Когда начисляется ндс при безвозмездно полученном имуществе
Подборка наиболее важных документов по запросу Когда начисляется ндс при безвозмездно полученном имуществе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (ООО) безвозмездное получение от единственного участника (физического лица) товаров и их дальнейшую продажу?..
(Консультация эксперта, 2025)Каких-либо особенностей налогообложения НДС при реализации безвозмездно полученного имущества НК РФ не устанавливает. То есть начисление НДС производится в общеустановленном порядке.
(Консультация эксперта, 2025)Каких-либо особенностей налогообложения НДС при реализации безвозмездно полученного имущества НК РФ не устанавливает. То есть начисление НДС производится в общеустановленном порядке.
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Благотворители в бухгалтерском учете отражают понесенные расходы в составе прочих. НДС при передаче имущества в качестве пожертвования, как правило, не начисляется. При этом требуется восстановить к уплате в бюджет ранее принятый к вычету НДС по такому имуществу. В целях налогообложения прибыли расходы на благотворительность можно учесть только в определенных случаях.
(КонсультантПлюс, 2025)Благотворители в бухгалтерском учете отражают понесенные расходы в составе прочих. НДС при передаче имущества в качестве пожертвования, как правило, не начисляется. При этом требуется восстановить к уплате в бюджет ранее принятый к вычету НДС по такому имуществу. В целях налогообложения прибыли расходы на благотворительность можно учесть только в определенных случаях.
Готовое решение: Как учитывать получение основных средств, переданных безвозмездно, в том числе по договору дарения
(КонсультантПлюс, 2025)Принят к вычету НДС с суммы дополнительных затрат (при наличии права на вычет)
(КонсультантПлюс, 2025)Принят к вычету НДС с суммы дополнительных затрат (при наличии права на вычет)
"Уставный капитал акционерного общества и общества с ограниченной ответственностью: стереотипы и их преодоление. Экономический анализ норм корпоративного права"
(Глушецкий А.А.)
("Статут", 2023)При применении указанной нормы НК РФ не действует правило, предусмотренное подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, в части необходимости признания дохода в случае передачи полученного имущества третьим лицам. Таким образом, стоимость полученного в соответствии с подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ имущества не облагается налогом на прибыль, даже если полученное от участника имущество впоследствии передается организацией третьим лицам <1>.
(Глушецкий А.А.)
("Статут", 2023)При применении указанной нормы НК РФ не действует правило, предусмотренное подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, в части необходимости признания дохода в случае передачи полученного имущества третьим лицам. Таким образом, стоимость полученного в соответствии с подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ имущества не облагается налогом на прибыль, даже если полученное от участника имущество впоследствии передается организацией третьим лицам <1>.
Статья: Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцу
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Если сертификат так и не будет предъявлен покупателем для обмена или возврата, его полную стоимость, включая НДС, надо будет отразить во внереализационных доходах как безвозмездно полученное имущество и учесть в базе по налогу на прибыль <23>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 6)Если сертификат так и не будет предъявлен покупателем для обмена или возврата, его полную стоимость, включая НДС, надо будет отразить во внереализационных доходах как безвозмездно полученное имущество и учесть в базе по налогу на прибыль <23>.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Как учесть безвозмездно полученное имущество
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Как учесть безвозмездно полученное имущество
Статья: Оценочное обязательство: как исключить из стоимости ОС
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Амортизацию по безвозмездно полученному имуществу начисляют в общем порядке.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Амортизацию по безвозмездно полученному имуществу начисляют в общем порядке.
Вопрос: О признании актива объектом ОС в целях бухучета и формировании первоначальной стоимости ОС в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 01.06.2023 N 07-01-09/50485)По заключению Департамента налоговой политики согласно пункту 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) под основными средствами в целях главы 25 Кодекса понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальной стоимостью более 100 000 рублей. Имущество, не отвечающее указанным критериям, для целей налога на прибыль организаций основным средством не признается. При этом первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно либо выявлено в результате инвентаризации, - как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с пунктами 8 и 20 статьи 250 Кодекса), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Кодексом. Указанные расходы формируют первоначальную стоимость основного средства и учитываются в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций путем начисления амортизации.
(Письмо Минфина России от 01.06.2023 N 07-01-09/50485)По заключению Департамента налоговой политики согласно пункту 1 статьи 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) под основными средствами в целях главы 25 Кодекса понимается часть имущества, используемого в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией, первоначальной стоимостью более 100 000 рублей. Имущество, не отвечающее указанным критериям, для целей налога на прибыль организаций основным средством не признается. При этом первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно либо выявлено в результате инвентаризации, - как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с пунктами 8 и 20 статьи 250 Кодекса), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных Кодексом. Указанные расходы формируют первоначальную стоимость основного средства и учитываются в составе расходов для целей налогообложения прибыли организаций путем начисления амортизации.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ответ: По общему правилу п. 1 ст. 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно либо выявлено в результате инвентаризации, - как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с пунктами 8 и 20 статьи 250 настоящего Кодекса), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Ответ: По общему правилу п. 1 ст. 257 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение (а в случае, если основное средство получено налогоплательщиком безвозмездно либо выявлено в результате инвентаризации, - как сумма, в которую оценено такое имущество в соответствии с пунктами 8 и 20 статьи 250 настоящего Кодекса), сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете дочерней организации (ООО) получение от материнской компании производственного оборудования (бывшего в употреблении объекта основных средств) в качестве вклада в имущество общества?..
(Консультация эксперта, 2025)По мнению Минфина России и ФНС России, передачу имущества (без изменения размера и номинальной стоимости доли участника в уставном капитале) в качестве вклада в имущество общества следует рассматривать как облагаемую НДС, поскольку она не поименована в перечнях операций, не являющихся объектом налогообложения по НДС и освобождаемых от налогообложения на основании п. 2 ст. 146, ст. 149 НК РФ (см., например, Письма Минфина России от 09.03.2023 N 03-07-15/20469, ФНС России от 15.03.2023 N СД-4-3/2933@). В данном случае, руководствуясь указанной позицией, материнская компания при внесении вклада в имущество начислила НДС и составила счет-фактуру <*>.
(Консультация эксперта, 2025)По мнению Минфина России и ФНС России, передачу имущества (без изменения размера и номинальной стоимости доли участника в уставном капитале) в качестве вклада в имущество общества следует рассматривать как облагаемую НДС, поскольку она не поименована в перечнях операций, не являющихся объектом налогообложения по НДС и освобождаемых от налогообложения на основании п. 2 ст. 146, ст. 149 НК РФ (см., например, Письма Минфина России от 09.03.2023 N 03-07-15/20469, ФНС России от 15.03.2023 N СД-4-3/2933@). В данном случае, руководствуясь указанной позицией, материнская компания при внесении вклада в имущество начислила НДС и составила счет-фактуру <*>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете ссудополучателя капитальные вложения в виде неотделимых улучшений здания склада, который был получен в безвозмездное пользование, если они произведены с согласия ссудодателя, но расходы он не возмещает?..
(Консультация эксперта, 2025)Документально подтвержденная рыночная стоимость пожарной сигнализации на дату окончания срока договора ссуды составляет 180 000 руб. (в том числе НДС 30 000 руб.). Данная стоимость согласована сторонами на дату возврата имущества ссудодателю. Передача неотделимых улучшений оформлена актом приемки-передачи неотделимых улучшений. Для целей налогового учета доходов и расходов организация использует метод начисления, амортизационная премия в отношении капитальных вложений в имущество, полученное по договору ссуды, не применяется.
(Консультация эксперта, 2025)Документально подтвержденная рыночная стоимость пожарной сигнализации на дату окончания срока договора ссуды составляет 180 000 руб. (в том числе НДС 30 000 руб.). Данная стоимость согласована сторонами на дату возврата имущества ссудодателю. Передача неотделимых улучшений оформлена актом приемки-передачи неотделимых улучшений. Для целей налогового учета доходов и расходов организация использует метод начисления, амортизационная премия в отношении капитальных вложений в имущество, полученное по договору ссуды, не применяется.