным ставкам, то "входной" НДС по спецодежде к вычету принять нельзя. В этих случаях включите налог в ее первоначальную стоимость (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. 9, пп. "а" п. 10 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения").
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы освобождены от уплаты НДС или платите его по пониженным ставкам, то "входной" НДС по спецодежде к вычету принять нельзя. В этих случаях включите налог в ее первоначальную стоимость (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170, п. 3 ст. 346.16 НК РФ, п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", п. 9, пп. "а" п. 10 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения").
Готовое решение: Как организации и ИП, применяющие УСН, уплачивают и учитывают НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Учет "входного" и "ввозного" НДС, который нельзя принять к вычету, зависит от выбранного объекта обложения по УСН: "доходы" или "доходы минус расходы".
(КонсультантПлюс, 2026)Учет "входного" и "ввозного" НДС, который нельзя принять к вычету, зависит от выбранного объекта обложения по УСН: "доходы" или "доходы минус расходы".
Готовое решение: Как облагаются налогами операции с цифровыми финансовыми активами (ЦФА) и цифровыми правами, включающими одновременно ЦФА и УЦП
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы перечисляете оплату другому лицу в связи с тем, что оно выпустило цифровое право, включающее одновременно ЦФА и УЦП, предъявленный вам НДС нельзя принять к вычету.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы перечисляете оплату другому лицу в связи с тем, что оно выпустило цифровое право, включающее одновременно ЦФА и УЦП, предъявленный вам НДС нельзя принять к вычету.
Статья: Таможня скорректировала таможенную стоимость товаров: налоги и бухучет у импортера
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Если с момента принятия товаров на учет прошло более 3 лет и доначисленный НДС нельзя принять к вычету, спишите его в прочие расходы <32>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 12)Если с момента принятия товаров на учет прошло более 3 лет и доначисленный НДС нельзя принять к вычету, спишите его в прочие расходы <32>.
Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Но при применении пониженных ставок 5% и 7% "входной" НДС нельзя принять к вычету.
(КонсультантПлюс, 2025)Но при применении пониженных ставок 5% и 7% "входной" НДС нельзя принять к вычету.
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2026)Долю, в которой "входной" НДС нельзя принять к вычету, рассчитайте по следующей формуле (п. 2.1 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Долю, в которой "входной" НДС нельзя принять к вычету, рассчитайте по следующей формуле (п. 2.1 ст. 170 НК РФ):