КОГДА МОЖНО СМЕНИТЬ ОБЪЕКТ налогообложения ПО УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу КОГДА МОЖНО СМЕНИТЬ ОБЪЕКТ налогообложения ПО УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган не вернул взносы ИП на УСН, который пересчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2025)Также в подтверждение того, что ИП действительно применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", можно представить уведомление о переходе на УСН или изменении объекта налогообложения (п. п. 1, 2 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.14 НК РФ) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)Также в подтверждение того, что ИП действительно применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", можно представить уведомление о переходе на УСН или изменении объекта налогообложения (п. п. 1, 2 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.14 НК РФ) >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил (взыскал) взносы ИП на УСН, который рассчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2025)уведомление о переходе на УСН или изменении объекта налогообложения, подтверждающее факт выбора объекта налогообложения "доходы минус расходы" (п. п. 1, 2 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.14 НК РФ) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)уведомление о переходе на УСН или изменении объекта налогообложения, подтверждающее факт выбора объекта налогообложения "доходы минус расходы" (п. п. 1, 2 ст. 346.13, п. 2 ст. 346.14 НК РФ) >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: УСН: условия перехода и применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Сменить объект налогообложения можно только со следующего года, уведомив ИФНС не позднее 31 декабря. Ждать какой-либо документ из налоговой о смене объекта не надо (ст. 346.14 НК РФ, Письмо ФНС от 15.04.2013 N ЕД-2-3/261).
(Издательство "Главная книга", 2025)Сменить объект налогообложения можно только со следующего года, уведомив ИФНС не позднее 31 декабря. Ждать какой-либо документ из налоговой о смене объекта не надо (ст. 346.14 НК РФ, Письмо ФНС от 15.04.2013 N ЕД-2-3/261).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
(ред. от 17.11.2025)2. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком, за исключением случая, предусмотренного пунктом 3 настоящей статьи. Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. Объект налогообложения может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения.
Готовое решение: Как учесть операции по договору простого товарищества в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Передача вклада в товарищество не является реализацией, а потому не облагается НДС, налогом на прибыль или налогом при УСН. При этом у участника могут возникнуть дополнительные обязанности, например, восстановить НДС, перейти на метод начисления по налогу на прибыль, сменить объект обложения по УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Передача вклада в товарищество не является реализацией, а потому не облагается НДС, налогом на прибыль или налогом при УСН. При этом у участника могут возникнуть дополнительные обязанности, например, восстановить НДС, перейти на метод начисления по налогу на прибыль, сменить объект обложения по УСН.
Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП решил сменить объект обложения, так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Какой код признака налогоплательщика ИП должен указать в новом уведомлении?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП с момента регистрации перешел на применение УСН с объектом "доходы минус расходы". Однако ИП решил сменить объект обложения на "доходы", так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Поэтому он будет подавать новое уведомление о переходе на УСН. Какой код признака налогоплательщика он должен указать при заполнении этого уведомления?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Физлицо зарегистрировалось в качестве ИП и вместе с документами на регистрацию подало уведомление о переходе на УСН. ИП с момента регистрации перешел на применение УСН с объектом "доходы минус расходы". Однако ИП решил сменить объект обложения на "доходы", так как еще не прошло 30 календарных дней с даты постановки на учет. Поэтому он будет подавать новое уведомление о переходе на УСН. Какой код признака налогоплательщика он должен указать при заполнении этого уведомления?
Статья: ККТ и смена налогового режима с 1 января: о чем часто забывают
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Смените систему налогообложения или объект УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)Смените систему налогообложения или объект УСН
Вопрос: Может ли лизингополучатель при смене объекта налогообложения в 2024 г. с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" учесть в 2024 г. в расходах уплаченный авансом в ноябре 2023 г. лизинговый платеж по графику за декабрь 2023 г. и январь 2024 г. за использование лизингового имущества?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли лизингополучатель при смене объекта налогообложения в 2024 г. с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" учесть в 2024 г. в расходах уплаченный авансом в ноябре 2023 г. лизинговый платеж по графику за декабрь 2023 г. и январь 2024 г. за использование лизингового имущества?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Может ли лизингополучатель при смене объекта налогообложения в 2024 г. с УСН "доходы" на УСН "доходы минус расходы" учесть в 2024 г. в расходах уплаченный авансом в ноябре 2023 г. лизинговый платеж по графику за декабрь 2023 г. и январь 2024 г. за использование лизингового имущества?
Статья: Выбрал объект налогообложения - поменять его не сможешь
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 6)Суд не признал письмо налогоплательщика от 23.10.2019 подтверждением факта изменения объекта налогообложения при УСН. Арбитры указали, что из содержания данного письма не усматривается однозначное выражение намерения организации сменить объект налогообложения "доходы" на объект "доходы, уменьшенные на величину расходов".
(Палько Е.А.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 6)Суд не признал письмо налогоплательщика от 23.10.2019 подтверждением факта изменения объекта налогообложения при УСН. Арбитры указали, что из содержания данного письма не усматривается однозначное выражение намерения организации сменить объект налогообложения "доходы" на объект "доходы, уменьшенные на величину расходов".
Готовое решение: Как заполнить платежное поручение на уплату налога при УСН (до 31.12.2023 включительно)
(КонсультантПлюс, 2023)2. Как заполнить платежное поручение на уплату авансовых платежей по УСН с объектом налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы", которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов
(КонсультантПлюс, 2023)2. Как заполнить платежное поручение на уплату авансовых платежей по УСН с объектом налогообложения "доходы" или "доходы минус расходы", которое заменяет уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов
Готовое решение: Как учесть убытки при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Пример учета убытка при смене объекта налогообложения по УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Пример учета убытка при смене объекта налогообложения по УСН